7270主审会计师审计程序.xls

1、中瑞岳华会计师事务所 编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号是是否否显显示示1主审会计师审计程序7270是中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所 被被审审计计单单位位：索索引引号号：7270页页次次：项项目目：主主审审会会计计师师审审计计程程序序编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：序序号号内内容容适适用用与与否否执执行行与与否否索索引引一一考考虑虑其其他他注注册册会会计计师师的的专专业业胜胜任任能能力力（1）其他注册会计师拥有的资格证书；（2）其他注册会计师对相关职业道德规范的遵循情况，尤其是独立性和专业胜任能力；（3

2、）其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统；（4）其他注册会计师是否可以向主审注册会计师提供必要的工作底稿。二二获获取取其其他他注注册册会会计计师师的的书书面面声声明明(1)其他注册会计师与被审计单位及组成部分保持独立性的声明；(2)其他注册会计师遵守会计准则、审计准则等有关规定和编制报告的要求的声明；(3)其他注册会计师关于遵循会计师事务所的质量控制政策和程序的声明。三三对对双双方方配配合合的的安安排排(1)在审计的初始计划阶段，通过商请配合函对双方的配合作出充分安排，并取得书面回函；(2)参与其他注册会计师的风险评估工作，以识别组成部分财务信息中的重大错报影响被审计单位集团财务报表的风

3、险；(3)有选择的参与其他注册会计师的具体审计工作；(4)复核其他注册会计师的工作记录；(5)告知其他注册会计师自己所掌握的可能影响到其他注册会计师工作的事项，如关联方事项等。四四参参与与重重要要组组成成部部分分的的风风险险评评估估工工作作（1）与其他注册会计师或组成部分的管理层讨论对被审计单位有重要影响的组成部分的业务活动；（2）与其他注册会计师讨论错误或舞弊导致组成部分的财务信息出现重大错报的风险；（3）复核其他注册会计师对已识别的重大错报风险所做的工作记录。这些工作记录可以采用备忘录的形式，反映其他注册会计师有关已识别的重大错报风险的结论。五五参参与与其其他他注注册册会会计计师师的的审审

4、计计工工作作（一一）确确定定参参与与的的性性质质、时时间间和和范范围围（1）主审注册会计师对组成部分重要性的评价；（2）识别出的重大错报风险；（3）以往审计过程中与其他注册会计师合作的经历；（4）主审注册会计师与其他注册会计师所采用质量控制政策、审计程序等的一致性。（二二）参参与与方方式式（1）向组成部分管理层或其他注册会计师了解组成部分的情况及其环境；（2）复核并与其他注册会计师讨论其总体审计策略和具体审计计划；（3）确定并实施进一步的审计程序，具体的审计程序可以由其他注册会计师实施，也可由主审注册会计师实施；（4）参与其他注册会计师与组成部分管理层之间的重大会议；（5）复核其他注册会计师审

5、计工作底稿中的相关部分。六六复复核核其其他他注注册册会会计计师师的的工工作作记记录录（1）其他注册会计师关于遵循会计师事务所的质量控制政策和程序的声明；（2）其他注册会计师关于遵循相关的职业道德规范（包括是否满足独立性和专业胜任能力的要求）的声明；（3）其他注册会计师关于遵循主审注册会计师的要求的声明；（4）其他注册会计师所审计的组成部分的财务信息；（5）组成部分已调整和未调整的错报（不包括与主审注册会计师沟通的低于重要性水平的细小错报），以及管理层可能存在的偏见；（6）与组成部分财务信息有关的内部控制方面的重大缺陷；（7）其他注册会计师与组成部分治理层沟通的重大事项，以及期望与组成部分治理层

6、沟通的事项；（8）其他注册会计师希望主审注册会计师加以关注的其他事项；（9）其他注册会计师发现的事实和得出的结论。七七考考虑虑其其他他注注册册会会计计师师的的审审计计结结论论考虑其他注册会计师得出的重大审计结论，如对组成部分财务信息重大错报风险领域的判断及实施审计程序的结果。八八考考虑虑对对组组成成部部分分的的财财务务信信息息实实施施追追加加程程序序视具体情况由主审注册会计师或其他注册会计师实施。九九工工作作记记录录中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所 被被审审计计单单位位：索索引引号号：7270页页次次：项项目目：主主审审会会计计师师审审计计程程序序编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：序序号号内内容容适适用用与与否否执执行行与与否否索索引引