哆啦A梦童装有限公司会计制度设计(doc 14页).doc

1、海量资料,百套光盘下载哆啦A梦童装有限公司会计制度设计一、企业基本信息1、企业名称哆啦梦童装有限公司2、行业性质商业企业，中小型企业，总人数在100人左右。3、产品特点我们企业采购的童装产品由国际优秀设计师设计，添加了中国本土文化元素，及时传递国际流行信息。在注重时尚、流行的同时，更注重舒适与健康。我们企业销售的童装采用纯棉、麻、纯毛、真皮面料，确保其无毒害、无污染；设计上更注重透气性、柔软度、舒适度等人性化因素。按色系展示，易于搭配，一年四季均有色彩丰富的品种推出。种类齐全，适合各地区、各种气候的基本要求。覆盖0-15岁儿童，定位中高档。在童鞋上充分考虑不同年龄段儿童的不同生理特点，结合人体

2、工程学、运动学、力学原理，在楦型设计和鞋材细分上做了最细致入微的选择和考虑，利用高新制鞋技术使儿童的双足得到最充分呵护。在童装上更多采用纯棉面料，保护儿童娇嫩皮肤。二、企业人员1、企业成员董事长，营销总监，采购总监，市场总监，财务总监，人力资源总监，总经理，其他普通职员。2、会计部门岗位设置财务总监，会计主管，审计主管，出纳，会计。3、会计机构岗位设计 财务总监会计主管审计部主管采购及应付销售及应收总账及报表财务及税务出纳4、会计组织机构：我们公司属于中小型企业，其财务系统是董事长、总经理直接领导下的财务和会计合并的集中核算模式。本公司设立财务总监一名，会计主管一名，下属会计，出纳若干，由于本

3、企业属中小型企业，因此可以“一人一岗”或是“一人多岗”。本公司的财务人员的任免由财务主管提名，财务总监考核确认，其他部门无权任免财务人员。5、财务会计人员的工作职责：董事长、总经理对于会计的职责权限：a、制定审批和授权审批财务收支。b、负责财务总监的任免和工作交接。c、签署财务报告。财务总监的职责权限：(1)领导会计工作，负责对会计工作全面的监督、检查和指导，保证财务体系安全高效运营。(2)负责本公司的预算的编制和执行、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹资和使用方案，开辟财源，有效地使用资金，提高资金使用效率。(3)进行成本费用预算、计划、控制、分析和考核，督促本单位各部门降低消耗，节约费用，

4、提高经济效益。(4)负责组织建立健全内部控制制度，进行经济活动分析。负责本公司财务机构的设计和财务人员的配备、培训、考核、任免和奖励等工作。(5)监督本公司贯彻执行国家的各项财经政策、法令和制度。(6)制止和纠正违反本公司财务会计的各项行为。财务主管的职责权限：a、组织开展会计核算和会计监督工作，督促会计人员正确执行单位内控制度及履行岗位职责。组织制定公司的财务、会计制度，并负责贯彻执行。b、参与本公司的经营活动、经营决策，监督资金的筹集，投放，以及收入分配等工作。c、负责向负责人报告财务状况和经营成果，并负责对外信息的披露。d、组织本单位会计人员学习财金法律、法规、会计制度、单位内部控制制度

5、和专业知识保管有关印章。出纳岗位职责权限：(1)掌握现金管理暂行条例、银行结算办法、票据法等与货币资金有关的规定。严格执行报销标准。(2)保管库存现今、有价证券、空白支票和空白票据，但不保存相关印章，负责安全与完整。(3)负责办理本企业的现金收付和银行结算业务。做到：正确使用结算工具，不签发空白、空头支票；不出租、出借银行账户，不为其他企业办理银行结算业务。(4)根据有关原始凭证，逐一登记支票登记簿及现金和银行日记账。负责银行存款日记账和银行对账单的核对，定期编制银行余额调节表，发现问题及时核对，查明原因，通知和督促负责人及时处理。并编制现金和银行存款日报表，反映收付存情况。(5)监督、指导收

6、付款员的款项收付，保管、核对及及时上交入库。采购及应付款会计职责权限：(1)负责制定仓储计划、资金筹措计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定各种类存货的比例(2)负责采购的验收和付款，对存货出入库登记与明细核算，保持核对帐、物、卡相符；(3)企业应当指定专人逐日根据各种商品的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，预测材料需要量以及计算安全存货水平和经济采购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存或实现零库存。(4)会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法(5)办理应付及预付款项的结算、负责应付及预付款项的核算工作，登记相关凭证和账 簿，定期进行应付及预付款

7、项的对账，并分析应付款项的账龄及偿还情况。销售及应收会计职责权限：(1)做好增值税发票的领用、保管与使用登记，依照税务部门的发票管理及填写规定，根据客户以及进项税的实际情况开具增值税发票。认真复核销售发票及红字发票、并及时制单及登记账薄(2)接收核对每日仓库传递的销售单据并签字确认。(3)每日下班前统计当日销售订单执行表。具体项目包括：本日订单笔数、已发货单笔数、本日回款金额笔数及总额。并登记相关凭证和账簿。(4)协助出纳员及时清理和收回代收货款工作，销货呆帐、死帐的清理工作。(5)每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月末向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。(6)对应

8、收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。总账及报表会计职责权限：(1)编制汇总记账凭证，登记总账。并与应收应付明细账进行核对。(2)每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表，核对其他报表。(3)管理会计凭证、会计账簿、会计报表等。并负责相关档案管理工作。财务及税务会计职责权限：a、参与工资、工资基金拟定计划，审核发放工资，并核定职工福利费，教育经费和工会经费等。b、负责办理企业日常各种税务的计算、申报、缴纳、退税及扣缴。c、负责有关营业外收支，补贴收入等的审核与明细核算。d、负责与其他利税有关的工作。三、会计科目表顺序号

9、总分类科目明细分类科目顺序号总分类科目明细分类科目一、资产类1库存现金如有外币按币种设置4交易性金融资产按品种类别设置2银行存款按银行账号设置5应收票据按开出单位设置3其他货币资金按开户行货资金类别6应收账款按债务人设置7预付账款按供货单位设置20可供出售金融资产按类别设置8应收股利按投资单位设置21长期股权投资按投资单位设置9应收利息按借款人设置22长期应收款按债务人设置10其他应收款款按对方单位或个人23固定资产按类别设置11坏账准备按应收款项类别设置24累计折旧12库存商品按种类设置25固定资产减值准备按类别或项目设置13发出商品按购货单位设置26固定资产清理14商品进销差价27无形资产

10、按项目设置15存货跌价准备按存货项目或类别设28累计摊销按无形资产项目16持有至到期投资按投资类别设置29无形资产减值准备按项目设置17持有至到期投资减值准备30商誉18递延所得税资产31待处理财产损益按资产类别设置19长期待摊费用二、负债类32短期借款40其他应付款按项目或对方单位33应付票据按债权人设置41长期借款按贷款单位和贷款种类设置34应付账款按债权人设置42应付债券35预收账款按购货单位设置43长期应付款按债权人设置36应付职工薪酬按项目设置44未确认融资费用37应交税费按项目设置45预计负债38应付利息按债权人设置46递延所得税负债39应付股利按投资者设置三、共同类40清算资金往

11、来四、所有者权益类41实收资本44本年利润42资本公积按资本公积项目设置45利润分配按利润分配项目设置43盈余公积按盈余公积项目设置五、损益类46主营业务收入53销售费用按费用项目设置47其他业务收入按其种类设置54管理费用按费用项目设置48投资收益按投资收益项目设置55财务费用按费用项目设置49营业外收入按其项目设置56资产减值损失按其项目设置50其主营业务成本按主营业务种类设置57营业外支出按支出项目设置51其他业务成本按其种类设置58所得税费用52营业税金及附加59以前年度损益调整四、会计凭证与账簿原始凭证1、原始凭证外来原始原始凭证自制原始凭证累计凭证汇总凭证一次凭证发票、合同、税单、

12、罚单、各类银行票据、银行结算单等等。自制原始凭证：有收据、领料单、收料单、发货票、借款单、银行结算凭证等。累计原始凭证：有限额领料单等。汇总原始凭证：有发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。2、记账凭证因为我公司规模较大，经济业务较多、会计工作岗位设置较细、稽核要求较严、需要汇总登记总账的中型企业，多以采用专业记账凭证，将记账凭证划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种，将其分别编号。收款凭证、转账凭证、付款凭证如下所示：3、账簿账页的基本信息：账户名称、记账日期、凭证号、经济业务摘要、借贷方金额及合计数、借方或贷方余额、记账方向栏、账页编号。账簿内容及格式设计的主要内容包括：序时账的

13、设计、分类账的设计、备查账的设计。在序时账中，我们只设普通日记账、特种日记账、专栏日记账。在分类账中，设总分类账、明细分类账在总分类账中，为便于记账和查账，只设三栏式总分类账。在明细分类账中，设三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账、多栏栏明细分类账。用三栏式明细账的是只需进行金额核算的明细账户，如应收账款、应付账款、短期借款、实收资本、应交税费等。用数量金额式明细账的是需进行金额核算又需进行数量核算的账户，如库存商品等。用多栏式账的有成本类，损益类，本年利润等账户。五、会计报告设计1、对外财务报告：资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注。2、对内会计报表1）按编报时间分：日报、旬报、半月报

14、、月报、季报、年报。2）按经济内容分类：成本费用报表、资金报表、经营成果分析表。3、会计报表的组成部分：表头、表体、补充资料。资产负债表采用账户式；利润表采用多步式。六、货币资金控制制度设计（一）分工及授权的批准1出纳，记账有不同经办人负责，销售采购的记账工作由不同人员负责。不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.货币资金支付业务流程：申请，审批，复核，办理。每层由不同岗位执行。（二）现金管理制度 1.本企业库存现金限额为5000元，所有现金应当日如数存入银行，不得以库存现金直接支付各项开支。（不得坐支现金） 2.本企业不得以“白条抵库”，不得存放账外现金。 3.现金使用范围：办公用品、运杂费等1000元以下的零星开支，差旅费和备用金等。其他均通过企业开户银