G04、未分配利润.xls

1、项目名称：未未分分配配利利润润被审计单位名称：ABC公司财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制人：张三编制日期：2008年2月1日复核人：王五复核日期：2008年2月10日利安达会计师事务所工作底稿未未分分配配利利润润实实质质性性程程序序被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：G04项项 目目：未未分分配配利利润润实实质质性性程程序序财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：20072007年年1212月月3131日日编编 制制：张张三三复复核核：王王五五日日 期期：20082008年年2 2月月1 1日日日日期期：20082008年年2 2月月1010日日第第一一部部

2、分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序适用否执行人索引号C1.获取或编制未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计

3、数核对是否相符。AC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。AB3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。ABC4.检查董事会会议纪要、股东（大)会决议，利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。ABC5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。C6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。ABC7.检查本期未分配利润变

4、动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。ABC8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10.检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。利安达会计师事务所工作底稿未未分分配配利利润润审审定定表表被被审审计计单单位位：ABCABC公公

5、司司索索引引号号：G041项项 目目：未未分分配配利利润润审审定定表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：20072007年年1212月月3131日日编编 制制：张张三三复复核核：王王五五日日 期期：20082008年年2 2月月1 1日日日日期期：20082008年年2 2月月1010日日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方-审审计计结结论论：利安达会计师事务所工作底稿未未分分配配利利润润明明细细表表被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：G042项项 目目：未未分分配配利利润润明明细细表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：20072007年年1212月月3131日日编编 制制：张张三三复复核核：王王五五日日 期期：20082008年年2 2月月1 1日日日日期期：20082008年年2 2月月1010日日项目名称本期数上期数备注一、上年年末余额加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额-三、本期净利润四、利润分配-1.提取盈余公积2.对所有者（股东）的分配3.其他五、所有者权益内部结转1.盈余公积弥补亏损2.其他六、本年年末余额-审审计计说说明明：