AC-10 执行实质性程序中需要管理层作出特别声明.doc

1、大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版索引号：AC-10管理层声明书致大华会计师事务所（特殊普通合伙）并注册会计师：本声明书是针对你们审计ABC公司截至20xl年12月31的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，针对具体账务核算事项我们声明如下：（以下声明仅参考，且不应局限于已经提供模板的事项，针对重大事项的处理需要获取企业声明可以补充）1. 银行账户记录承诺函（具体声明事项详见附件1）2. 金融资产（不含应收款项和货款）分类声明（具体声明事项详见附件2

2、）3. 证券投资情况声明（具体声明事项详见附件3）4. 应收票据贴现或背书情况声明（具体声明事项详见附件4）5. 存货声明书（具体声明事项详见附件5）6.7. 【插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项】。ABC公司（盖章）会计机构负责人：（签名并盖章）主管会计工作负责人：（签名并盖章）主管本业务的部门负责人：（签名并盖章）总经理：（签名并盖章）中国xx市法定代表人：（签名并盖章）年 月 日第8页共8页索引号：AC10-1管理当局承诺函致：大华会计师事务所（特殊普通合伙） 本公司已委托贵所对本公司201X年度会计报表进行审计，现谨就有关所有银行账户事项声明如下：一、截至 201X年12月31日

3、止，本公司本期所有银行账户如下：开户银行名称账号账户性质开户日期销户日期目前状态冻结、抵押、质押情况二、本公司截止201X年12月31日所有银行账户记录均已反映在提供给贵公司的账簿中，本公司无账外账户存在，也不存在借用其他公司账户使用及将本公司银行账户借与他人使用的情况。特此声明。ABC公司（盖章）年 月 日索引号：AC10-2金融资产（不含应收款项和货款）分类声明大华会计师事务所（特殊普通合伙）：本公司已委托贵所对本公司201X年度会计报表进行审计，现谨就有关金融资产（不含应收款项和货款）分类事项声明如下：一、本公司201X年度（即审计期间）新增的金融资产交易事项如下：1、交易性金融资产项目

4、持有意图或划分理由2、持有至到期投资项目持有意图或划分理由3、可供出售金融资产项目持有意图或划分理由二、以上有关经济业务均已在本公司提供给贵所的会计报表、账簿、原始凭证中反映，未有遗漏。特此声明。ABC公司（盖章）年 月 日索引号：AC10-3证券投资情况声明大华会计师事务所（特殊普通合伙）：本公司已委托贵所对本公司201X年度会计报表进行审计，现谨就有关证券投资事项声明如下：一、本公司截至201X年XX月XX日有关证券投资的情况如下：1、以本公司户名开户，由本公司使用的股票账户及证券资金账户如下：股东账户编号：户名：开户证券公司： 证券公司 营业部资金账号：2、以其他公司或自然人户名开户，由

5、本公司使用的股票账户及证券资金账户如下：股东账户编号：户名：开户证券公司： 证券公司 营业部资金账号：二、以上证券投资有关经济业务均已在本公司提供给贵所的会计报表、账簿、原始凭证中反映，未有遗漏。除以上所述证券投资事项以外，本公司截至201X年XX月XX日未在其他证券公司从事其他证券投资业务，未借用其他公司股票账户或证券资金账户从事证券投资业务，也未将本公司的股票账户及资金账户借与他人使用。特此声明。ABC公司（盖章）年 月 日索引号：AC10-4应收票据贴现或背书情况声明大华会计师事务所（特殊普通合伙）：截止201X年XX月XX日我公司有关票据情况如下：（1）已质押的应收票据出票单位出票日到

6、期日票面金额备 注小计（2）未到期已贴现的商业承兑汇票出票单位出票日到期日票面金额备 注小计（3）未到期已贴现的银行承兑汇票出票单位出票日到期日票面金额备 注小计（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据出票单位出票日到期日票面金额备 注小计（5）已背书未到期的应收票据出票单位出票日到期日票面金额备 注小计除以上所列票据事项外，截止201X年XX月XX日我公司未收到已背书转让和贴现的应收票据由于出票人未能兑现而产生的追索请求。特此声明。ABC公司（盖章）年 月 日索引号：AC10-5存 货 声 明 书致：大华会计师事务所（特殊普通合伙）谨此证明在_年_月_日本公司有如下存货：存货名称计量单位数量金额合计针对上述存货，本公司特此说明如下：1、上述存货均真实存在。2、上述存货除已计提存货跌价准备的部分外，可变现净值均大于帐面价值。3、所有权不属本公司的存货已清楚划分出来，未包括在上述存货清单中。4、上述存货中用于抵押及质押或查封的有_元，其余存货均由本公司拥有和控制。5、其他需要说明的事项：特此声明。ABC公司（盖章）年 月 日索引号：AC-10-6