晨辉公司财务管理制度（doc 21页）.doc

1、海量资料,百套光盘下载 晨丰公司财务制度汇编深圳市晨丰食品有限公司财务管理制度总则固定资产管理规定存货管理规定费用管理制度货币资金、结算资金管理银行账户及印鉴、借贷资金管理会计工作交接管理财务报告会计档案管理票据管理采购结算管理销售财务管理制度总则1 为实现公司理财目标，正确组织资金运动，处理好与各方方面的财务关系和适应社会主义市场经济要求、建立现代企业管理体制、依法规范财务行为、健全财务规章制度、强化财务管理和监督、发挥财务在公司加强经营管理和提高经济效率中的重要作用，根据中华人民共和国会计法、会计准则和国家有关法律法规规定，在湖南新五丰财务管理制度框架内，结合公司实际，特制定本制度。2 本

2、公司财务管理坚持以下主要原则：2.1 合法性原则。公司组织财务活动必须在法律、法规和制度的范围内进行。2.2 计划性原则。公司实行计划管理。计划管理，是指对影响公司理财活动的多种情况，采用多种方法进行预测，对预测结果进行详细的分析，研究后作出决策。2.3 灵活性与适宜性原则。在市场经济条件下，财务管理所面临的是竞争剧烈的市场以及复杂多变的环境，既存在机会和希望，又充满风险和不确定性。公司为适应经营环境，势必要随时调整生产经营活动，而财务活动作为生产经营活动的价值方面，也必然要随时作出调整，所以进行财务管理还要坚持灵活性与适宜性原则。2.4 统一领导、分级管理原则。这是民主管理原则在财务管理中的

3、具体体现，也是财务管理的特点所决定的。公司总经理负责领导公司财务管理工作。3 会计部系公司的财务管理职能部门，在总经理的领导下，全面负责公司的财务计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，对公司在日常营运过程中有关财务事项的合法合规性进行最终审查核实和把关。4 公司所有经营管理活动均实行全面预算管理制度，以经营管理目标现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金的支出。并将其用货币形式财务预算表现出来，以提高预见性，防止盲目性，在预算的执行中，要根据变化情况随时对预算进行调整，以趋利除弊，促使公司不断发展。5 公司会计部依法建立健全财务管理制度，如实反映企

4、业财务状况，依法计算和缴纳国家税收并接受审计、税务等有关部门监督、检查，向有关部门及受托的会计事务所如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。6 财务人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。7 公司在遵循本制度的基础上，做好财务管理基础工作，按照会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，定期编制财务报告，不定期地进行财产清查，年末进行一次全面财产清查。8 公司会计部门在本制度的基础上，可以结合实际情况，就其具体特定事项制订实施细则和操作规程。9 本制度相关名词

5、释义公司：指深圳市晨丰食品有限公司会计部：指公司会计部总经理室：指公司副总经理级及以上的高管层。总部分管高管：是指湖南新五丰股份有限公司具体负责对本公司实施管理的高管。主管副总：指主管公司某方面工作的副总级人员。经理：指公司各部门负责人。固定资产管理规定1. 固定资产标准及分类1.1. 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。1.2. 根据公司管理要求，由公司会计部规定视同固定资产管理的其他物品，按本办法进行管理。1.3. 本公司的固定资产分为四类，即：生产经营用固定资产、非生产经营固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。1.4.

6、本公司经营用和非经营用的固定资产可细分为：.房屋及建筑物；.机械设备；电子设备；.运输设备；.电脑设备； 1.5. 根据本办法规定，公司会计部应会同行政部，编制本公司固定资产目录。2. 固定资产计价2.1. 本公司取得固定资产必须合法，并按下列方法计价：2.1.1. 购入固定资产。按实际支付的买价加上支付的包装费、运输费、安装成本和缴纳的税金等计价。2.1.2. 自行建造固定资产。按在建造过程中实际发生的全部支出计价。2.1.3. 投资者投入固定资产。按评估确认或合同、协议约定的价值计价。2.1.4. 融资租入固定资产。按租赁开始日租赁的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价

7、值。2.1.5. 在原有固定资产基础上进行扩建的，安装固定资产原价，加上扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。2.1.6. 盘盈固定资产。按同类固定资产的市场价格，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.1.7. 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产或以应收债权换入的固定资产。按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。2.1.8. 接受捐赠固定资产。按照同类固定资产的市场价格或根据赠方所提供的有关凭据记录的价值，加上接受捐赠时发生的各项费用计价。2.1.9. 非货币交易换入固定资产。按换出资产的账面价值加上应支

8、付的相关税费，作为入账价值。2.1.10. 经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的相关费用，作为入账价值。2.2. 在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：2.3. 自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。2.4. 出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。2.5. 设备安装工程。按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。2.6. 在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计

9、入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入长期待摊费用，在投入生产经营以后计入营业外支出。2.7. 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计算折旧，竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。3. 固定资产折旧3.1. 本公司拥有的固定资产，除下列情况不计提折旧外，其他都必须按规定计提折旧。3.1.1. 未使用、不需用的机器设备；3.1.2. 以经营租赁方式租入的固定资产；3.1.3. 在建工程交付使用前的固定资产；3.1.4. 已提足折旧继续使用的固定资产；3

10、.1.5. 未提取折旧，提前报废的固定资产；3.1.6. 国家规定不提折旧的其他固定资产。3.1.7. 本公司固定资产折旧采用分类折旧平均年限法。其计算公式是：月折旧额=固定资产原值*月折旧率月折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用年限*12*100%净残值率按照固定资产原值的3%确定，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。各类固定资产的折旧年限，按本办法规定的折旧年限表执行（见附表）。4. 固定资产的管理原则及管理分工4.1. 公司的固定资产实行“统一归口，分级管理”的原则。所谓“统一归口”，是指全公司实行统一审批权限，统一采购调配，统一管理制度，统一由“行政部”归口管理；所谓“分级管理

11、”是指全公司实行谁使用谁管理，由各基层单位负责本单位的固定资产管理。4.2. 公司固定资产管理实行总经理负责制。公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各部门的经理对各单位自行保管和使用的固定资产的安全和完整负责。4.3. 全公司的固定资产的日常管理由公司行政部负责。具体职责为：4.3.1. 会同会计部门，组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度，建立固定资产台账和卡片，并对每项固定资产进行编号管理。4.3.2. 固定资产购置计划、更新改造和大修理计划的编制，对计划实施予以监督。4.3.3. 参与固定资产的购置、验收、安装调试、移交、维修、报废、清理的全过程管理，办理固定资产竣工验收和交付使

12、用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项，对不按规定制度和程序办理的事项，有权拒绝办理。4.3.4. 有关固定资产的论证工作。4.3.5. 检查固定资产的使用和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作。4.3.6. 负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。4.3.7. 行政部每季度对公司系统固定资产清查一次，由使用或保管者签收，会计部查核，清查签收表保存留档以备查。4.4. 公司会计部负责固定资产的核算工作和参与固定资产的管理工作，其具体职责是：4.4.1. 设立固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反映固定资产情况。4.4.2. 按公司

13、确定的折旧政策，及时、足够提取折旧。4.4.3. 参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。4.4.4. 参与固定资产的报废处理、变卖和对外投资的论证工作。4.4.5. 建立单位的固定资产台账和卡片；4.4.6. 办理与固定资产有关的其他事项。4.4.7. 固定资产的取得、变卖5. 固定资产申购审批程序。5.1. 固定资产购置申请必须由使用部门经理提出，由行政部对提出申请单位现有配置状况及需求的合理度签署意见后，一并转呈单位分管领导按审批权限审核。一般情况下，固定资产的添置必须包含在每年作下年度的预算方案内。5.2. 审批程序：经理提出 按审批权限之必要参与审核人一级一级审批 购买

14、。5.3. 固定资产实施采购前须有询价和比价过程，行政部实施采购具体工作前应对市场进行充分的了解，将有关市场调查情况随同审批单作审批之参考，金额较时的采购，应提供不少于两家供应商的对比资料，会计部要权对市场调查表进行核实。5.4. 报销支付货款时必须附固定资产费用申请表之签核原件，同时公司行政部应作相应的登记及定期的检查管理。5.5. 在建工程项目款项的支付，必须按照合同规定，并且报公司总经理审批和会计部审核后，方可支付。6. 固定资产报废的工作程序。6.1. 由使用单位提出申请；6.2. 公司行政部会同会计部门进行技术鉴定，在申请表上签署意见。6.3. 审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购

15、审批程序2）所规定；6.4. 行政部会同会计部门办理报废手续，处理固定资产报废的有关事项。7. 固定资产大修理工作程序。7.1. 由使用单位提出大修理申请；7.2. 公司行政部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定；7.3. 公司行政部会同会计部门编制大修理计划和费用预算；7.4. 审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购审批程序2）所规定；7.5. 公司行政部组织实施大修理计划，会计部门应监督大修理费的使用。大修理完成后，行政部应组织对大修理工程进行验收，会计部门应将实际大修理费支出按大修理间隔期平均摊销。7.6. 固定资产减值准备7.6.1. 固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。8. 技术改造项目。8.1. 由使用单位提出技术改造项目申请。8.2. 行政部归口管理技术改造项目。8.3. 行政部会同有关部门编制技改项目计划和费用预算。8.4. 审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购审批程序2）所规定；、8.5. 行政部组织实施，并对每一项内容制表跟踪。8.6