4260应收利息.xls

1、中瑞岳华会计师事务所 编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号1应收利息导引表4260被审计单位：2应收利息程序表4260-0财务报表截止日/期间：3应收利息明细表4260-14应收利息其他程序4260-5应收利息其他程序4260-6应收利息其他程序4260-7应收利息其他程序4260-编制人：日期：复核人：日期：中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：索索引引号号：4260页页次次：项项目目：应应收收利利息息导导引引表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：4260-3日日期期：项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调

2、整调整后一、账面余额1年以内-12年-23年-34年-45年-5年以上-账账面面余余额额合合计计-二、坏账准备1年以内-12年-23年-34年-45年-5年以上-坏坏账账准准备备合合计计-三、账面价值1年以内-12年-23年-34年-45年-5年以上-账账面面价价值值合合计计-审审计计说说明明:审审计计结结论论:1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：索索引引号号：4260页页次次：项项目目：应应收收利利息息导导引引表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止

3、日日/期期间间：4260-3日日期期：项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所 被被审审计计单单位位：索索引引号号：4260-0页页次次：项项目目：应应收收利利息息实实质质性性程程序序编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：审审计计目目标标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收利息是存在的。B所有应当记录的应收利息均已记录。C记录的应收利息由被审计单位拥有或控制。D应收利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E应收利息已按照企业会计准则的

4、规定在财务报表中作出恰当列报。计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制应收利息明细表：(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确；(3)关注到期一次还本付息债券投资的应收利息是否包含在应收利息明细表中，如有，则调整至持有至到期投资科目。BCD2检查应收利息增减变动：(1)与金融资产（如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收利息的计算是否充分、正确，检查会计处理是否

5、正确；(2)对于重大的应收利息项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。必要时，向有关单位函证并记录。(3)检查应收利息减少有无异常。AB3检查期后收款情况：(1)对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、发票等；(2)关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及相关职员，确定应收利息的可收回性。必要时，向被投资单位函证利息支付情况，复核并记录函证结果。D4检查应收利息的坏账准备是否正确。DC5对标明针对关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。6针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7检查应收利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出

6、恰当列报。中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：索索引引号号：4260-1页页次次：项项目目：应应收收利利息息明明细细表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额账龄调整前变动比例调整后变动比例期后已收回金额备注原币金额汇率调整前折算记账本位币金额期末原币金额汇率调整前折算记账本位币金额审计调整调整后原币金额汇率调整后折算记账本位币金额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计金额索引号-合合计计-注注释释：中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所被被审审计计单单位位：项项

7、目目：检检查查表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：一一、测测试试目目的的二二、测测试试步步骤骤三三、测测试试结结果果四四、测测试试结结论论五五、测测试试表表日期凭证编号业务内容科目名称明细科目借方金额贷方金额检查内容123合计-检查内容说明：根据所需要执行的程序确定检查内容，检查内容应与“测试目的”和“测试步骤”相对应。1、原始凭证内容完整。2、记账凭证与原始凭证内容金额相符。3、账务处理正确。4、记录于恰当的会计期间。5、有授权审批。6、账证的内容、金额相符编制说明：本底稿主要用于凭证抽查等各项检查程序。索索引引号号：页页次次：编编制制人人：日日期期：复复核核人人：日日期期：附件索引号456检查内容根据所需要执行的程序确定检查内容，检查内容应与“测试目的”和“测试步骤”相对应。1、原始凭证内容完整。2、记账凭证与原始凭证内容金额相符。3、账务处理正确。4、记录于恰当的会计期间。5、有授权审批。6、账证的内容、金额相符