E17-1项目负责人复核记录.doc

1、 E17-1项目负责人复核记录被审计单位:编制人:日期:索引号:E17-1截止日/期间:复核人:日期:页 次: 复核要点及记录索引号回复人/日期回复索引再次复核1、复核项目组内部复核记录（对项目负责人指派的项目组内部其他复核人复核情况的复核）需落实的事项：事项1：事项2：2、复核审计计划的完成情况以及重大修改事项 需落实的事项：事项1：事项2：3、复核重要财务报表项目审计程序、审计证据及相关说明、结论的记录情况 需落实的事项：事项1：事项2：4、复核特殊交易或事项审计程序、审计证据及相关说明、结论的记录情况，包括债务重组、关联方及其交易、非货币性交易、或有事项、期后事项、持续经营能力等需落实的

2、事项：事项1：事项2：5、复核重要会计政策、会计估计的变更和重要前期差错 需落实的事项：事项1：事项2：6、复核所有重大事项底稿及解决情况，未解决事项是否按规定履行了报告程序需落实的事项：事项1：事项2：7、复核更正事项及未更正事项 需落实的事项：事项1：事项2：8、复核管理层声明书、客户的沟通记录、重要会谈记录及律师询证函需落实的事项：事项1：事项2：9、复核股东大会、董事会相关会议纪要 需落实的事项：事项1：事项2：10、复核与独立董事、审计委员会的沟通记录 需落实的事项：事项1：事项2：11、复核审计小结完成情况 需落实的事项：事项1：事项2：12、复核已审计财务报表、报表附注及审计报告

3、 需落实的事项：事项1：事项2：13、复核的其他事项 需落实的事项：事项1：事项2：14、实施上述复核后，是否可以确定下列事项： （1）审计工作底稿提供了充分、适当的记录，作为审计报告的基础？（2）已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作？（3）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？（4）作出的重大判断恰当合理？（5）提出的建议调整事项恰当，相关调整分录正确？（6）未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响？（7）已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？（8）已审计财务报表及财务报表附注披露充分、恰当？（9）拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？不能确定的事项及原因：编制要求：1、含有分支机构的审计项目，应按每个需要出具审计报告的主体编制该记录，母公司与合并报表的复核记录可以合并编制。2、“需落实的事项”：指需落实的问题、追加的程序和证据。3、以上复核要点起到对本级复核的提示作用，实际工作中应根据业务情况进行复核，不应受此复核要点的限制。第 4 页 共 4 页