金融理财规划师CFP认证之税务与遗产筹划课程培训教材》(90页) 金牌.pdf

1、中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训税务与遗产筹划税务与遗产筹划税务与遗产筹划税务与遗产筹划税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训声明声明声明声明本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会所有，受法律保护。金融理财标准委员会所有，受法律保护。金融理财标准委员会所有，受法

2、律保护。金融理财标准委员会所有，受法律保护。版权属中国金融理财标准委员会所有版权属中国金融理财标准委员会所有Copy Right Copy Right FPSCCFPSCC2 2 2 2税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC3 3税务与遗产筹划课程安排税务与遗产筹划课程安排税务与遗产筹划课程安排税务与遗产筹划课程安排第一讲第一讲第一讲第一讲税收制度与个

3、人理财税收制度与个人理财税收制度与个人理财税收制度与个人理财第二讲第二讲第二讲第二讲个人税收筹划要点个人税收筹划要点个人税收筹划要点个人税收筹划要点第三讲第三讲第三讲第三讲个人跨国所得的税务筹划个人跨国所得的税务筹划个人跨国所得的税务筹划个人跨国所得的税务筹划第四讲第四讲第四讲第四讲其他与个人相关的税种的考虑其他与个人相关的税种的考虑其他与个人相关的税种的考虑其他与个人相关的税种的考虑第五讲第五讲第五讲第五讲遗产与遗产税制遗产与遗产税制遗产与遗产税制遗产与遗产税制第六讲第六讲第六讲第六讲遗遗遗遗产筹划产筹划产筹划产筹划第七讲第七讲第七讲第七讲案例分析案例分析案例分析案例分析中国金融理财标准委员

4、会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训税务与遗产筹划税务与遗产筹划税务与遗产筹划税务与遗产筹划版权属中国金融理财标准委员会所有版权属中国金融理财标准委员会所有Copy Right Copy Right FPSCCFPSCC第一讲税收制度与个人理财第一讲税收制度与个人理财4 4 4 4税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训授课大纲授课大纲授课大纲授课大纲一、商品劳务税二、所得税三、其他税种四、税制与个人

5、理财一、商品劳务税二、所得税三、其他税种四、税制与个人理财5 5 5 5税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC6 6?税收制度税收制度税收制度税收制度：简称税制，是国家征税所依：简称税制，是国家征税所依：简称税制，是国家征税所依：简称税制，是国家征税所依据的法律、法规的总称。据的法律、法规的总称。据的法律、法规的总称。据的法律、法规的总称。?税制要素税

6、制要素税制要素税制要素：构成税收制度的基本要素，：构成税收制度的基本要素，：构成税收制度的基本要素，：构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税主要包括征税对象、纳税人、税目、税主要包括征税对象、纳税人、税目、税主要包括征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加率、纳税环节、纳税期限、减免税、加率、纳税环节、纳税期限、减免税、加率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征及违章处理等。征及违章处理等。征及违章处理等。税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP

7、资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC7 7增值税增值税营业税营业税消费税消费税关税关税流转税类流转税类企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税所得税类所得税类车辆购置税车辆购置税印花税印花税契税契税行为税类行为税类资源税资源税城镇土地使用税城镇土地使用税资源税类资源税类房产税房产税车船税车船税财产税类财产税类城市维护建设税城市维护建设税耕地占用税耕地占用税土地增值税土地增值税特定目的税类特定目的税类烟叶税烟叶税农业税类农业税类中国税制体系中国税制体系税务税务税务税务规划规划规划规划中国

8、金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训一、商品劳务税一、商品劳务税一、商品劳务税一、商品劳务税商品劳务税商品劳务税，也称，也称流转税流转税，是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象的课税体系。，是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象的课税体系。8 8税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所

9、有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC9 9增值税增值税增值税增值税消费税消费税消费税消费税营业税营业税营业税营业税关税关税关税关税商品劳务税主要税种商品劳务税主要税种商品劳务税主要税种商品劳务税主要税种税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC1010增值税，是以商品和劳务的增值额为课税对象增值税，是以商品和

10、劳务的增值额为课税对象增值税，是以商品和劳务的增值额为课税对象增值税，是以商品和劳务的增值额为课税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。根据国家税务总局公布的数据，根据国家税务总局公布的数据，根据国家税务总局公布的数据，根据国家税务总局公布的数据，20062006年国内增年国内增年国内增年国内增值税收入为值税收入为值税收入为值税收入为12894.6012894.60亿元，占税务部门组织收亿元，占税务部门组织收亿元，占税务部门组织收亿元，占税务部门组织收入的入的入的入的34.26%34.26%。增值税增值税商品税的现代形式商品税的现代形式商品税的现代形式商品税的现代形式税务税务税务税务规划

11、规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训增值税的类型增值税的类型增值税的类型增值税的类型生产型增值税生产型增值税生产型增值税生产型增值税收入型增值税收入型增值税收入型增值税收入型增值税消费型增值税消费型增值税消费型增值税消费型增值税11111111税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训?财税财税财税财税20041562004156号文，号文，号文，号文，“财政部财政部财政

12、部财政部 国家税国家税国家税国家税务总局关于印发务总局关于印发务总局关于印发务总局关于印发东北地区扩大增值税东北地区扩大增值税东北地区扩大增值税东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定抵扣范围若干问题的规定抵扣范围若干问题的规定抵扣范围若干问题的规定的通知的通知的通知的通知”中中中中规定：规定：规定：规定：自自自自20042004年年年年7 7月月月月1 1日起，在黑龙江日起，在黑龙江日起，在黑龙江日起，在黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市对从事装省、吉林省、辽宁省和大连市对从事装省、吉林省、辽宁省和大连市对从事装省、吉林省、辽宁省和大连市对从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶备制造业、石油

13、化工业、冶金业、船舶备制造业、石油化工业、冶金业、船舶备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产制造业、汽车制造业、农产品加工业产制造业、汽车制造业、农产品加工业产制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值税一般纳税人，扩大品生产为主的增值税一般纳税人，扩大品生产为主的增值税一般纳税人，扩大品生产为主的增值税一般纳税人，扩大增值税抵扣范围。增值税抵扣范围。增值税抵扣范围。增值税抵扣范围。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC1212税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标

14、准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训?财税财税财税财税200775200775号文，号文，号文，号文，“财政部财政部财政部财政部 国家税务国家税务国家税务国家税务总局关于印发总局关于印发总局关于印发总局关于印发中部中部中部中部地区扩大增值税抵地区扩大增值税抵地区扩大增值税抵地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定扣范围若干问题的规定扣范围若干问题的规定扣范围若干问题的规定的通知的通知的通知的通知”中规中规中规中规定：自定：自定：自定：自20072007年年年年7 7月月月月1 1日起，在中部六省老日起，在中部六省老日起

15、，在中部六省老日起，在中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业基地城市从事装备制造业、石油化工业基地城市从事装备制造业、石油化工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业工业、电力业、采掘业、高新技术产业工业、电力业、采掘业、高新技术产业工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人，扩大增值税为主的增值税一般纳税人，扩大增值税为主的增值税一般纳税人，扩大增值税为主的增值税一般纳税人，扩大增值税抵扣范围。抵扣范围。抵扣

16、范围。抵扣范围。注：注：注：注：中部六省包括中部六省包括中部六省包括中部六省包括山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南。山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南。山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南。山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南。版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC1313税务税务税务税务规划规划规划规划中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会(FPSCC)(FPSCC)国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训资格认证培训版权属版权属FPSCCFPSCC所有所有 受法律保护受法律保护Copyright Copyright FPSCCFPSCC1414增值税现行税制增值税现行税制增值税现行税制增值税现行税制（一）增值税征税范围（一）增值税征税范围（一）增值税征税范围（一）增值税征税范围根据根据根据根据1993199319931993年年年年12121212月国务院发布的月国务院发布的月国务院发布的月国务院发布的中华人民共中华人民共中华人民共中华人民共和国增值税暂行条例和国增值税暂行条例和国增值税暂行