年度经营计划和资金预算(PPT 24页).ppt

1、年度经营计划和资金预算年度经营计划和资金预算 思腾思特管理咨询（中国）公司思腾思特管理咨询（中国）公司 Stern Stewart&Co.Stern Stewart&Co.All rights reserved.No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means,electronic or mechanical,including photocopying,recording,or any information storage and retrieval syste

2、m,without the written permission of Stern Stewart&Co.版权所有。没有思腾思特管理咨询公司的书面允许，任何公司和个人不得以任何形式翻录、复制、传播、本讲义中的内容。EVA is a registered trademark of Stern Stewart&Co.EVA 是思腾思特管理咨询公司的注册商标。经营计划和预算（总部、业务单元）经营计划和预算（总部、业务单元）概述概述 战略回顾和更新战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措下年度经营目标和主要举措 财务预算财务预算 经营计划和预算的主要内

3、容经营计划和预算的主要内容 经营计划和预算（总部、业务单元）经营计划和预算（总部、业务单元）概述概述 战略回顾和更新战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措下年度经营目标和主要举措 财务预算财务预算 经营计划和预算模版经营计划和预算模版 概述概述 章节章节 目标目标 A)A)公司战略回顾和更新公司战略回顾和更新 回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和去年的经验进行战略转变需求度的诊断。去年的经验进行战略转变需求度的诊断。B)B)本年度经营回顾和经本年度经营回顾和经验总结验总结 回顾去年业绩与

4、竞争对手间的差距，确认去年未实施回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。C)C)下年度经营目标和主下年度经营目标和主要举措要举措 总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。D)D)财务预算财务预算 确认关键经营假设，并做出详细的财务预算。确认关键经营假设，并做出详细的财务预算。概述：概述：公司年度经营计划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略公司年度经营计划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略转变需求度

5、的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括转变需求度的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括以下章节：以下章节：经营计划：经营计划：业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：示意示意 经营计划和预算（总部、业务单元）经营计划和预算（总部、业务单元）概述概述 战略回顾和更新战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措下年度经营目标和主要举措 财务预算财务预算 经营计划和预算模版经营计划和预算模版 战略选择回顾和更新战略选择回顾和更新 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：战略

6、选择中的方案变换战略选择中的方案变换 本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。战略选择战略选择 优势优势 劣势劣势 主要区别主要区别 战略战略A A 战略战略B B 战略战略C C 原来的战略选择原来的战略选择 建议的战略变更建议的战略变更 描述变更前的战略并提描述变更前的战略并提供战略选择的原因供战略选择的原因 描述建议的变更并提供描述建议的变更并提供战略变更

7、得原因战略变更得原因 变更后的战略与原变更后的战略与原战略的主要区别战略的主要区别 示意示意 市场战略回顾和更新市场战略回顾和更新 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：市场战略的选择变化市场战略的选择变化 明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。客户客户 市场市场 分布分布 垂直垂直整合整合程度程度 产品产品 渠道渠道 描述公司将整合进价值描述公司

8、将整合进价值链的相关行业并提供选链的相关行业并提供选择的原因择的原因 描述目标客户概况描述目标客户概况并提供选择的原因并提供选择的原因 描述市场分布的描述市场分布的概况并提供选择概况并提供选择的原因的原因 描述选择的渠道并描述选择的渠道并提供选择的原因提供选择的原因 描述公司提供的描述公司提供的产品范围并提供产品范围并提供选择的原因选择的原因 主要改变和原因主要改变和原因 客户：客户：渠道：渠道：产品：产品：垂直整合程度：垂直整合程度：市场分布市场分布 示意示意 竞争战略回顾和更新竞争战略回顾和更新 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：竞争战略的选择变化竞争战略的选择变化

9、 明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。概述对于客户的价值所在，明概述对于客户的价值所在，明确描述利益和定价。简要地评确描述利益和定价。简要地评价该价值定位的可接受性。价该价值定位的可接受性。主要改变和原因主要改变和原因 客户：客户：竞争者：竞争者：产业链：产业链：内部内部/外部参与者：外部参与者：客户客户 内部内部/外外部参与者部参与者 产业链产业链 竞争者竞争者 描述对于其它利益相描述对于其它利益相关者期望得到的关系关者期望得到的关系，如对员工和政府等，如对员工和政府等 描

10、述期望与每个主要描述期望与每个主要供应商或分销商间的供应商或分销商间的关系，包括对待他们关系，包括对待他们的方式是竞争性的或的方式是竞争性的或是合作伙伴性质的是合作伙伴性质的 描述竞争定位，描述竞争定位，如客户资源方面如客户资源方面的竞争优势和优的竞争优势和优势保持计划。势保持计划。示意示意 理解价理解价值期望值期望 选择选择目标目标 定义利定义利益益/定价定价 技术技术 设计设计产品产品 采购采购生产生产 分销分销 服务服务 定价定价 销售销售信息信息 广告广告 促销促销 公关公关 战略举措的回顾和更新战略举措的回顾和更新 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：战略举措的

11、选择变化：战略举措的选择变化：明确地总结业务单元在价值链中的战略举措是否与战略一致，是否需要更新，并对其中明确地总结业务单元在价值链中的战略举措是否与战略一致，是否需要更新，并对其中的关键变更和依据做出说明的关键变更和依据做出说明 选择价值选择价值 提供价值提供价值 传达价值传达价值 描述市场选择和描述市场选择和如何进行竞争如何进行竞争 来源来源 复杂复杂性性 专利专利 流程流程选择选择 功能功能 物理物理特征特征 审美审美 品质品质 整合整合 原材原材料料 产能产能 地点地点 部分部分生产生产 组装组装 渠道渠道 整合整合 库存库存 仓储仓储 运输运输 保修保修 速度速度 受制受制/独立独立

12、 指明在以上任何一个元素的变更并提供变更的原因指明在以上任何一个元素的变更并提供变更的原因 示意示意 经营计划和预算（总部、业务单元）经营计划和预算（总部、业务单元）概述概述 战略回顾和更新战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措下年度经营目标和主要举措 财务预算财务预算 经营计划和预算模版经营计划和预算模版 本年度自身经营回顾和经验总结本年度自身经营回顾和经验总结 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：本栏用以根据去年的业绩表现提出对明确问题的关注。对于本栏用以根据去年的业绩表现提出对明确问题的关注。对于问题和存在地机遇应

13、尽可能详尽地描述：问题和存在地机遇应尽可能详尽地描述：去年的问题汇总去年的问题汇总 变化分析报告变化分析报告 与业务单元的主要管理团队及其他人进行头脑风暴与业务单元的主要管理团队及其他人进行头脑风暴 本栏用以明确由此问题得到的经验教训和问题重要程度的原本栏用以明确由此问题得到的经验教训和问题重要程度的原因所在；一般包括以下要素：因所在；一般包括以下要素：产生影响的领域，如销售、质量产生影响的领域，如销售、质量 影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高1等等 本栏用以确认补救行动。详细的补救措施将成为营运计划的本栏用以确认补救行动。详细的补救措施将成为营运计划

14、的一部分。这些计划的进度将作为每月一次的定性分析报告的一部分。这些计划的进度将作为每月一次的定性分析报告的一部分进行汇报。一部分进行汇报。问题与机遇问题与机遇 经验教训经验教训 行动计划行动计划 本年度自身经营回顾和经验总结：本年度自身经营回顾和经验总结：对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。示意示意 本年度同业对比和经验总结本年度同业对比和经验总结 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：本栏用以解释关注的领域：本栏用以解释关注的领域：通过标杆比较指明绩效滞

15、后通过标杆比较指明绩效滞后 对于竞争者的重要领先领域应进一步加强作为竞争中的领先对于竞争者的重要领先领域应进一步加强作为竞争中的领先优势优势 本栏用以分析导致滞后的原因和以特定公司的战略及行动的形本栏用以分析导致滞后的原因和以特定公司的战略及行动的形式加以引导式加以引导 本栏用以运用特定术语对目标中确定的总体目标、时间和责任本栏用以运用特定术语对目标中确定的总体目标、时间和责任等方面进行解释。每个目标均应与公司的业务计划结合为一体等方面进行解释。每个目标均应与公司的业务计划结合为一体 关注焦点关注焦点 诊断分析诊断分析 目标确定目标确定 本年度同业对比和经验总结：本年度同业对比和经验总结：对比

16、自己与同业的经营业绩和管理之间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。对比自己与同业的经营业绩和管理之间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。示意示意 本年度未竟目标的回顾和更新本年度未竟目标的回顾和更新 经营计划经营计划 业务单位：业务单位：预算年度：预算年度：今年经营计划中的没有达到的经营目标，及当时制定其的原因今年经营计划中的没有达到的经营目标，及当时制定其的原因 目标目标 今年经营计划中确定的原执行最终期限今年经营计划中确定的原执行最终期限 原期限原期限 实施的责任人和相关职位实施的责任人和相关职位 原责任人原责任人 本栏用以解释延迟的原因本栏用以解释延迟的原因 本栏应解释：本栏应解释：该行动计划是否需要在下一年执行和相关的原因该行动计划是否需要在下一年执行和相关的原因 克服过去障碍，保障实施的行动步骤克服过去障碍，保障实施的行动步骤 解释修改后的计划得以成功的原因解释修改后的计划得以成功的原因 是否在下年度是否在下年度计划中进行计划中进行 延迟原因延迟原因 本年度未竟目标的回顾和更新：本年度未竟目标的回顾和更新：回顾在今年经营计划中但未达到的经营目标，考虑是否适合作为下年度