项目管理-项目费用预算与控制(PPT 32页).ppt

1、项目费用预算与控制 项目费用管理工作贯穿项目的整个生命周期，项目费用的预算和控制是项目费用管理的核心。项目论证时估算项目所需费用 项目批准立项后计划或预算何时、怎样使用资金 项目实施时监控项目实际发生费用 项目结束时结算、评估和审计项目费用 本 章 主 要 内 容 1、正确估算费用 2、准备意外费用 3、制定合理成本计划 如何使用？何时使用？4、有效控制项目费用 费 用 估 算 方 法 根据经验估算（类比法）根据趋势估算（因素估算法、外推估算法）如：项目人力成本与项目规模成正比，项目管理费用与项目规模成曲线上升关系 估算主要部分（详细估算项目的主要部分，其他部分根据经验或趋势进行估算）详细估算

2、（全面细致分析，逐项落实）自底向上的估算方法 自顶向下的估算方法 计算机软件工具 项目进行的不同时期，可分别使用上述4种方法 基于活动的费用方法（ABC法）ABC（Activity Based Costing）法的核心是以工作分解结构（WBSWork Breakdown Structure）最底层的活动为单元进行费用的预算和控制，该方法使费用估算更为准确且便于费用预算的控制。费用估算的依据 工作分解结构 资源需求 资源单价 活动时间估计值 历史资料 费用科目表 工作结构分解（WBS）项目费用估算的要素 劳动力 原材料 分包商和顾问 设备和设施租金 差旅费 文件 企业一般管理费 物价上涨 意外开

3、支准备金（5%10%20%）除上述成本外，承约商应当增加赏金或利润的数额 意 外 费 用 价格的变动 科技进步 项目生命周期 经济形势的发展（税收制度、财政制度、金融制度、价格体制和经济管理体制等）资源计划编制 输入1.工作分解结构2.历史信息3.范围说明4.资源库描述5.组织方针工具和技术1.专家评定2.变更识别输出1.资源要求费 用 估 算 输入1.工作分解结构2.资源要求3.资源单价4.活动历时估算5.历史信息6.帐目表工具和技术1.类比估算法2.参数3.自上而下估算 法4.计算机工具输出1.费用估算2.详细依据3.费用管理依据费 用 预 算 输入1.费用估算2.工作分解结构3.项目进度

4、计划工具和技术1.费用估算的工具和技术输出1.费用基准计 划承约商申请项目定价时，应考虑哪些因素？成本预算的可信度 风险 项目对承约商的重要性 客户预算 竞争 费用控制常用技术和方法 工作结构分解（WBS）成本累计曲线 成本报告 费用基准计划 费用基准计划是一种按时间分段的预算，可以用来测量和监控项目的成本执行情况。按时段把估算的成本叠加起来即可求得费用基准计划，它一般以S曲线表示。许多项目，特别是大型项目需要许多费用基准计划来测量成本执行情况的不同方面。（例如，开支计划，现金流计划等）费 用 控 制 输入1.费用基准计划2.执行情况报告3.变更申请4.费用管理计划工具和技术1.费用变更控制2

5、.执行情况测量3.补充计划编制4.计算机工具输出 1.修订的费用估 算2.更新的预算3.纠正措施4.完工估算5.教训成 本 报 告 工作环节 预 算 已支出 需支出 预支出 偏差（+/-）百分比（+/-）工作环节项目所必须完成的工作环节 预算完成该工作环节的估计成本 已支出截止报告之日该工作环节已支出的资金 需支出完成该工作环节尚需支出的资金 预支出报告时预测的该工作环节，它等于已支出和预支出之和 偏差报告时预测的成本与预算的差额，等于预算减去预计支出。当偏差超过一定限度（一般为 10%），项目可能被迫停止，直到得到不再进一步超支的保障。百分比发生偏差的程度（预算预计支出）/预算*100%不可

6、预见费用控制 不可预见费用 项目周期 BCWS(Budgeted Cost of Work Scheduled):计划工程预算费用或计划工程投资额 BCWP(Budgeted Cost of Work Performed):完成工程预算费用或实现工程投资额 ACWP(Actual Cost of Work Performed):完成工作实际费用或消耗工程投资额 挣值法（Earned Value)挣得值方法 挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指项目实施过程中某

7、阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为：BCWS=计划工作量预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)挣得值方法(续1)已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。挣得值方法(续2)已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时

8、(或费用)，即挣得值(Earned Value)。BCWP的计算公式为：=已完工作量预算定额 挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标 费用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标 进度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当

9、SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标 费用执行指标(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。CPI=BCWPACWP 当 CPI1表示低于预算 CPI1表示超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合 挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标 进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度 BCWS:计划工

10、程预算费用或计划工程投资额 BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额 ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额 BCWP-ACWP=费用偏差CV BCWP-BCWS=进度偏差SV BCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标 BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标 挣得值方法(续7)挣得值方法(续8)8.2项目价值链技术 成本是资源的一种损失 一种设想一旦被确立，价值就被创造出来。当产品的研究和开发开始时,价值就开始增加。当产品进入设计阶段，价值继续增加。该过程的每一步都会为产品或服务增加价值。研究开发设计生产营销 销售客户服务商品及服务对客户的价值价值工程 价值工程运作机制图 1.用户需求2.功能分析3.价格分析6.方案创新7.新科技4.企业状况分析8.企业技术进步5.功能与成本系统分析9.创新商品10.用户满意11.企业增值分析阶段创新阶段获利阶段