XX医药股份公司内部控制制度全集（PDF 427）.pdf

1、 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问 3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 三九医药集团三九医药集团 内部控制制度内部控制制度 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问 3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 目目 录录 第一篇 内部控制的基础.5 第一章 总则.6 第二章 机构及岗位职责.7 第三章 内部控制方法.9 第四章 内部控制基础工作.10 第

2、五章 授权体系概述.11 第六章 附则.13 第二篇 供应生产销售内部控制制度.14 第一章 供应内部控制制度.15 第一节 内控概述.15 第二节 组织机构及岗位职责.18 第三节 授权体系.26 第四节 管理制度.30 物资供应计划（P2-Z1-J4-1）.30 物资请购规范（P2-Z1-J4-2）.35 自采业务规范（P2-Z1-J4-3）.38 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）.42 定点采购管理（P2-Z1-J4-5）.47 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）.52 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）.54 采购作业控制（P2-Z1-J4-8）.56 供应商管理（

3、P2-Z1-J4-9）.60 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10）.64 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11）.66 物料进库规程(P2-Z1-J4-12).70 物料出库规程(P2-Z1-J4-13).73 退料规程(P2-Z1-J4-14).75 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15).78 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16).80 库存分析及报告(P2-Z1-J4-17).86 第二章 生产内部控制制度.90 第一节 内控概述.90 第二节 组织机构及岗位职责.92 第三节 授权体系.98 第四节 管理制度.100 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1）.100 领

4、料制度（P2-Z2-J4-2）.104 物料使用制度（P2-Z2-J4-3）.108 物料退库制度（P4-Z2-J4-4）.111 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）.114 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）.117 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）.120 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）.122 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）.124 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10）.127 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11）.129 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12）.135 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13）.139 中国最庞大的下载

5、资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问 3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 第三章 销售内部控制制度.142 第一节 内控概述.142 第二节 组织机构及岗位职责.144 第三节 业务授权.147 第四节 管理制度.148 销售定价管理制度(P2-Z3-J4-1).148 销售环节管理制度(P2-Z3-J4-2).150 第三篇 资金内部控制制度.154 第一章 内控概述.155 第二章 组织机构及岗位职责.157 第三章 业务授权.161 第四章 管理制度.163 资金使用计划制度(P

6、3-Z4-1).163 现金管理制度(P3-Z4-2).166 银行存款管理制度(P3-Z4-3).170 备用金管理制度(P3-Z4-4).175 借款管理制度(P3-Z4-5).177 费用报销管理制度(P3-Z4-6).181 筹资管理制度(P3-Z4-7).183 结算中心管理制度(P3-Z4-8).188 第四篇 财务会计内部控制制度.199 第一章 会计核算内部控制制度.200 第一节 内控概述.200 第二节 组织机构与岗位职责.202 第三节 授权体系.209 第四节 管理制度.210 会计核算基础工作管理制度(P4-Z1-J4-1).210 一般会计业务管理制度(P4-Z1-

7、J4-2).212 财务会计报告的内部控制制度(P4-Z1-J4-3).216 利润分配的内部控制制度(P4-Z1-J4-4).219 会计档案管理制度(P4-Z1-J4-5).221 会计工作交接的内部控制制度(P4-Z1-J4-6).225 财务管理内部控制制度.228 第一节 内控概述.228 第四节 管理制度.237 一、债权管理.237 应收帐款管理制度(P4-Z2-J4-1-1).237 其他应收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2).239 二、固定资产管理.242 固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）.242 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）.246 固定资产盘

8、点（P4-Z2-J4-2-3）.251 固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）.254 在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）.259 三、资产减值管理.263 坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1）.263 长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2）.267 存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3）.269 固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4）.271 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问 3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式

9、四、债务管理.275 应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1）.275 应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2）.279 五、成本费用管理.281 生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）.281 管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2).281 财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3).283 六、财务分析管理.285 短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）.285 中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2）.287 长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3）.289 第五篇 全面预算制度.291 第一章 概述.292 第二章 组织机构及岗位职责.296 第三章

10、 业务授权.303 第四章 管理制度.304 预算编制(P5-Z4-1).304 预算执行与考核（P5-Z4-2）.310 第六篇 内部审计制度.315 第一章 内控概述.316 第二章 组织机构及岗位职责.318 第三章 授权体系.320 第四章 管理制度.321 内部审计计划管理（P6-Z4-1）.321 内部审计执行管理（P6-Z4-2）.323 内部审计结果处理（P6-Z4-3）.325 其他管理制度（P6-Z4-4）.327 第七篇 投资内部控制制度.328 第一章 内控概述.329 第二章 组织机构及岗位职责.331 第三章 授权体系.333 第四章 管理制度.334 项目投资管理

11、（P7-Z4-1）.334 有价证券投资管理（P7-Z4-2）.338 研究开发投资（P7-Z4-3）.340 第八篇 子公司（企业）内部控制制度.343 第一章 内控概述.344 第二章 组织机构及岗位职责.346 第三章 授权体系.348 第四章 管理制度.349 参股企业管理（P8-Z4-1）.349 控股企业管理（P8-Z4-2）.352 附件：*股份有限公司会计制度.355 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问 3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 第一篇第一篇

12、 内部控制的基础内部控制的基础 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 第一章第一章 总则总则 一、为了加强*股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法、会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、

13、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效

14、发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入 必要时可将此文件解密成可

15、编辑的 doc 或 ppt 格式 馈等各个环节。3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容：1、供应生产销售内部控制制度；2、资金内部控制制度；3、财务会计内部控制制度；4、全面预算制度；5、内部审计制度；6、投资内部控制制度；7、子公司（企业）内部控制制度。第二章第二章 机构及岗位职责机构及岗

16、位职责 一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。四、各机构管理人员应具备以下基本条件：1、坚持原则，廉洁奉公；2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格； 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在 网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 doc 或 ppt 格式 3、具有该职务所需的业务能力业务经验；4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不