Z17 在建工程.xls

1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号是是否否显显示示1审计程序Z17是2审定表Z17-100是3明细表Z17-200是4增加检查表Z17-300是5减少检查表Z17-400是6利息资本化检查表Z17-500是7实地检查表Z17-600是8减值准备测试表Z17-700是9减值准备检查表Z17-800是10检查情况表Z17-900是-表名-审计程序-end-在在建建工工程程审审计计程程序序被审计单位:编制:日期:索引号:Z17报表截止日:复核:日期:页 次:一、需从实质性程序获取的保证程度项 目财务报表的认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报 需从实质性程序获取的保证程度二、实质性

2、程序计划实施的实质性程序索引号 存在完整性权利和义务计价和分摊列报1获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合 计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符。2检查本期增加的在建工程：(1)询问管理层在建工程本期增加情况，并与在建工程明细表核对；(2)查阅资本支出预算、相关会议决议等，检查本期增加的在建工程是否 全部得到记录；(3)检查本期增加在建工程的原始凭证是否完整，如立项申请、工程借款 合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、运单、验收 报告等是否完整，计价是否正确。3检查本期减少的在建工程：(1)了解在建工程结转固定资产的政策，并结合固

3、定资产审计，检查在建 工程转销额是否正确，是否存在将已交付使用的固定资产挂列在建工 程而少计折旧的情形；(2)检查在建工程其他减少的情况，入账依据是否齐全，会计处理是否 正确。4检查借款费用资本化是否正确。复核资本化的借款费用、资本化率、实际 支出数以及资本化的开始、暂停和停止时间。5 实施在建工程监盘程序，关注在建项目的形象进度。6检查在建工程减值准备，关注停建工程：(1)检查在建工程是否出现减值情形，是否应计提减值准备；(2)复核被审计单位测算可收回金额的依据和方法。7 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8 检查在建工程是否按照企业会计准则的规定恰当列报。-表名-审定表-end-审审

4、定定表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-100报表截止日:复核:日期:页 次:科目编码 项目名称 期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较索引号借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!合计-#DIV/0!-#DIV/0!审计说明及结论：-表名-明细表-end-明明细细表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-200报表截止日:复核:日期:页 次:工程项目名称预算数工程进度完工日期批准文号资金来

5、源期初数本期增加本期减少期末减值准备期末账面价值是否抵押金额本期转入固定资产其他减少未审期初数其中：利息资本化金额金额其中：利息资本化金额金额其中：利息资本化金额金额其中：利息资本化金额未审期末数期末调整数审定期末数其中：利息资本化金额-合计-审计说明:-表名-增加检查表-end-增增加加检检查查表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-300报表截止日:复核:日期:页 次:工程项目名称记账日期凭证种类凭证编号业务内容本期增加额核对内容12345(核对内容说明：1是否与立项文件一致；2与施工合同是否一致；3与发票是否一致；4工程进度与监理报告是否一致；5与资本支出预算是否一致；6审计说明:1

6、.对不符事项的处理2.-表名-减少检查表-end-减减少少检检查查表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-400报表截止日:复核:日期:页 次:工程项目名称记账日期凭证种类凭证编号业务内容本期减少核对内容账面余额减值准备账面价值其中：借款费用资本化金额12345核对内容说明：1与验收交接单核对一致；2结转固定资产时点正确；3与竣工有关文件核对一致；4会计处理正确；5审计说明:1.对不符事项的处理2.-表名-利息资本化检查表-end-利利息息资资本本化化检检查查表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-500报表截止日:复核:日期:页 次:序号在建工程名称本期利息资本化金额利息资本化金额检

7、查记录资料来源及判断过程利息资本化时间检查利息资本化开始时间利息资本化停止时间专门借款费用资本化金额检查专门借款金额专门借款利息支出专门借款利息收入专门借款发生的辅助费用摊销的折价或者溢价金额外币专门借款汇兑差额本期应资本化金额-一般借款费用资本化金额检查累计资产支出金额一般借款可用于利息化金额-一般借款资本化率一般借款可利息资本化金额是否超过一般借款本期利息支出金额本期应利息资本化金额-与企业账面记录差异-审计说明:1.对不符事项的处理2.实实地地检检查查表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-600报表截止日:复核:日期:页 次:检查时间：检查地点：检查人：检查比例：序号在建工程名称建

8、设期是否达到预定可使用状态是否长时间停工停工原因分析现场勘察的在建工程状况账面实际备注数量金额数量金额盈亏(+、-)-审计说明:1.对不符事项的处理2.减减值值准准备备测测试试表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-700报表截止日:复核:日期:页 次:序号明细项目期末余额减值或不存在减值理由减值依据索引号期末预计未来现金流量期末应计提减值准备期末已计提减值准备本期应补提减值准备-合 计-期末可收回金额测算及说明：审计说明:减减值值准准备备检检查查表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-800报表截止日:复核:日期:项目:-减值准备检查表序号在建工程名称账面价值建设期状况减值分析过程应提减值准备 已提减值准备差异依据索引号核对内容1234-合 计-(核对内容说明：1在建工程减值准备的计提方法符合企业会计准则规定；2计提的依据是否充分；3计提的数额恰当；4相关会计处理正确。)审计说明:1.对不符事项的处理2.检检查查情情况况表表被审计单位:编制:日期:索引号:Z17-900报表截止日:复核:日期:页 次:日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金额核对内容备注借方贷方1 2 3 4 5 6 7 8核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.抽样说明：审计说明:1.对不符事项的处理2.