2013年天津膜天膜科技股份公司预算管理规章制度(PDF 8页).pdf

1、 天津膜天膜科技股份有限公司 预算管理制度 天津膜天膜科技股份有限公司 预算管理制度 第一届董事会第十四次会议通过第一届董事会第十四次会议通过 1 天津膜天膜科技股份有限公司 预算管理制度 天津膜天膜科技股份有限公司 预算管理制度 第一章 总则 第一条第一章 总则 第一条 为推动天津膜天膜科技股份有限公司(下称“公司”)全面预算管理的实施，配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，加强对公司各部门、各子公司经营的控制和指导，督促各部门、子公司改进经营，为有效评价各有关部门及下属子公司的经营业绩提供依据，按照会计法及有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度（下称“本制度”）。本制度适用于公司

2、本部及控股子公司。第二条第二条 预算管理的基本原则：目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；上下结合，防范风险。第三条第三条 预算管理的范围与内容（一）范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动以及财务活动，进行全面规划、预计，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。（二）具体内容包括：1、制订公司在预定期内的战略规划和经营目标；2、编制公司经营预算、财务预算和资本预算；3、经过法定程序审查、批准公司预算；4、全面执行公司预算；5、对执行预算过程进行监督和调控；6、编制公司各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价。第四条第

3、四条 预算管理的基本任务(一)组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；(二)明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；(三)对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第二章 预算管理的组织体系 第二章 预算管理的组织体系 2 第五条第五条 预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成：(一)预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力机构；(二)预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督机构；(三)预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈机构。第六条第六条 预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括：(一

4、)根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；(二)审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；(三)制订预算编制的方针、程序和要求；(四)审批公司总预算方案；(五)审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预性管理；(六)审议预算执行定期报告，审定年度决算。第七条第七条 预算管理职能机构为公司管理层，除了对公司董事会负责，向董事会报告预算方案、重大调整、执行情况、有关预算制度制定等外，还具体负责预算管理工作，包括指导财务部的预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。第八条第八条 预算管理执行机构为公司及子公司各职能部门。公司财务部负责日常预算管理工作，对管

5、理层负责，主要职责是：(一)负责公司预算管理制度的起草和报批工作；(二)向公司职能部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算；(三)组织协调下属各子公司年度全面预算编制工作，包括下达预算编制计划、汇总各子公司上报预算、进行预算综合平衡、编制上市公司层面合并预算报表、向董事会递交上报等工作；(四)为各预算单位的预算管理提供咨询，预审各级预算单位的预算草案，并提供修改意见和建议，汇总公司预算；(五)负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向管理层提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为管理层进一步采取行动拟定备选方案；(六)结合预算运行的实际情况，提出调

6、整预算指标的建议方案；(七)负责预算管理的其他日常工作；（八）各子公司财务部负责统筹本子公司的财务预算工作。3 第九条第九条 预算管理的监控、考评工作由内部审计部牵头负责，各职能部门按其职能分工配合。第三章 预算编制 第十条第三章 预算编制 第十条 编制部门责任分工 本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：（一）年度预算编制安排通知下发后，公司各部门编制费用开支预算，交公司财务部进行汇总。（二）子公司各部门预算编制的责任人由本部门负责人担任，各职能部门确定分目标且根据制定本部门的预算方案及部门内部考核方案，并呈报子公司财务部门。第十一条第十一条 预算编制程序

7、年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：(一)下达目标：公司董事会于每年 10 月预设定公司下一预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则，下达给公司管理层。11 月初，财务部下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各预算单位（各部门、各子公司）。（二）预算编制及上报：各预算单位按照本公司管理层下达的预算目标和政策，结合本预算单位实际以及预测的执行条件，编制本预算单位年度预算草案，于本年 12月 1 日前上报财务部。各部门、子公司根据预算目标制定本预算单位的预算和考核方案，呈报财务部，财务部门审查各预算单位预算草案，进行沟通和

8、综合平衡，拟订各部门、整个子公司的预算方案；预算方案再反馈回各部门、子公司征求意见。财务部以邮件形式跟踪各部门、子公司预算编制进度，协调平衡各部门、子公司的预算指标。公司财务部根据预算计划对各部门、子公司预算编制进度进行跟进了解，并通过邮件电话等方式在必要时进行沟通协调。(三)审查平衡：财务部对各预算单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于 12 月 10 日前反馈给有关预算单位予以修正。(四)审议批准：各相关预算单位修正调整预算草案后，上交公司财务部，财务部将公司本部预算、各子公司预算汇总合并，编制公司层面的合并预算草案，于 12 月25 日前上报公司管理层审核，由管理层报

9、董事会讨论审批。4 (五)下达执行：董事会审议批准的年度总预算，财务部进一步根据审核确定后的年度全面预算编制并下达绩效考核责任书，年度预算表及绩效考核责任书下达各预算单位负责人、子公司总经理，并发布执行年度全面预算。第十二条第十二条 预算的编制方法 预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第四章 预算的调整 第十三条第四章 预算的调整 第十三条 调整原则 预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：(一)国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；(二)企业生产经营做出重大调

10、整，致使现行预算与实际差距巨大；(三)国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；(四)突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时；(五)本公司认为应该调整的其他事项。年度预算调整一般不超过两次。第十四条第十四条 预算的调整程序 预算调整分为预算内调整及预算外调整，由于预算内调整后预算总目标不变，因此授权公司总经理审批，并报公司财务部编制调整后的公司整体预算；对于预算外调整，由于导致预算总目标发生变化，需按以下程序调整：(一)调整预算，应当由该预算单位向财务部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。(二)财务部应当

11、对预算调整报告进行审核分析，充分考虑调整的必要性、合理性、影响因素、追加或减少的来源及补充问题等，提出调整意见，与相关部门进行沟通确认后，编制公司整体的预算调整方案，经财务总监、总经理、董事会审核确认，并提交内部审计部备案。（三）子公司预算调整需提交公司财务部、财务总监、总经理、董事会审批，并提交公司内部审计部备案。(四)对于预算单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：1预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算指标；5 2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。（五）预算调整后，总经理、子公司总

12、经理、各相关部门按照调整后的预算进行考核。第五章 预算的实施、控制 第十五条第五章 预算的实施、控制 第十五条 预算的实施(一)公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节，形成全方位的预算执行责任体系；(二)公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十六条第十六条 预算的控制(一)各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应

13、当按权限报批。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。(二)各预算单位要严格执行销售收入和成本及各项费用预算，努力完成利润指标。各预算单位要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；各预算单位要细化核算，实行按季度、按项目量化指标。(三)公司建立预算报告制度，各预算单位必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，管理层要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。（四）各部门、子公司的财务部每季度分析主要预算指标完成情况，汇总各部门、子

14、公司预算执行与预期的差异说明，于季度分析会向总经理报告，就季度预算执行情况及差异原因说明。(五)公司财务部负责预算执行情况的日常性监控，每季度收集本部及下属各子公司预算执行情况，编制公司预算执行情况分析表，及时向预算单位、管理层提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种反馈信息，促进公司完 6 成预算目标。内部审计部负责对预算执行情况的总体性和专项性监控，及时向财务部、管理层及董事会审计委员会、董事会反馈监控信息。第十七条第十七条 对预算外支出的审批(一)公司预算外支出由申请人提出书面申请，说明超预算原因，并按超出金额经财务总监、总经理、董事长依据权限审批后实施。(二)子公司预

15、算外支出由申请人提出书面申请，说明超预算原因，并按超出金额经总公司总经理审批后实施，并报总公司财务部、财务总监审阅。（三）预算外支出不改变预算方案及预算考核方案。第六章 预算的考核 第十八条第六章 预算的考核 第十八条 预算的审计(一)公司内部审计部应当定期或不定期对公司本部及下属子公司预算管理开展内部审计，关注预算管理合规性、预算实际完成情况及存在问题等，发现问题并了解原因，提出相关改善建议。(二)预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。根据需要，公司内部审计部也可组织跨期的专项审计。(三)审计工作结束后，内部审计部应当形成审计报告，提交管理层，以及董事会审计委员会、董事会，作为预算调整、改进

16、内部经营管理和全面考核的一项重要参考。第十九条第十九条 预算的考核 预算考核分为公司对管理层与管理骨干考核及各部门考核。(一)季度考核：财务部根据每季度预算的达成情况，对公司本部各部门负责人及各子公司总经理实施考核，并在本季度绩效工资中进行体现；各子公司财务部及管理层负责对所在子公司各部门的预算执行情况考核。(二)年度考核：公司财务部根据经董事会批准后的年度全面预算拟订出年度绩效考核责任书，绩效考核责任书经公司董事会审核通过，并由公司总经理与董事会签署后，作为考核依据，在年度综合考评中体现公司本部及子公司管理层与管理骨干的考核。第七章附则 第七章附则 第二十条第二十条 本制度经董事会审议通过后生效，修改时亦同。第二十一条第二十一条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、部门规章规定执行；如国家有关法律、行政法规、部门规章修订而产生本制度与该等规范性文件规定抵触 7 的，以国家有关法律、行政法规、部门规章规定为准。第二十二条第二十二条 本制度由董事会负责解释。天津膜天膜科技股份有限公司董事会 2013年1月31日