6400公允价值变动损益通用表格.xls

1、中瑞岳华会计师事务所编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号1公允价值变动损益导引表6400被审计单位：编制人：2公允价值变动损益程序表6400-0财务报表截止日/期间：复核人：3公允价值变动损益其他程序6400-4公允价值变动损益其他程序6400-日期：日期：中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：索索引引号号：6400页页次次：项项目目：公公允允价价值值变变动动损损益益导导引引表表 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：项目本期数上期数索引号调整前审计调整调整后交易性金融资产-交易性金融负债-投资性

2、房地产-指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债-衍生工具-套期保值业务-合计-审审计计说说明明:审审计计结结论论:1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目发生数不能确认中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：索索引引号号：6400-0页页次次：项项目目：公公允允价价值值变变动动损损益益实实质质性性程程序序编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：审审计计目目标标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的公允价值变动损益已发生，且与被审计单位

3、有关。B所有应当记录的公允价值变动损益均已记录。C与公允价值变动损益有关的金额及其他数据已恰当记录。D公允价值变动损益已记录于正确的会计期间。E公允价值变动损益已记录于恰当的账户。F公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序审计目标 序号实质性程序是否执行索引号发生完整性 准确性截止分类列报D1获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。ACBDE2结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；

4、处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。ACBDE3结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生工具的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生工具时，检查其会计处理是否正确。ACBDE4结合相关科目的审计，检查被审计单位对在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。ACBDE5结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。ACBDE6结合相关科目的审计，检查被审计单位的公允价值变动

5、损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F8检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：项项目目：检检查查表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：一一、测测试试目目的的二二、测测试试步步骤骤三三、测测试试结结果果四四、测测试试结结论论五五、测测试试表表日期凭证编号业务内容科目名称明细科目借方金额贷方金额检查内容123合计-检查内容说明：根据所需要执行的程序确定检查内容，检查内容应与“测试目的”和“测试步骤”相对应。1、原始凭证内容完整。2、记账凭证与原始凭证内容金额相符。3、账务处理正确。4、记录于恰当的会计期间。5、有授权审批。6、账证的内容、金额相符编制说明：本底稿主要用于凭证抽查等各项检查程序。索索引引号号：页页次次：编编制制人人：日日期期：复复核核人人：日日期期：附件索引号456检查内容根据所需要执行的程序确定检查内容，检查内容应与“测试目的”和“测试步骤”相对应。1、原始凭证内容完整。2、记账凭证与原始凭证内容金额相符。3、账务处理正确。4、记录于恰当的会计期间。5、有授权审批。6、账证的内容、金额相符