C1-采购与付款循环控制测试.xls

1、基本信息表被审计单位:ABC股份有限公司返返回回目目录录返返回回流流程程图图截止日/期间:2009-12-31编制:X日期：2010-01-31采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31 索引号:C1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:一一、测测试试本本循循环环控控制制运运行行有有效效性性的的工工作作包包括括：1、针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确认拟进行测式的控制活动。2、测式控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3、根据测式结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。二二、测测式式本本循循

2、环环控控制制运运行行的的有有效效性性，形形成成下下列列审审计计工工作作底底稿稿：审计工作底稿名称索引号 1、控制测试汇总表C1-1 2、控制测式程序C1-100 3、控制测式过程C1-200编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：（1）C1-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；（2）C1-100：记录控制测式程序；（3）C1-200：记录控制测式过程其他需要说明的事项：采购与付款循环：采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页

3、次:1 1、了了解解内内部部控控制制的的初初步步结结论论：控制设计无效或缺乏必要的控制 2 2、控控制制测测式式结结论论：控制目标(B2B-1-300)被审计单位的控制活动（B2B-1-300)控制活动对实现控制目标是否有效(B2B-1-300)控制活动是否得到执行(B2B-1-401)控制活动是否有效运行(C1-200)控制策试结果是否支持风险评估结论只有对经过核准的采购订单才能发给供应商采购部门收到采购单后，对人民币元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币元至人民币元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币元的请购单需经董事会审批。是是是支持只有对经过核准的采购订单才能发给供应商需发

4、生销售（管理）费用支出的部门填写费用申请单，其它部门经理可以审批金额人民币元以下的费用；金额在人民币元至人民币元的费用由总经理负责审批；金额在人民币元以上的费用则须董事会批准。是是是支持采购订单的内容已准确记录采购信管理员将有关信息输入系统，系统将自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为待处理状态）是是是支持采购订单的内容已准确记录每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购订单核对相符，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注

5、明不符事项及其调查结果。是是是支持采购订单均已得到处理采购订单由系统按顺序的方式予以编号每周采购信息管理员核对采购订单，应付账款记账员编制采购信息报告，亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。是是是支持第 3 页，共 19 页已记录的采购均已收到物品收到采购发票后，应付账款记账员将发票记载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。是是是支持已记录的采购均已收到物品如发现任何差异，应付账款记账员将立即通知采购经理，以实

6、施进一步调查。如果采购经理*认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员*将该发票输入系统。是是是支持已记录的采购均已接受劳务发生销售管理费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字确认并交至应付账款记账员是是是支持已记录的采购均已接受劳务应付账款记账员对收到的费用发票，费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款记账员*在发票上加盖“相符”印戳并将有关信箱输入系统。此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。如发现任何差异，应付账款记账员*将立即通知发生费用支出部门的经理以实施进一步调查,如果

7、发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员*将该发票输入系统。是是是支持已记录的采购交易计价正确每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需调整账薄记录，应付账款主管将编制应付调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务处理是是是支持采购与付款循环：采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:

8、2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:第 4 页，共 19 页与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需要调整账薄记录应付账款主管将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务调整。是是是支持与接受劳务相关的义务均已确认并记录至应付账款每月末,应付账款主管XXX编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付

9、账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商账单的核对情况。如有差异，应付账款主管XX将立即进行调查，如调查结果表明需调整账薄记录，应付账款主管XX将编制应付调节表和调整建议，经财务经理XX批准后方可进行账务处理。是是是支持采购物品交易均记录于适当期间每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需要调整账薄记录，应付账款主管将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务调整。是是是支持接受

10、劳务交易均记录于适当期间每月终了，对已经发生而尚未收到费用发票的支出，公司不进行账务处理是不不适适用用不不适适用用不不适适用用仅对已记录的应付账款办理支付应付账款记账员编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批是是是支持仅对已记录的应付账款办理支付在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖核销印戳是是是支持采购与付款循环：采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:第 5 页，共 19 页准确记

11、录付款应付账款记账员编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批是是是支持准确记录付款在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖核销印戳是是是支持付款均已记录每月末，由会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核，财务经理*在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据是否否不不适适用用不不适适用用付款记录于恰当期间每月末，由会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核，财务经理*在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据是否否

12、不不适适用用不不适适用用对供应商档案的变更均为真实和有效的如需对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经财务经理审批后，由信息管理员负责对更改申请表预先连继编号并在系统内进行更改是是是支持供应商变档案变更均已进行处理采购信息管理员负责对更改申请表预先连续编号每月末，采购信息管理员编制月度供应商信息更改报告，附同更改信息表的记录交由财务经理复核财务经理核对月度供应商更改信息报告，检查实际更改情况和更改请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及批号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的依据。如发现任何异常的情况，将进一步调查处理。是是是支持采购与付款循环：

13、采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:第 6 页，共 19 页对供应商档案变更均为准确的如需对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理审批后，由信息管理员负责对更改信息表预先连续编号并在系统内进行更改。每月末采购信息管理员编制月度供应商信息更改报告，附同更改申请表的编号记录交由财务经理复核。财务经理核对月度供应商更改信息报告，检查实际更改情况和更改审请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信

14、息更改报告和编号记录表上签字作为复核的依据。如发现任何异常的情况，将进一步调查处理。是是是支持对供应商档案变更均已于适当期间进行处理采购信息管理员负责对更改申请表预先连续编号。财务经理核对月度供应商更改信息报告，检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及批号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的依据。如发现任何异常的情况，将进一步调查处理。是是是支持确保供应商档案数据及时更新采购信息管理员每月复核供应商档案。对两年内未公司发生业务往来的供应商，采购员填写更改申请表，经采购经理审批后交信息管理部删除该供应商档案。是是是支持确保供应商档案数据及

15、时更新每半年，采购经理复核供应商档案。是是否否不不支支持持 注：1、我们检查了公司年月月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为的档案，供应商已超过两年未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。2、年月日，我们已与采购经理确认该等事宜。采购与付款循环：采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:第 7 页，共 19 页 3 3、相相关关交交易易和和账账户户余余额额的的审审计计方方案案编制说明：本审计工作底稿提供的审计方案示

16、例，系以公司财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次不存在特别风险为例，并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。根据控制测试的结果，拟订下列方案：受影响的交易和账户完整性发生存在准确性计价和分摊截止权利和义务分类列报应付账款不适用低低低低低低管理费用低低低低低低低销售费用低低低低低低低（注：本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易各账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。）4 4、沟沟通通事事项项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？采购与付款循环：采采购购与与付付款款循循环环控控制制测测试试汇汇总总表表被审计单位:ABC股份有限公司编制:X日期:2010-01-31索引号:C1-1截止日/期间:2009-12-31复核:日期:页 次:第 8 页，共 19 页采采购购与与付付款款