F17 专项应付款.xls

1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号是是否否显显示示1审计程序F17是2审定表F17-100是3明细表F17-200是4检查情况表F17-300是专专项项应应付付款款审审计计程程序序被审计单位:编制:日期:索引号:F17报表截止日:复核:日期:页 次:一、需从实质性程序获取的保证程度项 目财务报表的认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报 需从实质性程序获取的保证程度二、实质性程序计划实施的实质性程序索引号 存在完整性权利和义务计价和分摊列报1获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及

2、折算是否正确。2检查专项应付款的内容是否系国家拨入的具有专门用途的款项，以及从其他来源取得的款项。核对各项拨款的批准文件和银行进账单，确定金额是否正确。3必要时可就拨款事项向拨款单位函证。4检查拨款项目的完成情况，专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销的以及未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。5针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。6检查专项应付款是否按照企业会计准则的规定恰当列报。审审定定表表被审计单位:编制:日期:索引号:F17-100报表截止日:复核:日期:页 次:科目编码项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数本期未审数与上期

3、审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较索引号借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率-合计-审计结论：专专项项应应付付款款明明细细表表被审计单位:编制:日期:索引号:F17-200报表截止日:复核:日期:页 次:项目名称期初余额期初调整数审定期初数本期拨入本期转销本期返还期末余额期末调整数审定期末数文件依据备注-合计-(编制说明：1本工作底稿应列入专项应付款的每一明细账户2外币专项应付款应列明原币金额及折合汇率3备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明)审计说明:检检查查情情况况表表被审计单位:编制:日期:索引号:F17-300报表截止日:复核:日期:页 次:日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金额核对内容备注借方贷方1 2 3 4 5 6 7 8核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.抽样说明：审计说明:1.对不符事项的处理2.