工作底稿－应收补贴款.xls

1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A进出口有限公司审核员:王澜日期:2006/3/20 索引号:A11审查项目:应应收收补补贴贴款款会计期间：2005年12月31日复核员:陈昕日期:2006/3/24 页次:一一、审审计计目目标标：确定应收补贴款是否存在；确定应收补贴款是否归被审计单位所有；确定应收补贴款的增减变动的记录是否完整；确定应收补贴款余额是否正确；确定应收补贴款的披露是否充分。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制应收补贴款明细表，复

2、核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行A11-12获取应收补贴款相关的文件，查验入帐依据是否充分执行A11-2A11-53复核应收补贴款入帐金额是否准确，必要时可发函询证执行A11-2A11-54复核应收补贴款帐务处理是否正确执行A11-2A11-55检查收款情况，若有隔年挂帐未能收回的应收补贴款，应了解原因，并作出详细记录执行A11-4A11-56对应收出口的退税应查验税务机关核准退税额的有关批复，并结合本期出口销售的查验从整体上进行分析性复核，以确定期末余额是否合理执行A11-2 7验明应收补贴款的披露是否恰当执行见会计报表及其附注8三三、调调整整事事项项说说明明及及调

3、调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）审计调整：1、不予退税部门进成本借：主营业务成本96,800.00 贷：应收补贴款96,800.002、冲回尚未收到的特种商品销售退税借：应收补贴款-1,846,727.74 贷：补贴收入-1,846,727.74四四、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数96,800.00-15,089,544.4513,146,016.71五五、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因原因，本科目余额不能确认：应应收收补

4、补贴贴款款余余额额明明细细审审定定表表截截止止2005年年12月月31日日被审计单位：A进出口有限公司索引号:A11-1编号补贴内容批准文件期初数本期发生数期末数 (未审数）查验索引审计调整调整索引审定数备注借方贷方借方贷方1 出口退税96,800.0059,010,689.1145,864,672.4013,242,816.71A11-296,800.00A11-313,146,016.712特种商品销售退税A11-4-1A11-4-22,306,858.00460,130.261,846,727.74A11-41,846,727.74A11-40.0096,800.0061,317,547

5、.1146,324,802.6615,089,544.451,943,527.7413,146,016.71审计说明:明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。编制人：王澜编制日期：2006年3月20日复核人：陈昕复核日期：2006-3-24上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD本本期期已已收收出出口口退退税税的的查查验验被审计单位:A进出口有限公司审核员:王澜日期:2006-3-20索引号:A11-3-1审查项目:应收补贴款会计期间：2005年12月31日复核员:陈昕日期:2006-3-24页次:日日期

6、期退退税税金金额额凭凭证证编编号号退退税税单单编编号号申申报报日日期期附附件件索索引引号号1月25日4,000,885.88银19710324551月A113112月25日1,090,474.70银10610328442月A113123月25日5,902,795.58银9910322月A113134月25日3,380,505.21银20810313323月A113146月7日4,023,307.78银2110347455月A113157月15日3,894,271.68银1210351566月A113167月25日1,315,977.29银22810355817月A113179月15日4,778,724.68银6410360578月A113189月25日3,208,793.96银25310369029月A1131910月10日8,206,209.48银25610423669月A11311011月25日4,341,908.69银30815755211月A11311112月31日1,720,817.47银327140674812月A113112合计45,864,672.40审审计计结结论论：原原始始凭凭证证无无误误，入入帐帐正正确确！