E-业务完成阶段审计工作.doc

1、 E业务完成阶段审计工作被审计单位编制人:日期:索引号:E截止日/期间:复核人:日期:页 次:审计工作索引号执行人1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。E1E2E3E4E52.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：(1) 审计意见的类型及审计报告的措辞；(2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事

2、项；(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；(5)对完善内部控制的建议；(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。E7E83.编制正式的试算平衡表。E64.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审

3、计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。E135.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。E96.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：1)按财务报表项目确定可能的错报金额；2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。略7.由项目负责经理复核工作底稿。略8.由项目负责合伙人复核工作底稿。略9.必要时，实施项目质量控制复核。略10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。E1211.撰写审计总结。E1312.完成审计工作完成情况核对表。13.完成业务复核核对表。14.正式签发审计报告。第 2 页 共 2 页