杭州两岸贸易有限公司财务制度(doc 19页).doc

1、海量资料,百套光盘下载杭州两岸贸易有限公司财务制度 第一章:财务工作岗位职责与财务人员管理制度 总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。一、公司财务部门的职能是：1 、认真贯彻执行公司的财务管理制度。2、建立建全财务管理的各种规章制度、编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析公司及各门店财务预算执行情况，检查监督财务纪律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及上交总公司利润。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

2、。7、完成公司交给的其他工作。 （公司财务框架图如下） 公司财务部区域财务A区域财务B门店A1门店A2门店A3门店C门店D门店F门店B1门店B2门店B3 二、财务岗位职责 1、财务负责人 （1）编制和执行预算、财务收支计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 （2）进行成本费用预测、节约、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约成本、提高经济效益。 （3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 （4）协调好税务、银行、公司各部门及集团公司等业务主管部门的关系，确保各项工作的顺利开展。 （5）负责对财会人员进行培训、考核、参与研究财会人员的聘任和

3、调配。 （6）做好公司的税务筹划工作。 （7）承办公司领导交办的其他工作。 2、主办会计（1）参与拟订财务预算，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 （2）准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，正确审核各区域或门店上报的财务报表，负责编制整个公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 （3）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。 （4）负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 （5）负责会计监督。根据规定的成

4、本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 （6）、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 （7）、主动进行各项财务数据分析，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 （8） 加强对核算人员的财务知识培训提高业务能力，确保名区域的财务管理与会计核算的规范性和准确性。 （9）、对公司的应收应付进行管理，定时对公司的应收账款进行清查、追收，避免出现呆账、死账，确保公司财产不受损失。 （10）、加强对公司存货的管理，不定期的参与存货盘存工作，以便及时发现问题、解决问题，配合其他部门解决存货管理中存

5、在的漏洞 （11）完成领导临时交办的其他任务。3、主办会计助理：（1）按公司财务制度要求准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制记帐凭证，正确计算收入、费用、成本等各项财务核算工作。（2） 审核各门店核算上报的各项原始单据，发现问题及时更正，并提出指导性意见。 （3） 按主办会计的要求每月及时进行抄报税业务。 （4）负责固定资产卡片的登记工作。 （5）协助主办会计每月清理公司的各项债权、债务工作。 （6）正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。 （7）协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。 （8）完成

6、领导临时交办的其他任务4、区域会计的岗位职责 (1)对本区域所有门店的各种原始凭证进行审核、制单及记账工作。（2）负责本区域所有门店的成本核算。（3）负责本区域所有门店经营活动的各种报表的制作。（4）按时交纳区域所有门店的各种税额。（5）反映和监督本区域所有门店的成本状况，及时向有关领导进行汇报。（6）负责本区域所有门店的其他会计工作（7）完成领导交给的临时任务。 5、出纳（1）办理现金和银行结算业务A、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，根据会计签章的收款凭证和付款凭证，办理款项收付。B、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后及时将收付款凭证返回会

7、计人员。（2）登记现金及银行存款日记帐A、负责每天的现金收付款业务，并及时登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。B、按银行帐号分别设置银行日记帐，并每天结出余额。做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调节表。（3）保管库存现金和各种有价证券A、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负全部短款的赔偿责任。B、保管好保险柜密码及钥匙，不得任意转交他人。（4）保管有关印章、空白支票。A、负责保管预留银行印鉴中的任一枚印签。B、对于空白支票，必须严格管理专设登记簿登记。（5）全面完成领导交办的其他工作。6、核算人员（1）负责每天进货单的录入，保证其及时性和准

8、确性。（2）月底与供应商对帐；营业收入及其他现金收支的统计核算；现金收支单据要求完整有效。（3）门店报销单据的初审，应收账款的催收，以及各项收支及成本的统计核算；（4）按时参加门店的盘点工作，录入盘点表，并在五天之内核算出盘点结果，填写月未盘存报告单，和门店领导共同分析商品盘点盈亏的原因；作出书面报告，如实上报公司财务。（5）发票的管理及填开；财务单据的整理及上交；（6）严格把关挂帐手续，及时清理每月应收帐款。（7）提供店长及公司所需的本店各种数据。（8）完成领导交办的其他工作。三、 会计人员管理办法1、财务人员的招聘（1）各门店核算员及出纳的招聘由门店店长负责，报公司财务部备案。（2）商贸区

9、域主办公计的招聘由商贸人力资源部负责，店长和公司财务把关，或者由公司财务委派。（3）公司财务部财务人员的招聘由人力资源部负责，一般财务人员的招聘由财务部负责人和公司总经理把关。公司财务负责人的招聘由集团公司财务和公司总经理把关，或者由集团公司委派。2、财务人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。编制移交清单，否则，一律不得离岗。2、移交会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作（1）已经受理的经济业务未填会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部

10、门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。（4）编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接内容、交接双方和监交人签名。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料等内容。（5）公司财务负责人、主办会计、超市区域主办会计移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（6）、财务人员临时离职或因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当

11、与接替或代替人员办理交接手续。（7）公司、区域撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。3、接管财务人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项核对点收，并注意以下几点：1、 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。2、 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，要查明原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责。3、 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。4、 财产物资和债权债务的明细账户余额要与

12、总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。5、 接管的财务人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。6、 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，要对有关电子数据在电脑上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状况下进行交接。4、监交（1）门店核算员和出纳办理交接手续，由区域主办公计和店长监交（2）区域主办公计办理交接手续，由公司财务部商贸主办会计和商贸区域经理监交。（3）公司一般财务人员办理交接手续，由公司财务负责人监交。（4）公司财务负责人办理交接手续，由公司总经理和集团公司财

13、务人员监交。（5）交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。（6）移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。五、处罚办法规范制度1、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并处罚200-2000元（1）未经批准，擅自支付各种款项的。（暂不含批准人已电话通知支付的款项）（2）利用公司账户替其他单位和个人套取现金的。（3）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。2、出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：（1）违反

14、财务制度，造成财务工作严重混乱的。（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料。（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿。（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物。（5）弄虚作假，营私舞弊，非法谋私、汇露秘密及贪污挪用公司公款。（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受重大损失。（7）有其他渎职行为和严重错误。第二章、资金管理制度总则为加强资金管理，提高资金使用效益，实现公司运转安全、高效的目标，特制定本制度。各单位须严格按本办法进行资金管理，不得越权行事。一、资金管理权责1、公司财务部根据各项目的资金情况，统筹安排，定期反馈公司及各门店的资金余额，建立公司资金内部调度体系，公司财务有权调度各门店的闲置资金，各门店必须绝对服从。2、各门店应加强资金管理，及时收回各种应收款项，减少资金占用，加速资金周转，确保公司资金安全。3、公司财务必须监控各门店的资金运动，掌握近期资金流动情况，并指出各门店资金管理中存在的问题。4、各门店每天必须及时存入前一