中国电信固定资产管理流程.ppt

1、固定资产报废流程固定资产报废流程 1 1、目的、目的 明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。2 2、适用范围、适用范围 机关各部室资产报废工作操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第1页/共2页 资产报废条件：（1）资产使用年限己到，设备没有使用价值。（2）资产到使用年限，但因技术进步等原因淘汰的。上报时间：每年4月、9月。由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。主管专业部门技术鉴定后，在“格式四”签署意见,转财务部门核查。机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。根据格式四填制机关固定资产报废申请表

2、提交计财部审批。计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复，并退机关财务科。资产使用部门资产使用部门 1、提出报废申请，填制固定资产报废申请表 （格式四）（1）（2）主管专业部门主管专业部门 1、对申请报废资产进行技术鉴定 2、不符合资产报废条件，申请退回使用部门 3、符合资产报废条件，在“固定资产报废申请表”（格式四）签署意见，并转机关财务部核查，抄 送综合办备查；（3）（2）机关财务部门机关财务部门 1、核查：资产报废是否符合有关制度、规定，手 续是否齐全，内容是否真实 2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）退回申请；3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表

3、”（格式四）转计财部资产管理部门审批；（3）（2）计财部门计财部门 1、资产管理部门审批 2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回 3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记，提出处理意见 3、审批后退机关财务部门；固定资产报废流程固定资产报废流程 1 1、目的、目的 明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。2 2、适用范围、适用范围 机关各部室资产报废工作操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第2页/共2页 根据计财部批复会同专业部门组织资产清理，清理后会同专业部门填制清理报告。根据批复和清理报告删除

4、报废资产卡片，进行帐务处理。收到报废资产变价收入列帐。主管专业部门负责组织对报废资产的清理，会同财务部门填制资产清理报告单。根据注销报废资产卡片，按使用部门作资产减少的记录。办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。参照办法笫四章第十五条。办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务 机关财务机关财务 1、根据批复会同专业部门组织资产清理。2、会同专业部门填制资产清理报告（格式五）3、根据批复和清理报告作帐务处理。4、收到资产变价收入列帐处理。主管专业部门主管专业部门 1、负责组织资产清理。2、会同财务部门填制资产清理报告。3、做减少使用部门

5、资产的登记记录。使用部门使用部门 1、根据审批报废申请表对资产进行清理。2、资产清理后，将报废资产移交综合办作具体 处理。综合办综合办 1、对各使用部门报废资产作具体处理。2、变价收入转机关财务科入帐。（1）（2）（1）（2）结束 固定资产购置 流程 1 1、目的、目的 规范固定资产购置、领用、保管的管理过程,以明确责任,保证固定资产册、卡、物相符。2 2、适用范围、适用范围 机关各部室固定资产购置的操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第1页/共1页 资产使用部门 1.以书面形式提出资产使用需求。2.经部门领导审核,提交专业部门。主管专业部门 1.审

6、核资产使用需求申请 2.根据申请编制“零星固定资产购置项目”计划提交计财 部。产入帐。3.编制固定资产卡片一式三份,副份分送专业主管部门 使用部门。资产使用部门 1.办理资产领用手续,资产贴上标签。2.按使用人做好资产使用保管的记录,填制“格式八”。机关财务科 1.收到批复文件和下拨资金,通知专业部门办理购置。2.根据固定资产收入（付出）凭证和原始凭证进行资 主管专业部门 1.收到购置通知,办理资产购置手续。2.资产验收后,填制“格式二”提交财务部。3.根据卡片（副份）填制“格式一”。(1)(2)(1)、(2)(1)、(3)(2)(1)(3)计财部门 1.审批零星固定资产购置计划立项。2.安排

7、下拨购置资金。使用部门资产管理员,根据部门资产使用需求,编制需求计划,经部门领导批准,提交主管专业部门审核。上报时间为:每年5月、10月。(特殊情况另案处理)。主管专业部门按规定权限审核使用部门需求计划。按规定权限编制“零星固定资产购置项目”计划,附上各使用部门资产购置需求申请,上报计财部审批。计财部计划投资科根据上报零星固定资产购置计划立项。经计财部总经理审批。计财部综合财务科根据审批报告安排下拨资金。机关财务科根据批复和下拨资金,进行帐务处理。新增资产及时建卡入册,及时提折旧。每年至少与专业部门、使用部门的资产记录核对一次,保证帐、卡、物相符。专业部门资产购置验收后填制“固定资产收入(付出

8、)凭证。根据副卡按部门填制“固定资产卡片登记簿”,每年至少与使用部门核对一次。办公自动化设备由信息中心提供分配清单分送综合办、财务部门。使用部门资产领用后,按设备单位贴上标签。（办公自动化设备由信息中心贴标签）并填制“资产使用登记薄”（格式八）。固定资产盘盈固定资产盘盈/盘亏、毁损流程盘亏、毁损流程 1 1、目的、目的 明确固定资产管理必须要按制度执行,以控制因管理不善造成资产盘盈盘亏等现象的存在。2 2、适用范围、适用范围 机关各部室资产清理工作操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第1页/共1页 专业部门：每年第三季度负责布置资产清查工作，根据财务

9、部门打印的资产清册，按规定权限对资产进行清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，查明原因，将处理意见交综合办财务部门审核。使用部门：根据固定资产清册对实物进行清点，核实卡物，是否相符；通过实物清点发现有物无帐（盘盈）、有帐无物（盘亏）、设备严重毁损，应查明原因后，填制格式六提交专业部门审查。机关财务科：会同专业部门布置资产清查工作，审核格式六，签署意见提交计财部，根据批复进行帐务处理。计财部：在机关财务科上报盘盈、盘亏报告申请单30个工作日内进行批复，并退机关财务科。主管专业部门 1.负责组织固定资产清理。2.审查上报盘盈盘亏（毁损）报告单。3.提出审查意见分送综合办、机关财务 科审核。资产使用部门 1

10、.根据固定资产清册对实物进行清点。2.清点后,发现盘盈盘亏资产,填制盘盈 盘亏报告单(格式六)。3.提交报告单（格式六）。机关财务科 1.会同专业部门组织资产清理。2.审核盘盈盘亏报告单。3.对不符合规定手续不全的申请退回。4.对符合规定的在“格式六”签署意见,提 交。5.根据计财部批复进行帐务处理。计财部 1.审查上报“格式六”。2.对不符合规定、手续不全的申请表退回 3.对机关财务科上报的“固定资产盘盈盘 亏(毁损)报告单在30个工作日内进行批复 （3）（1、3）（1）（2）结束（3）（4）（2、3）机关内部固定资产调拨流程机关内部固定资产调拨流程 1 1、目的、目的 规范机关部门之间的固

11、定资产调拨，以确保机关固定资产安全、完整。2 2、适用范围、适用范围 适用机关各部室内固定资产调拨工作的操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第1页/共1页 资产使用人因辞职、调离外单位,应办理设备移交手续,填制设备移交清单,经部门资产管理员验收,部门领导签字和专业部门资产管理员签字，才能办理调离手续。资产使用人因工作调动到其他部门,如果物随人走,调出部门资产管理员要向主管专业部门提出申请,经批准,才能调动设备。资产使用人因工作调动到其他部门,如果人走物不走,原则可不作资产变动记录,但如果因其资产闲置,为了发挥其作用可由调出部门资产管理员,向主管专业部

12、门提出资产调拨申请。根据主管专业部门的审核批复,调出、调入部门同时作资产增、减记录。主管专业部门审核调出部门资产调拨申请单。按规定权限可统筹调拨使用部门的闲置固定资产,以提高资产的利用率 办公自动化设备由信息中心提供各使用部门调拨清单送财务科备查。作使用部门资产增、减的记录。财务部门根据批复后的固定资产调拨单修改资产卡片记录 结 束 机关财务部门机关财务部门 1、根据“固定资产调拨单”（格式七）修改资产卡片记录 使用部门使用部门 1、提出调拨资产申请,填制“部门内固定资产调拨单（格式七）提交。2、调拨申请批复后,填制“固定资产使用登记簿”。(格式八）主管专业部门主管专业部门 1、审查调拨资产申

13、请（格式七）。2、批复“固定资产调拨单”（格式七），抄送财务部门。3、填制固定资产卡片登记簿，作资产变动修改。省内之间固定资产调拨流程省内之间固定资产调拨流程 1 1、目的、目的 规范省内之间固定资产的调拨，按规定主业内部资产实行无偿调拨；主业与外部之间（含 农话）均实行有偿转让。2 2、适用范围、适用范围 适用于各地市分公司、省直属单位与机关资产调拨工作的操作和管理。3 3、流程、流程/流程说明流程说明 流流 程程 流程说明流程说明 第1页/共1页 根据上级文件办理资产调拨手续。调出、调入专业部门根据资产调拨单，办理资产转出、转入的手续。格式二报财务部门审核。做好资产增减变动的登记。调出、调

14、入局财务部门办理资产转移手续。收到固定资产转移单签退联 同时进行帐务处理。调出、调入局的列帐月份应当一致。签退一联给省公司计财部备案。结 束 调入单位财务部门调入单位财务部门 1、核对“固定资产转移单”和“固定资产收入凭证。”2、在“固定资产转移单”注明列账月份，并入帐。3、“固定资产转移单”签退联退回调出单位财务部门。主管专业部门主管专业部门 填制：“固定资产调拨单”（格式五）调出单位专业部门调出单位专业部门 填制“固定资产付 出凭证”（格式二 ）送财务部门审查 调入单位专业部门调入单位专业部门 1、收到“固定资产调拨单”，收到资产后。2、填制“固定资产收 入凭证”（格式二）送交财务部 调出单位财务部门调出单位财务部门 1、审查：“固定资产付出凭证（格式二）2、填制“固定资产转移单”（格式六）寄调入单位 3、收到“固定资产转移单”签退联后，据以进行资产减少的帐务处理。4、“固定资产转移单”上报省公司计财部资产管理部门 主管单位财务部门主管单位财务部门 省公司计财部资产管省公司计财部资产管理部门理部门