物美集团业务稽核工作指南.doc

1、 让HR免费工具触手可及！物美集团业务稽核工作指南一、 目的物美集团实行行政首长业务稽核，是为实现专业化分工管理，专业化经营，充分授权，严格监控，责权一致，赏罚分明，不许越级指挥，可以越级报告，实行行政首长（总裁、总监、总经理）负责的一元化领导的管理体系作准备。是对集团七个部门总监和四个业态公司总经理的PDCA报告进行真实性核实；对集团七个部门总监和四个业态公司总经理的越权和渎职情况进行核查，对检举揭发进行证实；对集团七个部门总监和四个业态公司总经理的工作完成情况进行调查，寻找不能完成任务的原因，找到如何完成任务的方法，并提出改进的建议。业务稽核至少需三人一组，其中一人负责稽核计划制定、稽核流

2、程控制、稽核要点设定；一人负责稽核过程复核、稽核相关资料审查；一人负责资料收集、检验、鉴别、对帐。二、 稽核指标体系1越权和渎职调查（1）人事权：对招聘、考试、甄别、培训、任用、升迁、奖惩等等人事作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（2）财务权：对预算制定、资金调动、资金支付、费用支付、收入解缴、税务工作等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是

3、否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（3）计划权：对工作计划、项目评估、项目决策、资源配置等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（4）组织权：对机构设置、岗位职责划分、逐级授权、目标责任制推行等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作

4、，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（5）指挥权：对下达工作指令、会议召开、任务调整、目标调整、任务放弃、人员更替等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（6）控制权：对计划完成控制、PDCA循环推行、质量控制、工作流程控制、工作标准执行控制

5、、预算控制、成本控制等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。（7）协调权：对组织协同行动、协调内部纠纷、平衡各方利益、妥协缓和矛盾等等作业是否按授权级别，在授权范围内，按公司规定的程序完成决策工作，在授权范围外，是否按预定程序上报集团总裁审批；作业过程中工作标准是否达到；预定工作方法是否执行，应用的工具是否完整和合格；工作是否按时完成；作业是否形成规范、完整、合格的图、表、单。2PDCA

6、报告真实性核实（1）。计划依据的资料、数据的可靠性、真实性和完整性（2）。工作业绩报告依据的资料、数据的可靠性、真实性和完整性（3）。工作过程中存在问题原因分析所依据的资料、数据的可靠性、真实性和完整性（4）。向上级提交建议和问题解决办法的可行性和必要性，所依据的资料、数据的可靠性、真实性和完整性3工作计划完成情况调查（1）。预算指标完成情况（2）。员工培训和储备指标完成情况（3）。制度规范化推行和执行指标完成情况（4）。质量控制指标完成情况（5）。安全卫生指标完成情况（6）。供应商和客户开发储备指标完成情况三、 相关各方职责1.集团总裁（1）。组织有关专家对行政首长（ 集团七个部门总监和四个

7、业态公司总经理）进行授权和授信评估。（2）。根据评估结果，对行政首长（ 集团七个部门总监和四个业态公司总经理）进行授权和授信。（3）。根据公司战略、年度计划、年度预算、目标责任书、授权文件、项目任务书，集团运营情况、调查资料、自己对公司发展方向的把握，向有关执行人（行政首长）下达工作指令；批准有关执行人（行政首长）拟定的年度预算、月度工作计划、月度预算、周工作计划、周预算；根据各种会议决议，形成有关执行人（行政首长）的任务单。2行政首长（1）。按公司规章制度提交各种工作报告。（2）。按集团总裁安排，推动本单位工作运营。（3）。接受稽核人员对工作的监督。3稽核人员（1）。业务稽核范围：对集团七个

8、部门总监和四个业态公司总经理的PDCA报告进行真实性核实；对集团七个部门总监和四个业态公司总经理的越权和渎职情况进行核查，对检举揭发进行证实；对集团七个部门总监和四个业态公司总经理的工作完成情况进行调查，寻找不能完成任务的原因，找到如何完成任务的方法，并提出改进的建议。 （2）。稽核人员对于所审核的事项，要负责任，要在有关文件、帐册、簿据上签章。（3）。稽核人员，除依照规定审核集团七个部门总监和四个业态公司总经理所送报告、文件、凭证、帐表外，还要赴各单位实地稽察，每年对各单位实地稽察次数不少于三次。（4）。稽核人员前往稽核之前，要先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将对集团七个部门总

9、监和四个业态公司总经理已往的审核及检查报告详细研究以作参考。（5）。稽核人员要保守职务秘密，除呈报集团总裁外，不能泄漏或预先透露给被检查单位。（6）。稽核事务如涉及其他部门时（例如财务部门），可以协同有关部门办理，并共同报告。如遇有意见不一致时，单独提出书面报告。（7）。稽核人员对集团七个部门总监和四个业态公司总经理执行稽核时，如有疑问，可随时向集团七个部门总监和四个业态公司总经理详尽查询，并调阅文件、报告、帐册、表格及有关档案，必要时请其出具书面说明。（8）。稽核人员稽核完后，据实提交报告送集团总裁，并同时送交被稽核人和制度管理部总监各一份。（9）。核人员的主要职权是：检查文件、工作日志、工

10、作报告底稿、工作报告依据、会计凭证、IT系统、帐簿、报表、预算、资金、财产等等；参加有关的会议；在稽核中发现的问题向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；提出制止、纠正和处理违反公司规章制度的意见，以及改进管理、提高效益的建议；对严重违反规章制度和严重失职造成重大经济损失的人员，向集团总裁提出追究其责任的建议；对阻挠、拒绝和破坏业务稽核工作的，经集团总裁批准，可采取强制休假、格式化IT系统、封存帐册和冻结银行帐号等临时性措施，并提出追究有关人员责任的建议。（10）。对重大业务稽核事项作出的处理决定，须报经公司董事会批准，经批准的处理决定，被稽核人必须执行。被稽核人对处理决定有异议，可在15日内

11、向公司董事会提出申诉；公司董事会应在接到申诉30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原稽核处理决定应照常执行。四、 程序和方法（1）。集团总裁组织有关专家对行政首长（ 集团七个部门总监和四个业态公司总经理）进行授权和授信评估。（2）。集团总裁根据评估结果，对行政首长（ 集团七个部门总监和四个业态公司总经理）进行授权和授信。（3）。集团总裁根据公司战略、年度计划、年度预算、目标责任书、授权文件、项目任务书，集团运营情况、调查资料、自己对公司发展方向的把握，向有关执行人（行政首长）下达工作指令；批准有关执行人（行政首长）拟定的年度预算、月度工作计划、月度预算、周工作计划、周预算；根

12、据各种会议决议，形成有关执行人（行政首长）的任务单。（4）。行政首长按公司规章制度提交各种工作报告。（5）。行政首长按集团总裁安排，推动本单位工作运营。（6）。行政首长接受稽核人员对工作的监督。（7）。稽核人员进行业务稽核。（8）。稽核人员提交业务稽核报告。（9）。考核人员按物美绩效考核办法考核，决定奖惩。五、 主要表单1授信和授权评估清单格式2授权表格式3授信管理办法4权力运用测试表格式5权力控制测试表格式6管理缺陷登记表格式7稽核工作大纲格式8违规和损失调查表格式9稽核报告格式10被稽核人意见书格式附录：主要稽核工作表格格式1 授信和授权评估清单格式物美集团授信和授权评估清单编号：（1）。

13、规模a.资产及结构，重点是分析资产质量b.负债及结构，重点是分析债权人企图和行为c.营业面积及结构,重点是分析位置和潜力d.员工人数及结构，重点是分析年龄和文化水平e.业态，重点分析商圈内的竞争力和发展潜力（2）。效益a财务贡献b销售量贡献c商战贡献d布局贡献e形象贡献（3）。经营状况a.销售收入及结构b.库存结构和时间c.周转率及结构d.订货量和品类e.来客数及结构f客单价及结构g毛利率及结构（3）。管理基础a员工素质b.训练有素c.井井有条d.计划周密e.准备充分（4）。资产质量a固定资产b库存损耗c流动资产d偿债能力（5）。领导素质a人品、性格b组织能力c计划能力d执行能力e控制能力（6

14、）。监管能力a监管的物质条件，例如计算机联网能力b领导的管理技术水平c法律意识d内部监控传统（7）。道德风险a.有条件挪用资金的相关人员不能有不良嗜好，例如赌博、吸毒、酗酒、包二奶等等。b. 有条件挪用资金的相关人员不能秉性贪婪、大胆、凶悍、虚伪、过度自私等等。c. 有条件挪用资金的相关人员不能家庭负担过于沉重，例如负累累，贷款一堆，财产抵押等等。d. 有条件挪用资金的相关人员不债能对公司领导或其顶头上司有愤怒、报复、痛恨等等不良情绪。（8）。法律风险a股权分布不能太集中，除非物美控股。（因为随时可能被转让，拍卖）。b股东不能太穷，资不抵债。（随时可能被拍卖或冻结帐户、股权）。c产权纠纷d城市

15、规划，例如临时建筑。然后由专家按同业水平打分（每一小项同业平均水平为3分，最高分5分），然后按不项目的加权分数进行总和，以总分的高低确定内部信用等同级。（一般加权分5级，象销售收入、周转率、管理水平、个人素质、道德水平等等重要项目加权分数一般是5分，其他项目等而下减，根据具体情况确定）。专家评语：分项得分总分评估专家签名：专家对授权或授信数额建议：督办人员签名：集团总裁意见：2 授权表格式物美集团授权表编号：授权起止时间：授权评估表编号单位被授权人授权项目招聘、考试、甄别、培训、任用、升迁、奖惩等等项目的数额、级别的建议、审核、批准和上报等等约定人事权预算制定、资金调动、资金支付、费用支付、收