非财务人员财务预算培训PPT 33.pptx

1、创新 激情 奋斗 财务预算财务预算培训培训 Financial budget training 培训人：小任性 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.非财务人员 创新 激情 奋斗 目录 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 预算是什么预算是什么 企业预算企业预算 预算内容预算内容 预算的监督与控制预算的监督与控制 预算调整预算调整 创新

2、激情 奋斗 预 算 是 什 么预 算 是 什 么 P a r t 0 1 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.预算是什么预算是什么 预算就是预测的量化过程，是每一个高级管理人员的必修课;预算是什么？预算是什么？预算是什么预算是什么 预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。04 预算编制工作

3、只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作;03 预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作;02 预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果;01 创新 激情 奋斗 企 业 预 算企 业 预 算 P a r t 0 2 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-oppo

4、rtunities.企业预算企业预算 企业在不同阶段需要不同的预算模式企业在不同阶段需要不同的预算模式 创业期间创业期间 以资本预算为基础 成长成长期间期间 以销售预算为基础 成熟成熟期间期间 以成本控制为基础 衰退衰退期间期间 以现金流量为基础 企业预算企业预算 企业有哪些需要预算？企业有哪些需要预算？点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 01 03 02 04 点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息 点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息 点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息 点击此处添加文本信息点击此处

5、添加文本信息点击此处添加文本信息 企业预算企业预算 分部预算包括哪些分部预算包括哪些 费用预算 资产预算 资本资本预算包括哪些预算包括哪些 资产预算 外部投资预算 创新 激情 奋斗 预 算 内 容预 算 内 容 P a r t 0 3 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.预算内容预算内容 销售预算销售预算 长期销售长期销售 生产预算生产预

6、算 人工预算人工预算 资本预算资本预算 现金预算现金预算 销售和行政销售和行政管理预算管理预算 间接制造费间接制造费用预算用预算 期末库存期末库存 预算预算 直接材料直接材料 预算预算 预算内容预算内容 销售预算包括什么？（建议：尽量明细，客观可行）通常由销售部负责，财务部需要提供在财务角度上的意见 准确的销售收入预测是一-个好的年度财务预算的关键 第二点第二点 第一点第一点 主要依赖于销售和市场部i门的专业知识和判断 第三点第三点 有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值 第四点第四点 预算内容预算内容 销售预算 需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定 如何预测新项目或新产品的销售如何预

7、测新项目或新产品的销售 销售的估计尽量客观 多利用行业内的第三方分析 预算内容预算内容 生产预算 成 本和 费用成 本和 费用 1.最有可能做出准确的预算 2.需要所有部门都参与 3.生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。内 容内 容 直接材料、运费和装卸费 直接人工 折旧 费用 其他 预算内容预算内容 生产预算生产预算-直接材料费直接材料费 直接材料属于纯粹的变动成本项目，需要与销量建立一定的函数关系 需要按每一种材料的使用量来计算成本 对于材料种类众多的企业，特别需要在平时就维护好成本系统 变通的方法是用上一个年度的单位成本或原材料占销售的百分比加以调整作为今年的成本数据但

8、是不精确会漏掉很多应该做的调整 预算内容预算内容 生产预算-直接材料费 物料清单物料清单 1.考虑国产化 2.材料使用量的改进-降低损耗 采购单价采购单价 考虑采购价格,运费、装卸费、进口关税的变动汇率影响 建议建议 1.关注主要的，昂贵的材料 2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间 预算内容预算内容 生产预算生产预算-间接制造费用预算间接制造费用预算 注意折旧费用在不同核算对象间的分配 主要就是指折旧费 相对比较简单 注意新购的和已经提完折旧的设备 03 01 02 04 预算内容预算内容 通常包括制造费用、营业费用和管理费用 编制部门门费用预算的方法 零基预算 历史数据加调整

9、 编制部门费用预算应该用零基预算的方法 部门费用的组成部门费用的组成 财务负责汇总,审核各部门的预算 各个成本中心的负责人编制各自的明细预算 部门费用的编制步骤 把所有的费用项目分类 提供历史数据以做参考 设计给各个部门使用的工作表 对各个成本中心的负责人提供培训 预算内容预算内容 添加小标题 添加小标题 添加小标题 这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这里输入简单的文字概述里输入简单 这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这里输入简单的文字概述里输入简单 这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这

10、里输入简单的文字概述里输入简单 预算内容预算内容 添加标题添加标题 这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容 添加标题添加标题 这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容 添加标题添加标题 这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容 添加标题添加标题 这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容 预算内容预算内容 部门费用 给每一个成本中心准备单独的工作表单 整理好以前年度的各个成本中心的实际部门费用支出情况给各负责人参考 把相应的消息和有关的

11、预测沟通给各个成本中心负责人 让各个成本中心明确本次部门费用预算的要求 各个成本中心的负责人完成其部i门预算 财务部需要审核，汇总所有的部门费用预算，并要求相关部门做出解析或修正 预算内容预算内容 在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容 输入标题输入标题 在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容 输入标题输入标题 在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容 输入标题输入标题 在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容 输入标题输入标题 预算内容预算内容 现金流量预算 1.外汇汇率波动 2.可能会有的高通胀率 3.当地政府政策 1.这个是财务部门的事情，我们

12、先不去管它了。2.之后基本都是财务部门的事情了。要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测 作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题:预算内容预算内容 其他预算其他预算 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 融资预算 成立采购部门，对采购的时间、方式等进行预测;在物资需要前进场 供应商关系 大宗原材料囤积问题 货款付出时间 原料检验费用等 适时采购的预算适时采购的预算 资本预算资本预算 创新 激情 奋斗 预算的监督与控制预算的监督与控制 P a r t 0 4 Synergistic

13、ally utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.预算的监督与控制预算的监督与控制 自我监督 他人监督:监事会 财务总监 其他相关职能部门 业务监控:重点环节监控、合理环节监控、和质量监控有机结合 资金监控:结算监控、审批环节监控 定期书面报告制度 例会制度 预算监督主体预算监督主体 预算监控手段预算监控手段 事先控制事先控制 事后控制事后控制:反馈制度反馈制度 预算的监督

14、与控制预算的监督与控制 预算控制方法 生产成本传统控制方法生产成本传统控制方法 减少非必要的开支，如广告、研制和开发 冻结人员的招聘 冻结加班 重新审核每个部门的预算，找出可以砍的地方 给每一个成本中心下达减少的目标 收紧费用支出的审批权限 更多的业绩/费用分析报告 冻结薪金增长 裁员 关闭某些业绩不好的厂家或子公司 预算的监督与控制预算的监督与控制 按时付款与按时收款其实同等重要 国外的供应商对其客户的信用管理是非常严格的 更严厉的价格条款,如预付款 更高的单价 停止发货 定期审核应付账款的明细账龄表 对有问题的发票及时跟踪和解决 提早付款同样是问题 应收账款的控制 预算的监督与控制预算的监

15、督与控制 预算控制方法 存货的控制存货的控制 明确存货管理是谁的工作内容和责任 财务基本上只是履行监督的职能.创新 激情 奋斗 预算调整预算调整 P a r t 0 5 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.预算调整预算调整 不事先声明，几乎不可调整 预算向上与董事会相关，向下与每个人的考核相关，如预算与实际相差太远，预算就失去了意义。市场

16、需求发生变化，应该相应调整预算;企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任;增补临时预算;外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。预算调整原则 预算能否调整?预算调整预算调整 1.预算系统是实现企业目标的手段;2.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划;3.企业目标就是预算目标;4.预算系统依附于企业总目标;5.战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。6.企业预算编制一般需要经过自 上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。预算调整步骤 创新 激情 奋斗 财务预算财务预算培训培训 Financial budget training 培训人：小任性 Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customize empowered networks rather than goal-opportunities.非财务人员