2013年黑猫炭黑股份公司内部审计管理规章制度（PDF 11页）.pdf

1、江西黑猫炭黑股份有限公司 内部审计管理制度 江西黑猫炭黑股份有限公司 内部审计管理制度（第四届董事会第十五次会议通过修订）第一章 总 则 第一章 总 则 第一条第一条 为加强黑猫股份股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）及所属部门和下属公司（包括子公司和分支机构，下同）的内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权益，根据公司法、证券法等法律、行政法规、部门规章和深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定、中小企业板投资者权益保护指引，结合公司实际情况，制定本制度。第二条第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人

2、员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。第三条第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第二章 内部审计机构与审计人员 第二章 内部审计机构与审计人员 第四条 审计部是公司设立的专职内部审计机构，是公司董事会下属审计委员会的工作执行机构。审计部直接对董事会负责，接受董事会审计委员会的业务指导和监督评价。第五条 审计委员会在指导和监督内部审计工作

3、时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、考核审计部工作职责履行与工作质量完成情况；4、协调审计部与外部审计之间的关系。第六条 审计部在授权范围内配合公司监事会、公司管理层开展监督和评价工第四条 审计部是公司设立的专职内部审计机构，是公司董事会下属审计委员会的工作执行机构。审计部直接对董事会负责，接受董事会审计委员会的业务指导和监督评价。第五条 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、考核审计部工

4、作职责履行与工作质量完成情况；4、协调审计部与外部审计之间的关系。第六条 审计部在授权范围内配合公司监事会、公司管理层开展监督和评价工作。审计部在每个季度结束后的3周内向公司审计委员会汇报上季度审计计划的执行情况和下一季度的审计工作计划。第七条 审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。审计部应配备符合工作要求的专职内审人员不少于3人，作为一个整体应拥有或可获取其履行职责所需的组织授权、人力资源、制度程序、知识技能和其他保证条件。第八条 内部审计活动应当独立开展。内审人员不得兼任财务以及其他经营性工作，转岗至审计部的内审人员半年内不得参与原经办业务相关的审计事项，以保持独立、客观、公正的能

5、力和立场。内审人员与被审计单位及其主要负责人在经营管理上应没有利益冲突，存在利益冲突的内审人员应当回避。第九条 审计人员应具备一定的专业知识、专业能力、审计经验及与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证内部审计工作有效的开展。第十条 内部审计人员必须保持应有的职业谨慎，特别要对可能影响公司目标的重大风险事项，如舞弊风险等保持高度警惕并加以防范。第十一条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，做到正直、客观、勤勉和适任；依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作积极，认真负责；廉洁奉公，不徇私情。第十二条 审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重，保守秘密并合理

6、使用信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。审计人员不得向未经授权人员提供、展示、透露审计工作记录文件和未经认可的审计结论、审计意见等。第十三条 内部审计人员每年应保证一定时间的后继教育和相关培训，以保持对公司业务的熟悉程度和专业胜任能力。第十四条 审计部和审计人员依法独立行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍或干扰内审人员执行工作，不得对其进行打击报复。作。审计部在每个季度结束后的3周内向公司审计委员会汇报上季度审计计划的执行情况和下一季度的审计工作计划。第七条 审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。审计部应配备符合工作要求的专职内审人员不少于3人，作为

7、一个整体应拥有或可获取其履行职责所需的组织授权、人力资源、制度程序、知识技能和其他保证条件。第八条 内部审计活动应当独立开展。内审人员不得兼任财务以及其他经营性工作，转岗至审计部的内审人员半年内不得参与原经办业务相关的审计事项，以保持独立、客观、公正的能力和立场。内审人员与被审计单位及其主要负责人在经营管理上应没有利益冲突，存在利益冲突的内审人员应当回避。第九条 审计人员应具备一定的专业知识、专业能力、审计经验及与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证内部审计工作有效的开展。第十条 内部审计人员必须保持应有的职业谨慎，特别要对可能影响公司目标的重大风险事项，如舞弊风险等保持高度警惕并加以防范。

8、第十一条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，做到正直、客观、勤勉和适任；依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作积极，认真负责；廉洁奉公，不徇私情。第十二条 审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重，保守秘密并合理使用信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。审计人员不得向未经授权人员提供、展示、透露审计工作记录文件和未经认可的审计结论、审计意见等。第十三条 内部审计人员每年应保证一定时间的后继教育和相关培训，以保持对公司业务的熟悉程度和专业胜任能力。第十四条 审计部和审计人员依法独立行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍或干

9、扰内审人员执行工作，不得对其进行打击报复。第三章 审计机构的职责 第三章 审计机构的职责 第十五条 内部审计的职责是促进公司的有效经营管理，并协助董事会和审计第十五条 内部审计的职责是促进公司的有效经营管理，并协助董事会和审计委员会履行其应负的责任。第十六条 根据国家法律、法规和公司相关规定，审计部应履行以下具体工作职责：（一）草拟公司内部审计制度，制定和完善相关操作规范和工作指引；（二）拟定公司年度内部审计工作计划，报经公司董事会审议后组织实施；（三）了解和评估公司重要经营风险，对公司各模块的经营效益和管理绩效进行评价和审计；（四）对公司内部控制制度的健全性、合理性及其实施的有效性进行审计监

10、督，并协助公司完成内部控制自我评价工作；（五）对公司财务信息和经营数据的真实性、完整性和合法合规性进行检查监督；（六）接受董事会的指示和委派，对发生重大财务异常情况、侵害公司利益或因工作失职、渎职给公司造成重大损失等问题进行责任审计；（七）接受董事会的指示和委派，对特定事件进行专项调查或参与调查；（八）对公司法人资产及其权益的安全性、完整性进行审计监督；（九）对重大经济合同、重大投资方案进行评价，对其实施情况进行审计监督；（十）对公司经营活动责任人的履职情况进行任期或任中经济责任审计，经营活动责任人包括但不限于：公司负责人、公司主要业务部门负责人、控股子公司的负责人以及相关财务负责人；（十一）

11、协助建立反舞弊机制，确定反舞弊工作的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为（但内审并非专为检查舞弊而进行，即使以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序也不能保证发现所有舞弊行为）；（十二）协调上级部门和外部审计机构对公司的审计工作；（十三）法律法规规定和公司权力机构要求办理的其他事项。第十七条 内部审计为履行职责而开展的活动，应包括保证活动和咨询活动。第十八条 保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立委员会履行其应负的责任。第十六条 根据国家法律、法规和公司相关规定，审计部应履行以下具体工作职责：（一）草拟公司内部审计制度，制定和完善相关

12、操作规范和工作指引；（二）拟定公司年度内部审计工作计划，报经公司董事会审议后组织实施；（三）了解和评估公司重要经营风险，对公司各模块的经营效益和管理绩效进行评价和审计；（四）对公司内部控制制度的健全性、合理性及其实施的有效性进行审计监督，并协助公司完成内部控制自我评价工作；（五）对公司财务信息和经营数据的真实性、完整性和合法合规性进行检查监督；（六）接受董事会的指示和委派，对发生重大财务异常情况、侵害公司利益或因工作失职、渎职给公司造成重大损失等问题进行责任审计；（七）接受董事会的指示和委派，对特定事件进行专项调查或参与调查；（八）对公司法人资产及其权益的安全性、完整性进行审计监督；（九）对重

13、大经济合同、重大投资方案进行评价，对其实施情况进行审计监督；（十）对公司经营活动责任人的履职情况进行任期或任中经济责任审计，经营活动责任人包括但不限于：公司负责人、公司主要业务部门负责人、控股子公司的负责人以及相关财务负责人；（十一）协助建立反舞弊机制，确定反舞弊工作的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为（但内审并非专为检查舞弊而进行，即使以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序也不能保证发现所有舞弊行为）；（十二）协调上级部门和外部审计机构对公司的审计工作；（十三）法律法规规定和公司权力机构要求办理的其他事项。第十七条 内部审计为履行职责而开展的活动，

14、应包括保证活动和咨询活动。第十八条 保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为。保证活动包括但不限于：（一）经营审计和管理审计 （二）绩效审计 （三）财务审计 （四）风险和控制自我评价 （五）内部控制审计 （六）经济责任审计（包括离任和任中审计）（七）协助舞弊调查 （八）各类专项审计调研及调查 （九）其他审计事项 第十九条 咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，目的是增加价值并提高企业的运作效率。咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。第二十条 审计部应该考虑将要提供的咨询服务与应提

15、供的保证活动是否存在冲突，不得对存在冲突的项目、事项同时提供保证和咨询服务。第二十一条 内部审计履行职责所必须的经费和预算，经报批后应纳入公司整体预算由公司财务予以保证。第二十二条 为有效地履行内部审计职责，董事会授予审计部以下权限：（一）有权依法按照工作计划开展内审工作，被审计单位必须积极配合，如实反映情况，不得拒绝和设置障碍；（二）有权根据工作需要派遣审计组成员到相关单位现场实施审计，进行书面或口头调查、询问和访谈，并取得相关证明材料。审计组成员由审计部负责人选择决定和委派；（三）有权现场审阅在审计范围内、与审计项目目标相关的政策决议、程序文件、报表记录等资料，必要时有权对有关文件、资料进

16、行复印、拍照和录像。包括但不限于：1、规章制度、会议记要、经营数据、工作计划和总结等内部文件资料；2、财务报告、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；评价而客观地审查证据的行为。保证活动包括但不限于：（一）经营审计和管理审计 （二）绩效审计 （三）财务审计 （四）风险和控制自我评价 （五）内部控制审计 （六）经济责任审计（包括离任和任中审计）（七）协助舞弊调查 （八）各类专项审计调研及调查 （九）其他审计事项 第十九条 咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，目的是增加价值并提高企业的运作效率。咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。第二十条 审计部应该考虑将要提供的咨询服务与应提供的保证活动是否存在冲突，不得对存在冲突的项目、事项同时提供保证和咨询服务。第二十一条 内部审计履行职责所必须的经费和预算，经报批后应纳入公司整体预算由公司财务予以保证。第二十二条 为有效地履行内部审计职责，董事会授予审计部以下权限：（一）有权依法按照工作计划开展内审工作，被审计单位必须积极配合，如实反映情况，不得拒绝和设置障碍；（二）