陕西恒盛集团财务管理-资产管理制度(DOC 5页).DOC

1、更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载 财务管理中心文件编号陕西恒盛CW-06文件名称资产管理制度一、目的：为加强固定资产管理，保障集团资产的完整性、安全性，特制定固定资产的采购、使用、保管、转移、出售及报废相关制度，以利固定资产帐务处理与资产管理。更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载二、适用范围：本办法适用于陕西恒盛（集团）有限公司及其子公司。三、固定资产定义：符合下列标准的列为固定资产。1、使用年限在一年以上，单价在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2、单位价值虽不足1000元，但使用时间在两年以上，基本保持原有物质形态的特殊资产（如：打印机、传真机、点钞机等

2、），可视同固定资产管理。3、单位价值超过500元少于1000元，使用时间在一年以上的低值非易耗物品，归入列管资产范围进行实物管理。四、固定资产的分类：1、固定资产分为六类：房屋及建筑物、机器设备、储运设备、电子设备、办公家具和其它固定资产。（1） 、房屋及建筑物： 代号：01指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。（2） 、机器设备： 代号：02指包括用于生产、研发和服务于管理和销售的具有专门性能和专门用途的的设备，包括各种机械设备、

3、各种仪器仪表等。（3） 、运输设备： 代号：03指用于储存的容器，用于运输的机动车辆、交通运输工具等。（4） 、电子设备： 代号：04指办公和事务用的通用性设备、通讯工具，公司为员工提供生活方便和生活保健所用的设备，如热水器、微波炉、健身器材等。（5） 、办公家具： 代号：05指大型、价值较高的办公用家具、桌子、柜子、沙发等。（6） 、其他设备： 代号：99指未能包括在上述各项内的固定资产。 2、固定资产分类表请参见附表格式五、固定资产采购、报账业务流程：1、公司各部门需要购置资产时，先填写资产申购/领用单（附表二），详细注明所需资产规格及技术要求、数量、需求日期、用途等，申购/领用单先经部门

4、主管签字批准，后经财会部资产管理员会签，并呈公司总经理、董事长批准。申购单核准后，交由材料部统一采购。资产申购/领用单一式三联，使用部门、材料部、财会部资产管理员各执一份。 2、材料部根据已批准的申购单进行采购。若无特殊要求，同类资产的申购，尽量选择相同品牌、规格，以利于降低采购成本及资产管理。3、资产采购到位后，材料部门通知使用部门共同验收，并办理资产领用、固定资产卡片的签字手续。4、固定资产采购请务必开立增值税专用发票，特殊情况下无法开立，需提报情况说明后方可以报帐。5、报销时，采购人员应依据“资产申购/领用单、发票、购货合同、固定资产卡”（附表三），开立请款单，请款单必须先经财会部资产管

5、理员签核后，方可以到财务部办理报账手续。6、财会部资产管理员在审核资产采购员报销单时，必须及时更新资产管理手工台帐及资产清册。7、公司财会部资产管理员审核资产采购报销单时，利用ERP系统固定资产模块，统一生成固定资产号，制作ERP系统“资产管理卡片”（附表四），并将该卡片交各部主管粘贴在资产实物上。六、固定资产日常管理：1、造册管理：更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载（1）、公司固定资产由财会部资产管理员建立固定资产手工台帐，详细记录固定资产购置、使用、维修、更新改造以及闲置、报废和处置情况；（2）、固定资产保修单、图纸等文字、音像资料一律交财会部资产管理员统一归档保管。2、 日常使用与

6、保养管理：（1）、固定资产的日常管理由其使用部门负责，公共设施、设备的日常管理由所在部门主管指定专人负责，所有固定资产均落实责任人，机器设备操作者严格按操作程序和公司有关规定使用固定资产，并负责日常维护和保养，特殊岗位人员须持证上岗。（2）、对违规操作造成固定资产损坏的使用人和责任人，视经济损失大小给予经济处罚与赔偿。3、资产盘点：（1）、盘点时间：财会部资产管理员负责对本公司资产每季度盘点一次；（2）、盘点方式：盘点前，资产管理员先将资产盘点清册发送各部门，各部门助理或统计员先自盘，并提报自盘清册，财会部及财会部资产管理员再进行复盘。（3）、盘点注意事项：盘点时须核对资产卡片和盘点清册，实物

7、是否相符？检查资产的保管、使用、维修等情况是否正常？是否存在保管人异动或离职未办理资产异动的情况？（4）、盘差的处理：对盘点中发现的问题，部门主管应查明原因，作出检讨，确属保管人责任造成的盘亏及资产损坏应追究保管人员的责任。七、 固定资产的内部调配及兄弟公司间异动：1、各部门对其闲置和所需的固定资产可以提出书面调出、调入申请，由调入部门填报“资产异动单” （附表六），呈部门主管审批后报财会部资产管理员会签，再呈总经理及董事长核准。“资产异动单”获批后，资产管理员办理资产异动手续，并更新资产管理台帐及资产清册；2、“资产异动单”一式三份，调出单位、调入单位各执一份，财会部资产管理员一份，财会部资

8、产管理员负责更新金蝶系统固定资产相关信息；3、公司内资产异动，财会部会计人员不需要进行帐务处理，但兄弟公司间资产调拨，必须依固定资产的采购（调入方）及出售（调出方）作业流程办理；3、公司人员内部调职及离职人员办理调/离职手续时，必须填写“资产交接清单”（附表七），由接收人及所在部门主管核实，移交、接交、监交三方签名确认后，财会部方可以配合办理调动及离职手续；4、部门主管离职或调职，该部门所有资产必须进行清点并办理资产清册交接手续。九、固定资产处置1、资产使用部门对严重损坏或被淘汰的、已失去使用价值的固定资产提出报废申请，财会部资产管理员及材料部负责鉴定该资产是否需要报废；2、资产使用部门负责填写“固定资产处置单（见附表八）”，综合部签署处置意见，“固定资产处置单”必须经总经理、董事长核准后方可以进行处置；3 、“固定资产处置方案”上签署报废、出售意见的固定资产，资产管理员通知使用部门将资产报废并将资产统一移交资产管理员，同时更新固定资产台帐及清册； 4、“固定资产处置方案”上签署“内部调剂”意见的固定资产，资产管理员负责确认资产的接受部门，并及时更新资产管理清册及台帐；5、所有报废的固定资产必须于财会ERP系统办理废品入库手续，出售时依废品销售出库作业流程办理。 凯瑟琳外贸名品- 鞋.包. 集团财务管理中心制度 页 次6/6