安信成长实业有限公司财务管理制度（doc 5页）.doc

1、海量资料,百套光盘下载财务管理制度 上饶市安信成长实业有限公司第一章 总则 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，公司根据会计法、新企业会计准则和行业财会制度，结合本公司具体情况制定本制度。本制度是规范公司的会计核算程序及财务管理工作的办法。 第二章 财务管理组织机构（一）财务人员设置 公司设有专职的财务人员，包括专职会计、出纳。（二）企业法人代表在财务会计管理上的主要责任1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2.接受财政、税务、审计机关的监督。（三）企业财务负责人的权责1.负责企业的财务管理和经济核算,如实反映本单位的财务状况和经营成

2、果。2.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支：3.坚持原则，增收节支，提高经济效益；4.负责编制会计报表，组织完善财务制度； 5.协调各单位、各部门与财务部门的关系。第三章 会计核算的原则（一）企业执行会计法、新企业会计准则等事项的规定。对下列事项进行会计核算。 1.财物的收发、增减和使用； 2.债权、债务的发生和结算； 3.资本、基金的增减和经费的支出； 4.收入、成本、费用的计算。（二） 记账方法 一律采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制，以人民币为记帐本位币。 第四章 货币资金的管理（一）资本金管理1.资本金是公司经营的核心资

3、本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。2.资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外不得以任何形式抽走. （二）库存现金的管理1.出纳的现金必须做到曰清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，会计及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符；2.出纳人员到银行提取现金，必要时须同时有两人前往办理；3.凡能用支票支付的款项不得支付现金；4.现金的支出必须由会计、总经理签字后方可支付。5.现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金、出差人员差旅费、结算金额在人民币1000元以下的零星开支；6.一切现

4、金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账；7.严格按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额。（三）银行存款的管理 1.银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。2. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴密码器的使用实行分管并用制，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。网银支出，由出纳录入、总经理审核后方可支付3. 银行支票的使用规定：出纳根据审批完整的付款单据开据支票。签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用

5、途等。不得签发空白、空头支票。4. 严格审核资金使用审批手续，对一切审批手续不完整的资金使用事项，都有权拒绝办理。（四）外币管理1.会计核算以人民币为计帐本位币。2.我公司外币帐户为美元，采用当月1日中国人民银行颁布的市场汇率（外汇中间牌价）作为折合汇率应收款的管理1.公司应收款包括：应收账款、其他应收款、预付帐款；2.应收款明细账必须以工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收款或供应单位名称设置明细。3.建立应收款内部管理报告制度： 分管应收款的财务人员在每月中旬对上月账中的应收款进行清理，并作账龄分析。所有应收款余额交由相关部门领导核实。对于逾期未收

6、款，通知经办人员催收。对于催收货款不力造成坏帐的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重的将追究法律责任。 第五章 固定资产核算（一）定义 凡使用年限1年以上，单位价值在2000元以上的资产列为固定资产。 （二）类别 房屋及建筑物、机械设备、其他设备、运输工具、电子设备: （三）折旧 房屋及建筑物20年、机械设备10年、其他设备5年、运输工具4年、电子设备3年：固定资产残值率为3%，提完折旧仍能使用的固0论 定资产不在计提折旧。（四）建卡 财务部按照固定资产的类型建立固定资产明细，按使用单位建立固定资产卡片。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计

7、手续。（五）固定资产的计价购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价：投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。 （六）固定资产盘点及报废处理1.固定资产至少每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。2.盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额计入营业外收入；3.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出；4.报废的固定资

8、产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理；第六章 存货的管理（一）存货的计价1. 购入存货按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗等计价； 2.自制的按制造成本计价；（二）存货核算方法：移动加权平均法（三）存货盘点 财务部应定期、不定期同仓管人员对存货进行盘点，年度决算前必须进行一次全面的盘点。对于盘盈、盈亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。 第七章 成本费用管理（一）成本费用核算要求1.费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）2.虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费

9、用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，应调剂利润：3.商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。4.正常的生产费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，报销单据必须有经手人、报销人、验收入、负责人（报销人或经手人的直属上级为第一负责人）签名：报销单据包括：合同、发票、付款申请单、采购入库单等。（二）费用开支的标准1.差旅费开支标准（参见费用报销规定）2.通讯费：部门、个人通讯费标准按公司核定定额标准（参见费用报销规定）。3.办公费：日常办公用品统一由公司行政部计划并报经总经理批准后方可采购，同时

10、设立台账进行管理。4.费用报销审批程序：参见附件 第八章 会计报表（一）会计报表分类：对外报表、内部报表1.对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表：上级主管部门下发的报表：为金融部门提供的报表。2.内部报表：各种分析报表；3.公司的主要会计报表有如下几种：A、 资产负债表（年、季、月）B、 利润表（年、季、月）C、 现金流量表（年、季、月） （二）会计报表管理 1.会计报表应准确反映公司的财务状况，严禁弄虚作假，任何人不得篡改或授益、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性； 2.按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。 第九章 内部控制（一）加

11、强内部控制、保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性，防止差错和弊端，从而保护公司财产的安全完整。（二）内部控制制度，是指公司的行政领导，各职能部门及有关工作人员，在处理业务的过程中相互联系和相互制约的职责分工制度，包括会计制度和行政管理制度。（三）本公司内部控制制度的基本原则。1权力分隔，每一项经济业务的处理程序不能由一人包办。2合理分管，实行帐款分管，钱帐分管，印鉴分管。3审批稽查，任何经济业务的处理都要有明确的授权和审批，同时要经财务部门审核。4责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何人都能联系到个人责任。5凭证控制，建立健全的凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。6例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性都要有进行核对，以保证帐证、帐物、帐帐、帐表核对一致。（二）加强财务收支和产供销业务的相互制约，并有利于生产经营业务活动的胜利进行。1所有财务收支必须经过部门签批权限的领导核准、财务部审核、出纳办理款项收付的规定程序。2所有材料物资的申购、订货、采购、到货、验货、保管和货款结算等业务，不得由一个部门或一个人办理，应由明确分工、各负其责，按制度办理。3所有产品的订货、投产、检验入库、发货、货款结算等业务，均得经过有关负责人审批核准，按规定程序进行。（三）逐步建立并加强会计电算化管理，建立严格的岗位责任制。 5