Z1 货币资金.xls

1、-表表名名-底底稿稿目目录录-end-end-序序号号表表页页名名称称索索引引号号是是否否显显示示1审计程序Z1是2审定表Z1-100是3明细表Z1-200是4库存现金监盘表Z1-300是5银行存单检查表Z1-400是6银行存款（其他货币资金）余额调节表汇总Z1-500是7对银行存款余额调节表的检查Z1-600是8银行存款大额未达账项检查表Z1-700是9外币货币资金核查表Z1-800是10银行存款函证结果汇总表Z1-900是11截止测试Z1-1000是12收支检查情况表Z1-1100是-表名-审计程序-end-calction货货币币资资金金审审计计程程序序被审计单位:B 编制:日期:索引号

2、:Z1报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:一、需从实质性程序获取的保证程度项 目财务报表的认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报 需从实质性程序获取的保证程度二、实质性程序计划实施的实质性程序索引号 存在完整性权利和义务计价和分摊列报1获取或编制货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)余额明细表：(1)分别复核加计是否正确，并分别与总账金额、日记账合计数核对是否相符，总计数与财务报表核对是否相符；(2)检查非记账本位币的折算汇率及折算金额是否正确。2实施库存现金监盘程序：(1)制定监盘计划，确定监盘时间；(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对。如有差异应查明原因，提请

3、被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。3编制银行存单检查表，检查银行存单与账面记录的金额是否一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。(1)对已质押的定期存款，检查质押合同，关注相应的质押借款有无人账；(2)对未质押的定期存款，应检查开户证书原件；(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证和银行对账单。4获取并

4、检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表：(1)获取资产负债表日银行对账单，并与账面余额核对。关注银行对账单账户名是否为被审计单位；(2)获取资产负债表日银行存款(其他货币资金)余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行日记账余额与银行对账单余额是否一致；(3)复核余额调节表的调节事项性质和范围是否合理；(4)检查是否存在未人账的利息收入和利息支出；(5)检查是否存在其他跨期收支事项；(6)(当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时)检查银行存款余额调节表中支付给异常的领款人(包括没有载明收款人)、签字不全、收款地址不清、金额较大的调整事项。5实施货币资金函证程序，编制

5、银行函证结果汇总表，检查银行回函。(1)向开户银行函证(范围为被审计单位本期存过款的开户银行，包括零账户和账户已结清的银行)、向承办银行汇票、本票等其他货币资金业务的银行函证，函证内容包括资产负债表日银行对账单余额是否正确，是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项；(2)确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理。6检查货币资金(包括库存现金、银行存款、其他货币资金)收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后适量样本(张、金额以上的凭证)实施截止测试，关注业务内容及对应项目。如有跨期收支事项，考虑提请被审计单位调整。7抽查大额货币资金(包括库存

6、现金、银行存款、其他货币资金)收支的原始凭证：(1)检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容；(2)检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况。如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。8针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。例如：(1)对现金进行突击监盘；(2)从可能存在舞弊风险的银行账户(包括已注销的账户)对账单中选取重大收支金额，追查至被审计单位银行存款日记账，检查是否准确记录。9检查货币资金是否按照企业会计准则的规定恰当列报。-表名-审计程序-end-calction货货币币资资

7、金金审审计计程程序序被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:共15页 第4页-表名-审定表-end-货货币币资资金金审审定定表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-100报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:科目编码项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较索引号借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率现金（本部）-现金（分公司）-银行存款（本部）银行存款（分公司）其他货币资金（本部）其他货币资金（分公司）-合计-审计说明及结论：共15页 第5

8、页-表名-明细表-end-calction货货币币资资金金明明细细表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-200报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:项目账号币种期初未审数期初调整数审定期初数期末未审数期末调整数审定期末数备注原币金额汇率折合本位币原币金额汇率折合本位币原币金额汇率折合本位币原币金额汇率折合本位币库存现金-小计-银行存款-小计-其他货币资金-小计-合计-注：对存在质押、冻结等变现有限制或存在境外的款项在“备注”中予以说明。审计说明:-表名-库存现金监盘表-end-calction 库库存存现现金金监监盘盘表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-30

9、0报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:检检查查盘盘点点记记录录实实有有库库存存现现金金盘盘点点记记录录项目项次人民币美元某外币面额(元)人民币美元某外币上一日账面库存余额张金额张金额张金额监盘日发生传票收入金额1000-监盘日发生传票支出金额500-监盘日账面应有金额=+-100-盘点实有库存现金数额50-监盘日应有与实有差异=-20-差异原因分析白条抵库（张）10-5-2-1-0.5-0.2-0.1-调整至资产负债表日（报表日）报表日至监盘日库存现金付出总额0.05-报表日至监盘日库存现金收入总额0.02-报表日库存现金应有余额-0.01-报表日账面汇率报表日余额折合本位

10、币金额-合计-本本位位币币合合计计出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：审计说明:审计结论:-表名-库存现金监盘表-end-calction 库库存存现现金金监监盘盘表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-300报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:-表名-银行存单检查表-end-calction银银行行存存单单检检查查表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-400报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:开户银行账号币种户名存入日期到期日期末存单余额 期末账面余额备注注：备注栏可填写是否被用于质押等担保情形，是否存在其他使用限制等情况。审计说明:

11、1.对不符事项的处理2.-表名-银行存款（其他货币资金）余额调节表汇总-end-calction银银行行存存款款（其其他他货货币币资资金金）余余额额调调节节表表汇汇总总被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-500报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:开户行账号账户状态银行日记账余额（原币）银行已收，企业未入账金额银行已付，企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额（原币）企业已收，银行未入账金额企业已付，银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符=+-=+-合计-编制说明：1、若账面余额（原币数）与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表；2、银行存

12、款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明:-表名-对银行存款余额调节表的检查-end-对对银银行行存存款款余余额额调调节节表表的的检检查查被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-600报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:开户银行：银行账号：币种：项 目金额调节项目说明是否需要提请被审计单位调整银行对账单余额 加:企业已收，银行尚未入账合计金额-其中:1.2 减:企业已付，银行尚未入账合计金额-其中:1.2调整后银行对账单余额-企业银行存款日记账余额 加:银行已收，企业尚未入账合计金额-其中:1.2 减:银行已付，企业尚未入账合计金额-

13、其中:1.2调整后企业银行存款日记账余额-经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:1.对不符事项的处理2.-表名-银行存款大额未达账项检查表-end-银银行行存存款款大大额额未未达达账账项项检检查查表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-700报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:明细科目未达账项类别大额未达账项检查索引银行已收企业未收银行已付企业未付企业已付银行未付企业已收银行未收未达账项性质未达时间未达款项是否已达异常说明对账单调节表审计说明:1.对不符事项的处理2.-表名-外币货币资金核查表-end-外外币币货货币币资资金金核核查查表表被审计单位:B 编

14、制:日期:索引号:Z1-800报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:项目币种外币余额本位币金额基准汇价测算本位币金额测算差异备注-审计说明:-表名-银行存款函证结果汇总表-end-银银行行存存款款函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-900报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:询证函编号开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明函证结果调节表索引号最终可确认金额备注函证金额函证日期回函日期回函金额金额差异-审计说明:-表名-截止测试-end-货货币币资资金金截截止止测测试试被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-1000报

15、表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:截止日前天数截止日前测试开始日期截止日前测试金额绝对值截止日后天数截止日后测试结束日期截止日后测试金额绝对值日期凭证种类凭证号内容对应科目金额是否跨期（用“”、“”表示）借方贷方银行存款其他货币资金截止日前截止日期：截止日后银行存款其他货币资金审计说明:审计结论:-表名-收支检查情况表-end-货货币币资资金金检检查查情情况况表表被审计单位:B 编制:日期:索引号:Z1-1100报表截止日:200X年12月31日 复核:日期:页 次:日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金额核对内容备注借方贷方12345678核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.抽样说明：审计说明:1.对不符事项的处理2.