审计工作培训（PPT 31页）.ppt

1、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 1 审计工作培训内容 第一部分 验收工作介绍 第二部分 审计报告主要内容 第三部分 主要问题 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 2 第一部分 验收工作介绍 创新基金监理验收工作体系结构 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 3 省级科技主管部门省级科技主管部门 地方监理单位地方监理单位 在科学技术部和财政部指导下，负责创新基金的日常管理工作，负责制订基金项目监督管理和验收的工作规范，并组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。服务机构服务机构 创新基金管理中心创新基金管理中心 创新基金监督管理工作体

2、系 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 4 创新基金管理中心创新基金管理中心 省级科技主管部门省级科技主管部门 地方监理单位地方监理单位 负责创新基金的日常管理工作，负责制订基金项目监督管理和验收的工作规范，并组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。创新基金监督管理工作体系 服务机构服务机构 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 5 创新基金管理中心创新基金管理中心 省级科技主管部门省级科技主管部门 地方监理单位地方监理单位 创新基金的推荐单位原则上为创新基金的监理单位。根据项目推荐与属地管理相结合的原则，对辖区内基金项目的实施进行监督管理。省级科技

3、主管部门为地方监理单位的归口管理部门.创新基金监督管理工作体系 服务机构服务机构 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 6 创新基金管理中心创新基金管理中心 省级科技主管部门省级科技主管部门 地方监理单位地方监理单位 在项目推荐时由管理中心核准的服务机构，原则上为项目监理验收的服务机构。主要职责是完成基金项目执行过程中，项目监理和验收的辅助性工作。创新基金监督管理工作体系 服务机构服务机构 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 7 验收工作规范验收工作规范 由省级科技主管部门负责，委托地方监理单位组织验收；(超过100万元以上的项目由管理中心组织专家直接验收)。验收

4、材料通过创新基金工作网络和纸质材料上报省级验收审核部门（省科技厅），给出项目验收审核意见；验收材料通过创新基金工作网络和纸质材料方式上报科技部创新基金管理中心；管理中心，管理中心委托科环中心组织专家（审计、财务）进行复审，并提出审查意见。管理中心依据验收材料，地方管理部门的意见和科环中心的复审意见，对基金项目进行综合评价并做出验收结论意见。管理中心将项目验收结论汇总后报科学技术部、财政部。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 8 项目承担单位（编制验收材料）服务机构 地方监理单位 科环中心 管理中心 省级科技主管部门 验收工作规范（电子版、纸制附件）（电子版）（验收项目分析报告）

5、1.审核验收材料；2.验收结论；3.拨款清单；发验收证书（验收意见表、验收材料）1.验收申请表；2.项目执行情况总结报告；3.专项审计报告；相关纸制附件。验收工作流程验收工作流程 指定事务所指定事务所 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 9 验收工作规范 一、验收准备工作一、验收准备工作 管理中心将以合同到期时间为基准，提前2个月通过创新基金网上工作系统，向相关项目承担单位发出验收准备工作通知，每季度向省级科技主管部门和地方监理单位下发验收项目清单。地方监理单位收到验收项目清单后的30天内，应做好验收准备工作.1.地方监理单位通知项目承担单位做好验收工作准备；服务机构辅助项目承

6、担单位准备验收材料；2.对不能按期验收的项目说明原因，上报省级科技主管部门和管理中心批准。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 10 验收工作规范 二、验收主要内容 创业项目 一般项目 贴息项目 验收主要评价指标 1.地方政府资金与企业融资到位情况 1.地方政府资金与企业融资到位情况 1.银行贷款资金落实情况 2.项目产品开发目标完成情况及获得的市场准入条件 2.项目产品开发及中试完成情况 2.生产设备到位与产能实现情况 3.项目产品市场开拓情况 3.项目产品的市场拓展与销售收入、利税指标完成情况 3.项目产品质量保证情况 4.企业收入与资产变化情况 4.企业资产变化情况 4.项

7、目产品实现的经济效益和利税情况 5.企业的发展潜力与风险投资价值 5.企业的成长性与产业投资价值 5.企业发展潜力与上市前景 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 11 验收工作规范 三、验收材料 需由项目承担单位完成的验收材料：1.创新基金项目验收申请表；2.创新基金项目工作总结报告（电子文档）；来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 验收工作规范 相关附件（纸制材料）(1)创新基金项目专项审计报告创新基金项目专项审计报告原件。要求按样本内容编制，要加盖齐缝章、审计单位公章和两名注册会计师签章；(2)取得的各类成果证明材料复印件（如：专利证书、产品鉴定证书、权威机构

8、测试报告、新药证书、软件产品登记与著作权登记证书、特殊行业许可证等）；项目已有产品或样品、样机的应附照片(3)验收时企业近一个月的资产负债表和损益表原件。12 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 13 验收工作规范(二)需由验收评审专家完成的验收材料 1.创新基金项目验收评价表（由专家个人填写）；2.创新基金项目专家验收意见表（由验收专家组填写）。(三)需由地方监理单位和省级科技主管部门完成的验收材料：1.创新基金项目验收意见（由地方监理单位填写）；2.创新基金项目验收意见审核表（由省级科技主管部门填写）。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 14 验收工作规范

9、五、专家验收评审会五、专家验收评审会(一)验收会程序 (二)验收评审意见(三)专家组成 专家组一般由5人以上构成，包括技术专家、管理专家和财务专家，技术专家不应少于二名。(四)验收评审要求 1.验收评审工作以组织专家现场会议形式进行；2.要严格对照基金项目合同书的各项指标内容考核评价；3.专家个人填写基金项目验收评价表和验收评审意见。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 15 验收工作规范 验收结论：验收结论：（1）验收合格：专家评分80分以上。项目较好完成合同目标，管理中心核发验收证书，全额拨付合同经费余款；（2）验收基本合格：专家评分65至79分之间。项目基本完成合同目标，管

10、理中心核发验收证书，拨付60%合同经费余款。项目承担单位在验收当年不得申请基金项目；（3）验收不合格：专家评分65分以下。项目没有完成合同目标且差距较大；不发验收证书；停拨合同经费余额；项目承担单位3年内不得申请基金项目。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 16 第二部分 审计报告主要内容 专项审计的依据 中国注册会计师独立审计准则 科技型中小企业技术创新基金项目合同 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 17 审计报告主要内容 需熟悉的相关文件 科技型中小企业技术创新基金申请须知 科技型中小企业技术创新基金项目监督管理和验收工作规范 专项审计报告规范模板和附注

11、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 18 审计报告主要内容 参考辅助资料 创新基金项目申报资料 创新基金年报（半年报）创新基金工作总结 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 19 审计报告主要内容 一、创新基金项目合同的主要内容 （一）企业及项目基本情况（一）企业及项目基本情况 （二）计划新增投资及构成（二）计划新增投资及构成 关于投资使用的要求：固定、研发和流动 不含基建（如征地、建房，与项目相关的辅助基础投资除外）来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 20 审计报告主要内容（三）技术质量指标和经济指标（三）技术质量指标和经济指标 经济指标：经济指

12、标：累计销售收入累计销售收入 交税总额交税总额 利润总额利润总额 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 21 审计报告主要内容 二、审计工作范围、内容及说明 要求创新基金项目立项时建辅助帐，验收审计时独立核算 仅是项目审计 时间：从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月的累计数据 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 22 审计工作范围、内容及说明（一）主要内容：（一）主要内容：1.1.项目资金到位情况项目资金到位情况 到位资金的构成：企业自筹 地方各级政府给予项目的各类专项拨款 国家创新基金的无偿资助和贷款贴息到款情况 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大

13、的资料库下载 23 审计工作范围、内容及说明（二）支出情况（二）支出情况 支出符合创新基金规定 购置仪器、设备购置仪器、设备 购置生产设备购置生产设备 流动资金流动资金 销售费用销售费用 人员费用（不含工资）人员费用（不含工资）基建（参见前述解释）基建（参见前述解释）购置的主要设备列表 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 24 审计工作范围、内容及说明（三）经济指标完成情况（三）经济指标完成情况 1 1.销售收入销售收入 主要依据：发票主要依据：发票 内容：项目产品本身的销售收入内容：项目产品本身的销售收入，还包括通过还包括通过服务服务、出租出租、培训等方式实现的收入也应计入培

14、训等方式实现的收入也应计入项目收入项目收入 注意确定的名称和申报项目的一致性注意确定的名称和申报项目的一致性 开具单位和承担单位名称的一致开具单位和承担单位名称的一致 累计累计到审计的前一个月 按年度分列：年：年度收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入（累计时间年度，不是财务年度）。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 25 审计工作范围、内容及说明 2 2、利润、利润 利润总额利润总额 净利润净利润 3 3、项目税金、项目税金 按实际缴税累计按实际缴税累计 关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应的文件依据的文件依据 来

15、自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 26 审计工作范围、内容及说明 投资到位情况 销售收入 交税总额 利润总额 创新基金 地方资金 企业自筹 截止审计 实际完成 合同规定 完成度（）审计指标和合同指标的对比表审计指标和合同指标的对比表 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 27 审计工作范围、内容及说明（四）几项说明（四）几项说明 期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。期企业总收入的比例进行分摊。创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过

16、程中不可将非创新基金资助项目立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。中。审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。支出是否相配比。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 28 审计工作范围、内容及说明 关于审计相关附件关于审计相关附件 提供全部销售、税收凭证，另装订成册提供全部销售、税收凭证，另装订成册 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 29 第三部分 主要问题 一、弄虚作假 1.补开票据 2.涂改票据 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 30 主要问题 二、发票内容与项目内容不符 1.认可 2.剥离 会计师事务所应主动与企业进行沟通，要求企业出具相关情况说明 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 31 主要问题 三、销售合同金额认定 一般销售金额以发票为准 如遇特殊情况且相关手续齐备，占总销售金额不超过20予以认可