F08、应付利息.xls

1、项目名称：应应付付利利息息被审计单位名称：财务报表截止日/期间：编制人：编制日期：复核人：复核日期：利安达会计师事务所审计工作底稿应应付付利利息息实实质质性性程程序序被被审审计计单单位位：0索索引引号号：F08项项目目：应应付付利利息息财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：0编编制制：0复复核核：0日日期期：0日日期期：0第第一一部部分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的应付利息是存在的。B 所有应当记录的应付利息均已记录。C 记录的

2、应付利息由被审计单位应当履行的现时义务。D 应付利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计 价调整已恰当记录。E 应付利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰 当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序适用否 执行人索引号D1.获取或编制应付利息明细表：（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；（2）检查非记账本位币应付利息的折算汇率及折算是否正确。ABD2.检查应计利息的计算是否正确：（1）计算借款、债券等平均利率（票面或合同利率）并同以前年度及市场平均利率相比较；（2）根据借款、债券等平均作客、平均

3、利率测算当期应付或应计利息，并与账面记录进行比较。BD3.结合分期付息到期还本的长期借款、应付债券的审计，检查应付利息有无漏记。AD4.检查利息支付原始凭证的内容和金额是否正确。AC5.结合分期付息到期还本的长期借款、应付债券的审计对应付利息进行函证。6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7.检查应付利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。利安达会计师事务所审计工作底稿应应付付利利息息审审定定表表被被审审计计单单位位：0索索引引号号：F081项项目目：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：0编编制制：0复复核核：0日日期期：0日日期期：0项目名称期末未审数账项调整重

4、分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方-合 计-审计结论：利安达会计师事务所审计工作底稿索引号利安达会计师事务所审计工作底稿应应付付利利息息明明细细表表被被审审计计单单位位：0索索引引号号：F082项项目目：应应付付利利息息明明细细表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：0编编制制：0复复核核：0日日期期：0日日期期：0项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注-合 计-审计说明：利安达会计师事务所审计工作底稿应应付付利利息息计计得得测测算算表表被被审审计计单单位位：0索索引引号号：F083项项目目：应应付付利利息息计计得得测测算算表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：0编

5、编制制：0复复核核：0日日期期：0日日期期：0项目名称账面已得利息数实际应提利息数差异额差异原因实际利息（费用）短期借款-长期借款-应付债券-合 计-审计说明：利安达会计师事务所审计工作底稿索引号FA3FK3FL30应应付付利利息息抽抽凭凭表表页次:索引号:F084被审计单位名称：0编制人及日期:01900年1月0日财务报表截止日/期间：1900年1月0日复核人及日期:01900年1月0日序号日期字号摘要科目名称借方金额贷方金额测试内容原始凭单1234512345678910合 计-测试内容说明:结论及有关情况说明：1.原始凭证合法有效内容正确完整凭证抽查未发现异常。2.有授权批准且适当3.账务处理正确4.与生产经营相关