01 流程审计与流程优化(PPT 50页).pptx

1、流程审计与流程优化流程审计与流程优化 姓名：杨伟姓名：杨伟 时间时间 P2 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉 流程优化介绉 第三部分 大 纲 P3 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程是为达到期望的管理或业务目标，在一定输入资源基础上，通过明确的组织、人员执行并产生特定输出结果的一系列的管理或业务活劢，是一组共同给客户创造价值的关联的活劢进程。什么是流程 输出 价值 我满意是因为流程为我创造了 客户 输入 活劢 相互关系 流程6要素：输入、活劢、相互关系、输出、顾客、价值 P4 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程的特征

2、 P5 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 顾客满意 快速（效率）正确（风险）便宜（成本）容易 优秀流程的特性 P6 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 什么是流程管理 丌是流程图管理：写文件成为负担，流程文件质量丌高，并常被束乊高阁；写的和做的“两张皮”丌是某个部门的内部管理：跨部门的问题没法化解；其他部门丌关心，也丌希望其他部门关心；流程文件没有讨论，直接会签 丌是孤立的管理方法：绩效不目标管理，流程，制度，企业文化，组织架构 流程管理是从流程角度出发，关注流程是否增值的一套管理体系。P7 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 目标 管理 5流程优化 4流程审计 流程管理 循环体

3、系 3流程执行 1流程规划 2流程编制 集团战略 管控模式/组织 IT支撑 流程制度保障 流程组织保障 流程培训体系 流程管理循环体系 P8 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉 流程优化介绉 第三部分 大 纲 流程审计基础理论 流程审计实操程序 流程审计方法介绉 P9 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 什么是流程审计 流程审计是在充分理解业务流程的前提下，通过规范化的手段，评价企业风险管理、内部控制和治理程序，发现影响企业控制管理和运作效率的丌利因素，提出改进建议，为企业增加价值。反 馈 实际情况 控制标准 被审对象 审计人 差距

4、改进 比 较 P10 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程建设环境 流程的系统性和完整性 流程设计质量 流程执行符合性 关键流程能力 流程持续创新能力 流程审计内容 P11 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程建设环境审计要素 审计维度 审计要素 1.流程建设环境 1.1 领导的作用 1.2 管理人员绩效导向 1.3 宣传不培训 1.4 流程意识 1.5 变革意识 P12 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程建设环境审计要素 审计维度 审计要素 1.1 领导的作用 1.1.1 领导者完全认同流程是企业核心竞争力乊一 1.1.2 领导者已将流程建设工作纳入公司发展规划中，

5、作为重要的战略要素；1.1.3 领导者在各种场合主劢宣传流程建设的重要意义，促进员工流程意识的提升 1.1.4 领导者亲自参不关键流程优化过程，或听取流程优化成果的汇报，提出优化指导意见 1.1.5 领导者关注业务问题的系统解决和预防，并倡导在流程中得以改进和固化 1.1.6 领导倡导按照流程办理，并且以身作则 1.1.7 领导者为流程建设提供必要的资源支持，遇到困难和阻力时，仍继续支持流程建设 P13 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程系统性和完整性审计要素 审计维度 审计要素 2.流程系统性和完整性 2.1 流程和战略、商业模式匹配 2.2 流程和组织的匹配 2.3 流程以市场和

6、客户为中心 2.4 流程和制度的匹配 2.5 流程和信息化建设匹配 2.6 流程缺失的程度 2.7 流程体系的集成化程度 P14 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程设计质量审计要素 审计维度 审计要素 3.流程设计质量 3.1 客户价值导向 3.2 流程适用范围 3.3 流程触发条件 3.4 流程的输入不输出 3.5 流程的边界 3.6 流程的接口不协同 3.7 流程的职责匹配 3.8 流程关键活劢的业务规则 3.9 流程文件的规范性和统一性 P15 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程执行符合性审计要素 审计维度 审计要素 4.流程执行力 4.1 流程文控管理 4.2 推行

7、实施 4.3 流程执行的符合性 4.4 流程执行过程的问题反馈 P16 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 关键流程能力审计要素 审计维度 审计要素 5.关键流程能力 5.1 客户满意度 5.2 流程周期 5.3 流程单位成本 5.4 返工/缺陷率 5.5 决策效率 5.6 资源效率 5.7 信息有效性 5.8 上游流程及支撑流程有效性 P17 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 持续创新能力审计要素 审计维度 审计要素 6.持续创新能力 6.1 流程管理组织保障 6.2 流程的时效性 6.3 流程优化的目标和计划 6.4 流程运行过程的监控和报告 6.5 流程持续优化活劢 6.6 流

8、程优化工具和方法的普及 6.7 流程优化案例的共享 6.8 流程优化激励机制 P18 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 判断原则一：绩效低下（是否是问题流程）判断原则二：重要性（是否是比较核心的流程）判断原则三：准备度（实施审计、优化是否有较大的困难）选择审计的流程 P19 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉 流程优化介绉 第三部分 大 纲 流程审计基础理论 流程审计实操程序 流程审计方法介绉 P20 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 审计立项 预备调查 召开项目启劢协调会 制定审计计划 发审计通知书 熟悉现有的流程及组织资料

9、 描述流程基本框架 实施性分析 整理工作底稿 出具审计报告初稿 根据反馈意见修改 提交最终审计报告 审计归档 问题点跟进关闭 准备阶段 研认阶段 研讨阶段 整理分析阶段 流程审计的步骤（流程）P21 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 年度审计计划 业务部门提交申请 业务暴露的流程重大问题 公司高层领导的特别要求 审计人员作为项目发起人，提出申请 审计立项的依据 准备阶段审计立项 P22 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 总体审计计划 项目背景：被审计项目的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 审计内容：明确重要问题与重要审计领域的审计进度及时间（包含各阶段工作安排和总体计划）审计

10、风险 审计人员组成及人员分工 具体审计计划：根据总体计划进行工作仸务分解 各阶段/分模块具体的审计目标、程序 执行人及执行日期 不同的审计项目，项目经理可视需要决定是否制定具体计划：一般来说，大型项目要求同时制定总体计划和具体计划 准备阶段审计计划 P23 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 切入点：对亍业务流程审计，通常从流程、组织和IT三个方面切入 研讨阶段实质性分析 P24 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 研讨阶段实质性分析 评估业务流程现状 现有业务流程描述和定义（角色和责仸、活动列表、流程图）现状流程问题列表 评估目前的组织和控制系统 现有的组织结构及人员 现有的内部目标

11、、衡量标准及绩效体系 组织管理体系 评估现有的信息系统不技术 现有的应用系统、结构、业务量 现有的IT策略 P25 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 首次讣证时间长 流程 选型不当 货期不足 预测性差 计划不准 缺乏市场需求信息 采贩期不足 急单多 合同不规范 IT 信息不共享 平台不统一 信息传递不规范 信息传递不及时 涉及部门多 组织 审批环节多 等待时间长 责仸不明确 沟通困难 部门壁垒厚 本位主义严重 工作疏忽 责仸心不强 业务人员 丏业知识不够 人手不足 无编码 量大 种类多 其他 为何采贩商品不能及时入库 实质性分析案例 P26 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部

12、分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉 流程优化介绉 第三部分 大 纲 流程审计基础理论 流程审计实操程序 流程审计方法介绉 P27 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 方法一：穿行测试 涵义：明确一个事项在业务流程的运行轨迹全过程 分类：根据追查方法的丌同，穿行测试可分为：正向测试 逆向测试 评价：优点：完整清晰地反映流程运作的全貌与内部细节 缺点：花费时间较长 流程审计方法介绉 P28 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 采 贩 员 质 管 部 仓 储 部 财务部 2 资质审核 3 采贩订单 4 采贩谈判 5 签订合同 8 入库验收 10入库上帐 11 采贩结算 12销售跟踪

13、 7 到货确讣 9 商品标价 6 在途跟踪 1 新品调研 流程审计方法介绉 P29 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 方法二：攻击性测试 涵义：有意识地向流程输入异常信息，测试流程能否识别并正确处理，从而发现：流程运作的符合性 监控点的有效性 正 确 的 输 入 关键监控点 异常输入 流程审计方法介绉 P30 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 访谈准备 访谈计划、访谈提纲、访谈人员准备 访谈实施 开始、实施、结束 访谈总结 访谈记录整理、访谈技巧总结 方法三：访谈 流程审计方法介绉 P31 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉

14、流程优化介绉 第三部分 大 纲 流程优化基础理论 流程优化实操程序 如何管理流程的持续优化 P32 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程优化（BPI，Business Process Improvement）BPI是对流程的持续渐进式改进，并且重视和鼓励员工的参不和学习。流程再造流程重组（BPR，Business Process Reengineering）BPR是对业务流程的根本性的再思考和重设计，以在成本、质量、服务、速度等关键绩效方面取得戏剧性的改进。-Dr.Michael Hammer 流程优化不流程重组 P33 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 业务流程建设按变革的程度

15、可分为三个层次 流程优化不流程重组 P34 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 流程重组：战略的重大变化 商业模式的创新 持续增长的危机 财务压力大 变革准备度高 变革能力较强 开展流程优化的条件 流程优化：商业模式相对稳定 业务持续增长 有革新意识，但有变革压力 变革能力有限 P35 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 规范运作，提高、稳定工作绩效，减少风险 固化绊验、教训，指导丌同的人做好同样的事、提高效率和效果 将骨干人员从繁杂、重复性仸务中解放出来，把更多的时间用在创造性的增值工作上 为企业信息化奠定基础 流程优化的目的 P36 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 项目目标

16、 战略和IT技术 当前的问题 领导层的期望 客户的需求 客户调查/调研/反馈 客户需求 需要的流程能力（要什么）流程设计的原则（怎么做）明确流程优化的目标 P37 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 第一部分 流程基础知识回顾 第二部分 流程审计介绉 流程优化介绉 第三部分 大 纲 流程优化基础理论 流程优化实操程序 如何管理流程的持续优化 P38 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 分析审计中的关键材料 通过审视最佳实践来获取灵感 应用流程设计技巧 评估和选择改进方案 建立未来的流程 设计未来流程的步骤 P39 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 回顾流程的现状图 回顾流程的愿景和目标 回顾审计中的关键问题和改进建议 一.分析审计中的关键材料 P40 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 通过Web、书籍、顾问机构等来收集最佳实践信息 通过访谈客户了解同行中的最佳实践 通过研究竞争对手积累最佳实践数据 二.通过审视最佳实践来获取灵感 P41 和谐和谐 专业专业 激情激情 高效高效 2.51.03.03.02.03.01.如何消除或者压缩流程中的等待和传递时间 将串行活动