S9 补贴收入.xls

1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号是是否否显显示示1审计程序S9是2审定表S9-100是3明细表S9-200是4检查情况表S9-300是补补贴贴收收入入审审计计程程序序被审计单位:编制:日期:索引号:S9报表期间:复核:日期:页 次:一、需从实质性程序获取的保证程度项 目财务报表的认定发生完整性准确性截止分类列报 需从实质性程序获取的保证程度二、实质性程序计划实施的实质性程序索引号 发生完整性准确性截止分类列报1获取或编制补贴收入明细表，复核加计正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2逐项检查补贴收入是否具备主管财政机关或其他部门的补贴依据或拨款文件以及证明资料，

2、并取证。3逐项复核补贴收入的性质、金额及会计处理是否正确。(1)对于按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，检查其是否按权责发生制进行核算；(2)对于其他形式的补贴(包括退还的增值税)，检查其是否于实际收到时计入补贴收入，有无提前或滞后确认，必要时提请被审计单位予以调整。4针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。5检查补贴收入是否按照企业会计制度的规定恰当列报。审审定定表表被审计单位:编制:日期:索引号:S9-100报表期间:复核:日期:页 次:科目编码项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较索引号借方贷方变动

3、额变动率变动额变动率-合计-审计说明及结论：明明细细表表被审计单位:编制:日期:索引号:S9-200报表期间:复核:日期:页 次:上级科目名称项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期合计结构比上年来源依据相关批准文件批准机关 文件时效合计-100%-100%各月比率100.00%审计说明:检检查查情情况况表表被审计单位:编制:日期:索引号:S9-300报表期间:复核:日期:页 次:日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金额核对内容备注借方贷方1 2 3 4 5 6 7 8核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.是否经授批准;4.账务处理是否正确;5.抽样说明：审计说明:1.对不符事项的处理2.