01-1 公司治理结构需要关注的事项.xlsx

1、大华会计师事务所(特殊普通合伙)2013版公公司司治治理理的的环环境境需需要要关关注注的的事事项项被审计单位：XXXX公司索引号：项目：公司治理的环境需要关注的事项财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制：复核：日期：日期：关注要点分值结论理由一、有关股权结构信息方面（13分）（一）判断标准1、公司披露股权结构信息的程度最低不能影响投资者对公司股权结构作出正确的判断2、公司的股权结构是否充分透明，是否详细披露包括事实上的控制关系、交叉持股和间接持股情况3、如果存在大股东，那么中小股东的权利应得到足够的保护（二）分析与问讯的内容有：1、国家是否是控股股东2、是否有三个以上的持股（包括间接

2、持股）均在10%以上的股东3、前十大股东之间是否存在关联关系4、前十大股东与公司之间是否存在关联交易5、是否详细披露了控股股东的股权结构，公司前十大股东尤其是控股股东的变化是否得到了及时详细准确的披露6、对公司拥有事实上控制的单位是否利用其控制地位与公司发生过有失公允的交易如转移资产、利润分配、不合理的关联价格等7、近三年内是否发生过前十大股东侵害公司和中小股东合法利益的事项二、关于股东权利方面（22分）（一）判断标准1、股东的权利不能受到管理层的侵害2、所有的股东应受到公平的对待3、所有股东应能及时准确全面获得有关信息4、股东大会能对公司重要问题做出决策（二）分析与问讯的内容有：1、股东大会

3、是否采用累计投票制度2、参加股东大会的表决权占公司总表决权的比例是否超过60%第 1 页，共 4 页大华会计师事务所(特殊普通合伙)2013版3、股东（尤其是中小股东）是否能便利地获得有关信息4、公司章程是否对合规的股东权利作出限制5、在发生增发股份、分红以及股权转移时，是否能平等对待所有股东6、前十大股东在表决自身与公司之间的关联交易时是否采取了回避政策7、近三年是否发生过管理层侵害公司或股东利益的事件8、交叉持股达10%以上的公司之间是否在表决时采取了回避政策9、前十大股东与公司之间是否存在相互借款、相互担保的问题10、非主要股东是否召集过临时股东大会11、公司是否发生过广泛征集股东投票权

4、的事项三、财务与治理信息披露（25分）（一）判断标准1、公司的财务、治理及其他重要信息应当真实、准确、完整和及时地予以披露2、公司的三大财务报表应制作清晰、简洁3、公司与会计师事务所保持必要的独立性（二）分析与问讯的内容有：1、公司的财务、治理及其他重要信息是否真实、准确、完整和及时地予以披露2、公司的财务、治理及其他重要信息是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏3、公司在关联方交易方面是否存在违规现象4、近三年内公司是否发生过违法违规现象5、会计师事务所与公司之间是否存在除审计事务以外的其他业务关系，如提供咨询等6、近三年公司是否出具过保留意见7、公司是否披露了除强制性信息以外的其他信息四、

5、治理结构（24分）公公司司治治理理的的环环境境需需要要关关注注的的事事项项被审计单位：XXXX公司索引号：项目：公司治理的环境需要关注的事项财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制：复核：日期：日期：关注要点分值结论理由第 2 页，共 4 页大华会计师事务所(特殊普通合伙)2013版（一）判断标准1、董事会作为整体对公司业务承担责任2、董事会应保持相对的独立性3、董事会应对所有股东一视同仁4、股东及其代表不宜在董事会中占据多数5、董事、监事及高级管理人员应得到合理的、与公司业绩挂钩的报酬6、公司应建立有关的业绩评价和选拨制度（二）分析与问讯的内容有：1、公司是否制订了公司治理准则2、股

6、东（代表）董事是否在董事会中占多数3、在董事长与总经理兼任的情况下，外部董事是否占多数4、公司是否建立了独立董事制度5、控股股东与公司之间是否实行了人员、资产、财务、机构和业务五分开原则6、公司的报酬机制是否与业绩挂钩7、股东大会是否发生过拒绝接受新闻媒体采访的事例8、董事是否因未勤勉履行其义务而被处罚过9、监事会是否对董事会和高级管理人员发表过保留意见10、监事会是否提议过召开临时股东大会11、监事是否曾经因未尽法定义务而被处罚12、公司是否曾因违反行业或环境标准而被处罚五、治理与管理的匹配性（15分）（一）判断标准1、公司业绩应处于一个良性化的发展轨道公公司司治治理理的的环环境境需需要要关

7、关注注的的事事项项被审计单位：XXXX公司索引号：项目：公司治理的环境需要关注的事项财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制：复核：日期：日期：关注要点分值结论理由第 3 页，共 4 页大华会计师事务所(特殊普通合伙)2013版2、公司的高级管理团队与董事会之间应建立畅通的沟通渠道，但又不能损害董事会监督的独立性3、高级管理团队应维持必要的稳定性，并以公司利益最大化作为经营目标（二）分析与问讯的内容有：1、近三年公司的主要业绩指标例如主营业务收入、每股净资产和总资产收益率等是否处于稳定增长的局面2、董事会是否更多地扮演监督者的角色3、近三年内公司是否一直坚持突出发展主营业务的思路4、公

8、司与第一大股东尤其是控股股东在主营业务上是否存在同业竞争关系5、近三年公司是否曾作为被收购的目标（包括收购成功和未成功的），在应对收购时，管理层是否采取过反收购策略6、近三年内是否发生过公司高级管理团队集体辞职（占30%以上）的事例7、近三年内总经理或董事长的累计更换次数是否超过两次以上（含两次）8、高级管理团队的平均年薪与其他员工的平均年薪之间是否有效大的差距评价结果：80分 优 6080分 良 60分差公公司司治治理理的的环环境境需需要要关关注注的的事事项项被审计单位：XXXX公司索引号：项目：公司治理的环境需要关注的事项财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制：复核：日期：日期：关注要点分值结论理由第 4 页，共 4 页