2013年浙江禾欣实业集团股份公司财务管理规章制度（PDF 24页）.pdf

1、 浙江禾欣实业集团股份有限公司 财务管理制度 浙江禾欣实业集团股份有限公司 财务管理制度（2013 年 1 月修订）（2013 年 1 月修订）1 目目 录录 第一章 总 则 第二章 会计核算一般原则 第三章 货币资金管理 第四章 其他流动资产管理 第五章 在建工程和固定资产管理 第六章 无形资产、长期待摊费用管理 第七章 对外投资管理 第八章 筹资管理 第九章 利润分配管理 第十章 财务分析 第十一章 财务报告 第十二章 发票（收据）管理 第十三章 会计档案管理 第十四章 资产清查管理制度 第十五章 票据、财务印章管理制度 第十六章 费用开支管理制度 第十七章 凭证、账簿管理制度 第十八章

2、财务稽核管理制度 第十九章 会计电算化管理制度 第二十章 附 则 2 浙江禾欣实业集团股份有限公司 财务管理制度 浙江禾欣实业集团股份有限公司 财务管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条：为了规范浙江禾欣实业集团股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算，加强自我约束机制，提升企业财务管理水平，进一步完善以财务为中心的新型管理模式，从而不断提高经济效益来维护股东和债权人的权益，特制定本制度。第二条：本制度根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家相关法律法规而制定。第三条：本制度适用于公司内部的各级独立核算单位，包括公司本部、下属各控股子公司等。第二章第二章 会计核算一般原则会计核算一般原

3、则 第四条：公司的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。第五条：会计核算应当以会计期间为基准分期编制会计报表，会计期间分为年度、半年度、季度和月度，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，半年度、季度、月度也均按公历起讫时间确定。第六条：会计记账采用借贷记账法。第七条：会计记录的文字应当使用中文。第八条：公司的会计核算以人民币为记账本位币。对发生的外币业务，采用当月当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整。第九条：会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流量

4、，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第十条：应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。第十一条：会计核算必须按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。第十二条：公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，3 以满足会计信息使用者的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。第十三条：会计处理方法应当遵循一贯性原则，保持会计前后各期一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报表附注中说明。第十四条：会计事项的处理必须于当期内进行，不允许

5、提前和延后。第十五条：公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。第十六条：收入与成本、费用应当相互配比，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本费用，应当在同一会计期间内入账。第十七条：公司会计核算以权责发生制为基础。第十八条：公司各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。其后，各项财产如果发生减值，应当按照企业会计准则规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。第十九条：会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作为资本

6、性支出。第二十条：会计核算应遵循谨慎性和重要性原则。第二十一条：减值准备计提 公司应在中期和每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。第三章第三章 货币资金管理货币资金管理 第二十二条：货币资金是指企业资产中流动性较强的一种资产，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。第二十三条：现金收入包括：小额或不能转账支付的销售收入、个人小额暂借款收回、罚款收入、其他可以使用现金结算的收入。第二十四条：现金支出范围为：工资奖金支出、差旅费、工伤药费、个人备用金、不足转账起点的支出（原辅材料、运输费 5000

7、 元内），向个人收购的农副产品支出、其他需用现金结算的支出。第二十五条：现金的保管应有可靠的防盗装置、设备以及其他安全措施。第二十六条：独立核算单位应设置出纳人员负责货币资金的管理。第二十七条：出纳必须对每一笔货币资金收支登记现金日记账和银行日记账，对库存现金进行及时的结账清点，做到日清月结。4 第二十八条：库存现金不得超过人民币 8,000 元，超过部分应于每日及时交入银行，在满足工作的同时，尽量降低现金库存量，以保证资金安全，提高资金使用率。第二十九条：对发放的工资结余或其他剩余现金，不准放在办公桌里过夜，应存入银行。第三十条：出纳人员不得坐支现金，不得以白条抵库。第三十一条：无特殊情况，

8、一般不得对外借款。第三十二条：在对外单位的款项支付中超过 5000 元的应以转账方式支付。第三十三条：不得出借本单位账户，以本单位的名义为他人套现。第三十四条：内部审计部门应组织清查小组对现金、有价证券不定期地进行清点。清查时，出纳人员必须在场。清查必须在同一时间进行，以防止现金、有价证券的流动，保证清查的顺利进行。第三十六条：在有外币收支业务时，还应设置外币日记账。第四章第四章 其他流动资产管理其他流动资产管理 第三十七条：其他流动资产包括应收账款、其他应收款、存货、待处理流动资产损益等。第三十八条：应收及预付款项 1、应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等；2、年度终

9、了，企业应按照年末应收账款（不包括合并报表范围内的母子公司应收帐款）和其他应收款余额（不包括合并报表范围内的母子公司其他应收款）采用账龄分析法计提坏账准备，计入资产减值损失。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定提取比例分别为：账龄 1 年以内（含 1 年，以下类推）的，按其余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 20%计提；账龄 3-5 年的，按其余额的 50%计提；账龄在 5 年以上的，按其余额的 100%计提。坏账的确认标准为：(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2)债务人逾期未履行其清偿义务，

10、且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。已核销的坏账，应登记备查簿，账销案存，并努力催讨，争取收回，减少损失。”第三十九条：存货 1、存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的库存材料、周转材料、包装物、低值易耗品等。2、存货按照实际成本计价 5 购入时，按照买价加运杂费等实际成本；自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价；委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品、运杂费和加工费用等计价；投资者投入的，按照投资各方确认的价值计价；盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；接受捐赠的，按照发票所列金额加企业负担的运杂费等计价；无发票账单

11、的，按同类存货的市场价值计价；3、企业领用或者发出材料，采用加权平均法计价。4、企业领用包装物、周转材料、低值易耗品，按一次摊销法摊销。5、库存材料数量的盘存方法采用永续盘存制。6、由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。第四十条：流动资产应定期进行清查盘点，对于发生的坏账及存货盘盈、盘亏、报废等需要处理的流动资产，应计入其他流动资产，经批准后，冲减存货跌价准备或计入当期损益。第五章第五章 在建工程和固定资产管理在建工程和固定资产管理 第四十一条：固定资产管理范围：在用的、未使用的、

12、不需用的、出租的、出借的等各类固定资产。第四十二条：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高，一般在 2000 元以上。第四十三条：固定资产按以下方法计价：1、购入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费、安装费及税金等实际成本计价；2、自行建造的，按照建造该项资产达到的预定可使用状态以前所发生的全部支出作为入账价值；在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；3、投资者投入

13、的，按照投资各方确认的价值计价；4、非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值；6 （2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。5、因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的价值。6、盘盈的，按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值

14、。第四十四条：固定资产的折旧采用以下方法：固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 3%，控股子公司为外商投资企业的残值率为原值的 10%）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限(年)年折旧率(%)房屋及建筑物 20-35 4.85-2.57 通用设备 5-8 19.40-11.25 专用设备 8-10 12.13-9.00 运输工具 5-8 19.40-11.25 1、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧；2、虽已交付使用但尚未办理竣工决算的，按照工程实际成本，估价转入固定资产，并计提折

15、旧。第四十五条：在建工程 1、在建工程包括基建工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际支出 2、在建工程计价 自营工程，按照直接材料、直接工资、直接施工费用以及所分摊的工程管理费等计价；出包工程，按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价；设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价；3、在建工程发生报损或者毁损，按照扣除残料价值、过失人或者保险公司赔款后的净损失，工程项目尚未完工的，计入工程成本；工程已经完工的，计入营业外支出；4、工程交付使用前发生的试运转支出，计入工程成本，试运转期间取得的收入，扣除税金后，冲减工程成本。第四十六条：公

16、司原则上应对所有固定资产计提折旧。但已提足折旧仍继续使用的固定资产不提折旧。第四十七条：固定资产的修理费用直接计入当期费用。7 第四十八条：固定资产的购置、新增是公司投资的重要组成部分。购置或新增固定资产总额在 1000 万元（含 1000）以内的，由公司经理班子集体决定，公司董事长审批；购置或新增固定资产总额超过 1000 万元，但不到公司最近一期经审计总资产 30%（含 30%）的由公司董事会审批；购置或新增固定资产总额超过公司最近一期经审计总资产的 30%的经董事会审批同意后，报股东大会批准。第四十九条：固定资产支出审批程序 1、由使用部门提出申请，填写固定资产请购单，经固定资产管理部门初审后，报公司 财务总监审核，报总经理审批后，由工程部统一购买；2、如涉及上述中规定应由董事会或股东大会审批的，应相应报请审批机构批准。第五十条：新增设备、软件等大型或精密仪器、高科技尖端设备等价值在 100 万元（含100 万元）以上的，必须组织专家进行技术审定。第五十一条：固定资产安装、调试完毕后应组织验收，工程部应将验收通过的投资项目书面通知财务部门，以便及时结转固定资产。同时，财务部门应按