BB-2 业务保持评价表.doc

1、大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版业务保持评价表被审计单位： 项目： 初步业务活动 编制： 日期： 索引号： BB-2 报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：审计范围和执行审计工作的时间安排考虑因素：l 纳入审计范围的审计单位有哪些，是否发生变化l 客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动l 具体情况描述：客户的诚信信息来源：考虑因素：l 客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动l 是否有迹象表明管理层不够诚信

2、l 客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控l 客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制l 评估过程及结论：经营风险信息来源：考虑因素：l 客户是否处于本所准备退出服务的行业l 客户的业务性质是否发生重大变化l 客户是否难以持续经营l 客户的法律诉讼形势是否发生重大变化l 评估过程及结论：财务状况信息来源：考虑因素：l 客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响l 客户是否存在未披露的重大关联方交易l 客户的内部控制是否存在重大缺陷l 是否对客户会计记录的可靠性产生疑问l 客户是否采用过于激进的会计和纳税政策l 是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧l 评估过程及结论

3、：通过上述分析，初步识别可能存在的高风险领域为： 客户的风险级别（高/中/低）： 确定审计的前提条件是否存在：管理层在编制财务报表时采用的财务报表编制基础是否是可接受的考虑因素：l 被审计单位的性质（例如，被审计单位是商业企业还是非营利组织）l 编制财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是满足财务报表特定使用者的财务信息需求）l 财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）l 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础l 评估过程及结论：就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见管理层的责任包括：l 按照适用的财务报告编制基础编制

4、财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；l 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊和错误导致的重大错报；l 向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。l 评估过程及结论：二、本所情况评估根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目组的时间和资源考虑因素：l 根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组l 是否能够在提交报告的最后期限内完成业务l 评估过程及结

5、论：项目组的专业胜任能力考虑因素：l 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象l 初步确定的项目组关键人员是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力l 在需要时，是否能够得到专家的帮助l 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员l 评估过程及结论：独立性自身利益考虑因素：本所或项目组成员是否因自身利益导致对独立性产生不利影响：l 在客户中拥有直接经济利益l 本所的收入过分依赖某一客户l 与客户存在重要且密切的商业关系l 过分担心可能失去某一重要客户l 某项目组成员正在与客户协商受雇于该客户l 与客户达成或有收费的协议l 在

6、评价本所以往提供的专业服务时，发现了重大错误l 自我评价考虑因素：本所或项目组成员是否因自我评价导致对独立性产生不利影响：l 为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象l 项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员l 项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响l 为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务l 过度推介考虑因素：本所或项目组成员是否因过度推介导致对独立性产生不利影响：l 是否曾推介客户的股份l 是否曾单位客户的辩护人l 密切关系考虑因素：本所或项目组成员是否因密切关系导致对独立性产生不利影响：l 项目组成员

7、的近亲属担任客户的董事或高级管理人员l 项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响l 客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响的员工最近曾单位本所的项目合伙人l 接受客户的礼品或款待l 本所的合伙人或高级员工与客户存在长期业务关系l 外界压力考虑因素：本所或项目组成员是否因外界压力导致对独立性产生不利影响：l 受到客户解除业务关系或起诉的威胁l 客户表示如果本所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务l 由于客户对所讨论的事项更具有专长而面临服从其判断的压力l 受到降低收费的影响而不恰当

8、地缩小工作范围l 预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：根据以前年度审计情况，考虑客户是否存在拖欠审计费用的情况，本年度是否能够足额收回审计费用。三、其他方面的意见：四、最终结论项目签字合伙人：基于上述方面，我们_（接受或不接受）此项业务。签名：_日期：_风险管理负责人：（必要时，适用于项目签字合伙人发现影响继续承做业务的重大风险的项目）基于上述方面，我们_（接受或不接受）此项业务。签名：_日期：_提示：项目签字合伙人应将发现的影响继续承做业务的重大风险向风险管理部报告，由风险管理部确定是否保持该业务；如未发现上述风险，由项目签字合伙人签署业务约定书。第 5页，共 5页