12 利用其他注册会计师工作(1).xls

1、利利用用其其他他注注册册会会计计师师工工作作被被审审计计单单位位：索索引引号号：CLCL 项项目目：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：一、审计目标及要求1。使为组成部分财务信息出具审计报告的其他会计师事务所的注册会计师的工作符合主审注册会计师的要求。2。当组成部分的金额如资产、负债、权益、收入、成本、利润等指标占总体的比例较高（如20%）时应亲自审计；3。当上述比例较低（如5%）时，可以简化执行本程序。4。在实施本程序时应与业规304号集团审计的特殊考虑的要求结合起来进行，并编制相关底稿。二、审计程序可供选择的审计程序索引号执行人1。当计划利用其他

2、注册会计师的工作时，主审注册会计师应当根据其他注册会计师承担的具体业务考虑其专业胜任能力。2。主审注册会计师应当就下列事项向其他注册会计师获取书面声明：（1）其他注册会计师遵守与被审计单位和组成部分保持独立性的要求；（2）其他注册会计师遵守会计、审计等有关规定和编制报告的要求。3。如果拟利用其他注册会计师的工作和报告，主审注册会计师应当在审计的初始计划阶段对双方的配合作出充分安排，并将有关重要事项告知其他注册会计师，包括需要特别考虑的审计领域、识别被审计单位与组成部分之间交易的审计程序以及完成审计工作的时间安排等。4。主审注册会计师应当考虑与其他注册会计师讨论其运用的审计程序，复核其他注册会计

3、师实施的审计程序的书面摘要，或复核其他注册会计师的审计工作底稿。如果有充分的证据表明其他注册会计师在执业时遵守了适用的质量控制政策和程序，主审注册会计师可以考虑不实施上述规定的程序。5。主审注册会计师应当考虑，是否与其他注册会计师和组成部分管理层讨论影响组成部分财务信息的审计结论或其他事项，并考虑是否对组成部分的会计记录或财务信息实施追加程序。此类程序可视具体情况由主审注册会计师或其他注册会计师实施。6。主审注册会计师应当在审计工作底稿中记录由其他注册会计师审计的组成部分、组成部分对财务报表整体的重要程度、其他注册会计师的名称，以及所得出的组成部分不重要的结论。主审注册会计师还应当记录在利用其

4、他注册会计师工作时所实施的审计程序和得出的结论。商商请请配配合合函函xx会计师事务所：我们接受委托，对xx集团公司20 x1年12月31日的合并资产负债表、20 x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。以下是需要贵所予以配合的领域：一一、请请贵贵所所就就以以下下事事项项予予以以确确认认：1.按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20 x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20 x2年xx月x

5、x日之前完成xx公司的财务报表审计工作；2.我们与xx集团公司管理层商定，拟于20 x2年xx月xx日与xx公司及贵所会谈；3.本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。我们的联系方式是（电话、地址、电子邮件等）；4.我们将在必要时参与贵所对xx公司财务报表实施的审计工作。二二、审审计计过过程程中中，如如果果我我们们注注意意到到可可能能影影响响贵贵所所审审计计工工作作的的重重大大事事项项，我我们们会会及及时时告告知知贵贵所所；如如果果贵贵所所注注意意到到影影响响我我所所工工作作的的重重大大事事项项也也应应及及时时告告知知我我们们。这这些些事事项项包包

6、括括：1.对适用于xx集团公司或某些组成部分运行系统的控制活动进行测试的结果；2.根据对xx公司或与xx公司有关的内部控制实施的工作，获取的有关内部审计的结果；3.对xx公司财务信息实施审计时获取的审计证据；4.重大的会计、审计事项，包括会计估计和相关判断；5.有关xx公司持续经营状况的事项；6.有关诉讼的事项；7.审计过程中注意到的重大的内部控制薄弱环节和表明可能存在舞弊的信息。三三、请请贵贵所所就就以以下下事事项项提提出出书书面面声声明明：1.贵所将按照中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信息审计的质量控制和会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制实施质量控制；2.贵所将遵守

7、职业道德规范，对xx集团公司和xx公司保持独立，并遵循相关法律、法规的要求；3.贵所充分知晓中国会计师审计准则，并将在审计过程中遵循上述准则；4.贵所充分知晓企业会计准则和企业会计制度，并将根据这一标准判断财务报表的合法性和公允性；5.贵所认为应当提出书面声明的其他重要事项。四四、我我们们期期望望贵贵所所按按照照中中国国注注册册会会计计师师审审计计准准则则的的要要求求对对下下列列事事项项形形成成审审计计工工作作记记录录：1.贵所审计的组成部分的财务信息；2.组成部分已调整和未调整的错报（不包括低于重要性水平的细小错报），并指出管理层可能存在的偏见；3.识别出的与组成部分财务报表有关的内部控制方

8、面的重大缺陷；4.贵所与组成部分治理层沟通的重大事项，以及期望与组成部分治理层沟通的事项；5.贵所在审计过程中发现的事实和得出得结论；6.希望我们加以关注的其他事项。请贵所以确认函的形式通知我们上述要求是否清晰，以及能否遵守上述要求。天职国际会计师事务所（盖章）年 月 日。确确认认函函天职国际会计师事务所：我们接受委托，对xx集团公司所属子公司xx公司20 x1年12月31日的资产负债表、20 x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了对xx集团公司的审计工作。

9、我们已经收到贵所20 x2年xx月xx日发出的商请配合函。我们确认：1.我们将遵照商请配合函的要求进行审计或：我们提请贵所，由于下列原因（具体原因）我们不能满足以下要求（列明商请函的具体条款）2.这些要求是清晰的，我们理解这些要求或：我们希望贵所能对下列要求予以细化（列明商请函的具体条款）。3.我们将按贵所要求提供相关工作底稿。我们认可如下事项：1.公司的财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中。2.贵所可以参加我们对xx公司截至20 x1年12月31日财务信息实施的审计工作。3.贵所可以对我们的审计工作进行评价，如果合适，可以在对xx集团公司合并财务报表的审计过程中利用我们的工作。我们声明

10、：1.我们将按照中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信息审计的质量控制和会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制实施质量控制。2.我们将遵守职业道德规范，对xx集团公司和xx公司保持独立，并遵循相关法律、法规的要求。3.我们充分知晓中国注册会计师审计准则，并将在审计过程中遵守上述准则。4.我们充分知晓中国注册会计师审计准则和企业会计制度，并将按这一标准判断财务报表的合法性和公允性。在对xx公司财务报表实施审计工作过程中，如果上述方面出现任何变化，我们将及时通知贵所。xx会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二0 xx年 月 日关关联联方方事事项项询询证证函函xx会计师

11、事务所：我们接受委托，对xx集团公司公司20 x1年12月31日的合并资产负债表、20 x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx（组成部分名称）是xx集团公司的一个重要组成部分，xx（组成部分名称）的财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了对xx（组成部分名称）的审计工作。在对xx集团公司进行审计的过程中，涉及到对关联方和关联方交易（包括内部交易，下同）审计，我们希望贵所能够予以配合。附件是我们所了解的关联方名称的清单和对关联方之间交易的描述。（注：如果我们在后续的审计过程中发现其他的关联方和关联方交易，我们将会及时通知贵所。）我们对关联方或关联方交易进行审计的主要目的是：1.识别关联方；2.识别关联方交易；3.检查已识别的关联方交易；4.确定关联方或关联方交易披露的公允性。我们希望贵所在审计过程中参考附送的清单（电子文件），关注xx集团公司与xx（组成部分名称）之间的交易，以及xx集团公司、xx（组成部分名称）与上述关联方之间的任何交易。如果贵方发现清单以外的其他关联方和关联方交易，请及时告知我们。天职国际会计师事务所（盖章）二0 xx年 月 日