电商企业的税务痛点.pdf

1、电商企业的税务痛点一、电商企业经营模式分析1、线上经销模式：经销商自发货产品在线下销售给经销商，经销商在授权范围内通过电商平台销售经销商自行发货2、线上经销模式：企业代发货企业代经销商发货3、电商平台入仓模式产品销售给电商平台，电商平台销售给消费者4、线上自营店铺直销模式自行开设各类店铺，通过自己的店铺销售商品产品来源产品生产销售模式产品代加工销售模式成品采购委托加工产品贸易采购模式多店铺多平台经营核心价值链环节：线上开立店铺；店铺信息、物流客服体系建设；店铺建设；店铺营运，营销策划与执行，数据分析与运营。二、电商销售收入的税务痛点1、电商销售收入的税务痛点：主体不能随便变更主体：设立店铺对主

2、体有要求，不能随便选择主体法律形式，不能随便变更主体；举例：抖音的六种店铺各有要求，只有一种可以选择个体户；抖音六种店铺：官方旗舰店、旗舰店、专营店、专卖店、工厂店、个体店2、电商销售收入的税务痛点：资金流资金流透明：电商店铺收款绑定主体对应的对公账户，资金流透明；资金转个人不容易，即使转入个人账户，网上留存记录，税务稽查信息透明，私帐收钱也没办法逃避缴纳税款；3、电商销售收入的税务痛点：销售数据透明电子商务法31条：电商平台对商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年电商企业无论怎么报税，电商平台的记录都一清二楚；4、电商销售收入的税务痛点：退货痛点明细1、7天无条件退货2、

3、直播带货虚假销售记录，直播过后退货比例很高；3、退货以后降价销售、不能销售报废都产生损失4、稽查时要证明退货有难度税务上什么时间确认收入？1、自营店铺销售：消费确认收货或者收货后7天确认收入2、电商平台模式：根据合同约定的对账时间，收到电商平台的确认清单核对无误后确认收入；退货损失的处理退货可以正常冲减销售收入退回了的货1、降价销售：按收入申报纳税2、报废：不涉及进项转出3、退回供应商：开具红字发票三、电商促销活动的税务痛点痛点明细1、平台收费比例越来越高2、平台的促销活动都开具发票，企业不敢要这么多发票3、平台开具6%的增值税发票，销售按13%缴纳增值税，导致增值税税务成本高痛点1：淘宝客不

4、能获得对方的具体身份信息，不能取得有效的入账凭证痛点2：红包促销需要扣缴对方的个人所得税，税务成本高温馨提示：红包不需要取得发票入账，扣缴个税以后凭内部资料入账；四、电商采购业务的税务痛点痛点描述1、工厂不能提供发票2、加工厂不能提供发票3、贸易公司不能提供发票4、提供发票，需要加税点5、加税点也只能开具部分发票6、更换供应商，价格就上涨7、对方是小规模企业，只能开具3%(1%)的增值税发票8、对方是个人，申请代开发票，不能开具专用发票，无法实现进项抵扣加点开票加点开票不违法对方的含税价格就是：产品价格+需要增加的开票点数举例：100元，加点9%开票，就是按含税价格是109元加点开票划算吗？真

5、实交易，对方加点13%也是合理只要对方加点低于税率，对方承担了部分税务成本，有利（不要再玩货与票分离，否则涉嫌虚开）；常规情况一般供应商加：6-10个点之间，具体根据行业规矩来五、电商仓储物流业务的税务痛点痛点描述：1、店铺多：电商店铺多，产品品类多2、仓库混乱：产品都在同一个仓库里，分不清楚产品具体是哪个店铺的3、账面与实际库存对不上：账上存货少，实际仓库存货多4、好多旧货没有及时处理5、物流费用混乱：多家公司经营电商店铺，同一家运输物流公司提供服务，统一结算，分不清楚各自的物流费用6、物流无票：物流公司居然不开发票，开发票需要另外加税点六、电商个人所得税的痛点1、私户转款：以为要交很多税，

6、公司和个人都愿意选择私帐发钱；2、公司实际承担的工资无法入账：比如公司实际工资是20万，但是老板都用取现或借款的方式，取现发工资；3、年薪15万员工个税其实很低：年薪15万以下的员工个税都很低，协助员工做好个税APP的运用；4、牛人都要求税后工资薪金：电商运营岗位、营销策划人员，核心主播、店铺运营管理人员等5、高新人员可筹划来解决：年薪50万以下都可以通过合理筹划降低税负6、逐步过渡到税前工资签订合同7、老板不拿工资年终奖：老板认为拿工资奖金要交税，企业不规范有风险，企业规范了利润虚高，导致利润双重缴纳所得税；8、临时人员风险：临时人员不愿意开具发票聘请外部模特没有发票聘请外部主播没有发票聘请外部摄影师没有发票聘请外部的设计师没有发票七、电商享受优惠不容易1、对电商公司理解有误：登记经营范围写为批发零售企业，不是电子商务企业；自己觉得公司就是线上的零售企业，批发零售企业在多项税收优惠的负面清单里；2、对电商的核心价值缺乏理解大数据的分析分析工具和系统的开发营销策划，多媒体制作，视觉效果呈现其实电商公司的价值：与信息技术、设计开发密切相关，而非批发零售公司；8、总结1、电商企业有自己经营模式的特点2、电商销售的数据、资金流都保持对政府部门透明3、电商企业采购难以取得发票4、电商多店铺多存货但仓库混用5、电商企业个人所得税有难点6、电商企业当自己是零售公司