在审企业核查工作底稿.xlsx

1、底底稿稿使使用用说说明明及及核核查查原原则则发行人：XXX公司索引号：项目：财务报表截止日/期间：一一、IPOIPO在在审审企企业业自自查查底底稿稿使使用用说说明明：1 1、自自查查人人员员应应认认真真、及及时时完完成成自自查查执执行行情情况况记记录录，其其中中:发发行行监监管管函函【20122012】551551号号文文、证证监监会会公公告告201214201214号号文文、以以及及会会计计风风险险提提示示第第1-41-4号号、自自查查工工作作会会议议纪纪要要等等相相关关要要求求已已在在核核查查程程序序中中以以加加粗粗字字体体显显示示，自自查查人人员员必必须须按按文文件件要要求求落落实实情情

2、况况，并并在在底底稿稿中中说说明明核核查查过过程程和和核核查查结结论论。2 2、核核查查底底稿稿中中的的可可供供选选择择程程序序系系根根据据自自查查文文件件要要求求梳梳理理的的，是是在在原原财财务务报报表表审审计计程程序序基基础础上上追追加加或或需需要要重重点点关关注注的的核核查查程程序序，提提供供给给自自查查小小组组参参考考。对对于于每每一一项项具具体体如如何何核核查查，每每个个核核查查企企业业可可能能千千差差万万别别，底底稿稿难难以以穷穷举举，自自查查小小查查在在实实施施自自查查过过程程中中，应应根根据据核核查查企企业业具具体体情情况况、错错报报风风险险、证证监监会会反反馈馈意意见见、具具

3、体体业业务务情情形形等等确确定定最最终终的的核核查查程程序序（粗粗体体部部分分是是必必须须执执行行的的），并并应应考考虑虑是是否否需需要要根根据据行行业业特特点点增增加加核核查查程程序序，形形成成相相关关记记录录。如如：特特殊殊行行业业应应增增加加特特殊殊核核查查程程序序，农农业业企企业业、链链锁锁经经营营企企业业固固有有风风险险很很高高，核核查查面面要要广广，核核查查深深度度要要深深。3 3、蓝蓝色色字字体体的的核核查查程程序序表表示示有有自自查查底底稿稿模模板板可可供供参参考考，已已经经建建立立链链接接。4 4、自自查查报报告告及及底底稿稿由由自自查查小小组组组组长长履履行行一一级级复复核

4、核职职责责，报报告告书书流流转转控控制制表表中中的的项项目目负负责责经经理理复复核核项项由由自自查查小小组组组组长长签签名名确确认认二二、IPOIPO在在审审企企业业自自查查原原则则：1 1、首首先先项项目目组组要要按按照照相相关关文文件件要要求求、本本次次核核查查要要点点要要求求，自自查查项项目目组组的的审审计计过过程程有有没没有有按按要要求求完完成成审审计计程程序序和和核核查查程程序序，没没有有做做到到的的应应完完善善补补充充。2 2、核核查查组组对对项项目目组组以以往往的的核核查查工工作作进进行行核核查查，核核查查过过程程中中应应对对照照本本所所IPOIPO在在审审企企业业自自查查底底稿

5、稿编编制制指指引引（20132013）要要求求应应核核查查的的事事项项，核核查查项项目目组组以以往往的的核核查查工工作作是是否否有有效效。如如果果项项目目组组以以往往的的核核查查工工作作是是有有效效的的，并并且且能能够够确确保保所所核核查查的的事事项项真真实实、准准确确，可可不不再再重重复复核核查查，但但应应在在自自查查报报告告中中说说明明核核查查过过程程和和核核查查结结论论，并并将将相相关关资资料料和和工工作作记记录录纳纳入入本本次次自自查查工工作作底底稿稿；若若虽虽经经核核查查，但但核核查查程程序序未未符符合合要要求求，或或出出现现报报告告期期的的更更新新导导致致原原核核查查结结论论不不成

6、成立立的的，均均应应重重新新核核查查并并出出具具核核查查结结论论。3 3、核核查查组组除除对对项项目目组组以以往往核核查查工工作作进进行行核核查查外外，还还应应实实施施对对发发行行人人访访谈谈、主主要要销销售售客客户户及及供供应应商商的的实实地地走走访访程程序序，并并记记录录在在底底稿稿中中。4 4、通通过过访访谈谈发发行行人人实实物物资资产产内内部部控控制制、观观察察企企业业的的生生产产流流程程、核核查查项项目目组组的的监监盘盘过过程程、监监盘盘总总结结等等底底稿稿的的基基础础上上，分分析析实实物物资资产产是是否否存存在在问问题题，必必要要时时重重新新组组织织盘盘点点；如如果果核核查查组组判

7、判断断回回函函存存在在问问题题，必必要要时时重重新新实实施施函函证证。5 5、核核查查组组针针对对相相关关文文件件涉涉及及的的各各项项财财务务问问题题、执执业业中中需需要要关关注注的的问问题题等等，应应形形成成工工作作底底稿稿，说说明明落落实实情情况况、核核查查过过程程和和核核查查结结论论（未未提提供供模模板板的的程程序序可可以以参参见见通通用用底底稿稿模模板板）。6 6、如如自自查查过过程程中中发发现现发发行行人人已已申申报报财财务务会会计计信信息息存存在在粉粉饰饰业业绩绩、财财务务造造假假等等情情形形，各各项项目目自自查查小小组组应应以以书书面面形形式式第第一一时时间间向向风风险险管管理理

8、部部和和本本所所自自查查工工作作组组汇汇报报。第 1 页，共 31 页IPOIPO在在审审企企业业自自查查底底稿稿目目录录发行人：XXX公司索引号：项目：财务报表截止日/期间：序号目录是否执行索引号卷数编号执行人复核人一档案信息A1封面A12档案基本信息与整理交接记录A23档案目录表A3二复核签发B1报告书流转控制表B12报告书修订审批表B23业务复核核对表B3三审计报告C四核查计划D五完成阶段1核查总结E12针对IPO企业核查的管理当局声明书.docE23针对IPO企业核查的治理层声明书.docE3六具体核查程序及要求(在原财务报表审计程序基础上追加或需要重点的程序）1核查IPO审计项目质量

9、控制情况（包括不限于）F2核查内部控制及内控测试（包括不限于）G3核查财务信息披露和非财务信息披露的相互印证（包括不限于）H4核查财务异常信息，以及申报期内的盈利增长分析（包括不限于）I5核查关联方认定及其交易（包括不限于）J6收入确认核查（包括不限于）K7成本、费用核算核查（包括不限于）L第 2 页，共 31 页8核查主要客户及供应商（包括不限于）M9资产盘点和资产权属核查（包括不限于）N10货币资金核查结果（包括不限于）O11证监会历次反馈意见的落实情况（如适用）P12根据行业特点等实际情况检查程序（如适用）Q七通用底稿模板1核查过程通用底稿模板2访谈过程通用底稿模板IPOIPO在在审审企

10、企业业自自查查底底稿稿目目录录发行人：XXX公司索引号：项目：财务报表截止日/期间：序号目录是否执行索引号卷数编号执行人复核人第 3 页，共 31 页IPOIPO在在审审企企业业自自查查执执行行情情况况记记录录发行人：XXX公司索引号：项目：核查IPO审计项目质量控制情况财务报表截止日/期间：编制人：日期：复核人：日期：序号可供选择程序项目组是否执行对应审计工作底稿索引号项目组执行过程或不执行原因说明项目组核查工作是有效是否需要执行重新核查程序核查底稿索引号核查结果备注一一核核查查IPOIPO审审计计项项目目质质量量控控制制情情况况#N/A1核核查查业业务务承承接接或或保保留留（包包括括不不限

11、限于于以以下下内内容容）#N/A(1)是是否否充充分分了了解解、分分析析发发行行人人所所处处环环境境、公公司司治治理理、内内部部控控制制、财财务务状状况况及及基基本本财财务务指指标标、上上市市动动机机、行行业业基基本本情情况况及及其其行行业业地地位位和和管管理理层层诚诚信信情情况况#N/A(2)是是否否充充分分了了解解发发行行人人可可能能存存在在重重大大风风险险的的领领域域并并适适当当评评估估会会计计师师事事务务所所是是否否具具有有足足够够的的胜胜任任能能力力#N/A(3)是是否否充充分分关关注注发发行行人人在在IPOIPO过过程程中中更更换换注注册册会会计计师师的的行行为为，是是否否与与前前

12、任任注注册册会会计计师师进进行行充充分分沟沟通通#N/A(4)在在选选派派项项目目组组成成员员时时，是是否否充充分分识识别别和和评评价价会会计计师师事事务务所所、IPOIPO审审计计项项目目组组成成员员的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力#N/A2检查业务约定书的关键性条款（重重点点核核查查是是否否存存在在或或有有收收费费，如如：过过会会付付费费多多少少，不不过过会会付付费费多多少少）#N/A3审审计计小小组组有有无无将将收收入入确确认认方方面面的的风风险险假假定定为为舞舞弊弊风风险险，对对不不同同类类型型的的交交易易进进行行重重点点关关注注？#N/A4质质量量控控制制复复核核人人员员

13、是是否否在在风风险险评评估估阶阶段段提提早早介介入入，结结合合行行业业特特点点、行行业业同同期期基基本本情情况况，全全面面分分析析发发行行人人的的经经营营模模式式、经经营营特特点点和和在在申申报报期期内内的的变变化化情情况况，以以及及发发行行人人会会计计处处理理的的合合理理性性和和会会计计处处理理在在申申报报期期内内的的变变化化情情况况，以以确确定定可可能能存存在在舞舞弊弊和和重重大大错错报报风风险险的的领领域域及及其其对对财财务务报报告告的的影影响响程程度度。#N/A5是是否否根根据据内内部部控控制制设设计计的的合合理理性性和和执执行行有有效效性性确确定定实实质质性性测测试试的的性性质质、时

14、时间间和和范范围围？#N/A6财财务务报报表表审审计计中中，实实质质性性测测试试方方案案及及测测试试过过程程中中，是是否否充充分分考考虑虑财财务务报报表表重重大大错错报报风风险险（包包括括控控制制风风险险）的的评评估估结结果果？#N/A7是是否否已已完完成成质质量量复复核核经经理理复复核核？复复核核工工作作是是否否充充分分关关注注发发行行人人经经营营模模式式和和经经营营特特点点对对会会计计处处理理和和财财务务报报表表的的影影响响？#N/A8总总所所对对分分所所的的IPOIPO业业务务是是否否进进行行充充分分指指导导，对对分分所所的的IPOIPO业业务务项项目目执执业业质质量量进进行行必必要要的

15、的复复核核和和检检查查？#N/A9根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。#N/A第 4 页，共 31 页IPOIPO在在审审企企业业自自查查执执行行情情况况记记录录发行人：XXX公司索引号：项目：核查内部控制及内控测试财务报表截止日/期间：编制人：日期：复核人：日期：序号可供选择程序项目组是否执行对应审计工作底稿索引号项目组执行过程或不执行原因说明项目组核查工作是有效是否需要执行重新核查程序核查底稿索引号核查结果备注二二核核查查内内部部控控制制及及内内控控测测试试#N/A（一一）与与会会计计基基础础会会计计规规范范相相关关的的内内部部控控制制#N/A1发发行行人人财财务务核核算算体体

16、系系是是否否健健全全？#N/A(1)是是否否取取得得，并并充充分分了了解解并并评评价价发发行行人人的的会会计计管管理理制制度度是是否否健健全全#N/A(2)是是否否充充分分了了解解并并评评价价发发行行人人会会计计政政策策选选择择是是否否恰恰当当，会会计计估估计计是是否否恰恰当当，如如：了了解解发发行行人人成成本本核核算算的的会会计计政政策策，并并评评价价、测测试试发发行行人人成成本本核核算算的的会会计计政政策策是是否否符符合合发发行行人人实实际际情情况况和和行行业业特特点点，成本核算结果是否公允反映财务状况及经营成果？#N/A(3)了了解解评评价价发发行行人人是是否否利利用用会会计计政政策策和和会会计计估估计计影影响响利利润润，如如降降低低坏坏账账计计提提比比例例、改改变变存存货货计计价价方方式式、改改变变投投资资性性房房地地产产的的计计价价方方式式、改改变变收收入入确确认认方方式式等等？#N/A(4)发发行行人人所所采采用用的的会会计计政政策策和和会会计计估估计计是是否否与与同同行行业业公公司司存存在在明明显显差差异异？#N/A(5)申申报报期期是是否否存存在在会会计计政政策策、会会