某大型企业平衡计分卡培训课件.ppt

1、第一部分第一部分 引入平衡记分卡的战略思考引入平衡记分卡的战略思考 一、平衡记分卡问题的提出一、平衡记分卡问题的提出 1、传统财务模式的缺陷、传统财务模式的缺陷 A、偏重有形资产的评估和管理，对无形、偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的的评估与管理显得无资产和智力资产的的评估与管理显得无力。如：力。如：优质的服务优质的服务 顾客忠诚程度顾客忠诚程度 雇员技能雇员技能 对市场反映的灵敏对市场反映的灵敏 干劲和灵活性干劲和灵活性 员工的满意度员工的满意度 发展与客户的关系，从而维系现有的客发展与客户的关系，从而维系现有的客户对企业的忠心，并使新客户和新市场户对企业的忠心，并使新客户和新

2、市场获得高效的服务；获得高效的服务；提出新型产品和服务，以满足特定客户提出新型产品和服务，以满足特定客户群体的愿望群体的愿望 以低成本和高质量提供定做的优质产品，以低成本和高质量提供定做的优质产品，并因人而异的服务；并因人而异的服务；调动雇员的技能和积极性，以不断提高调动雇员的技能和积极性，以不断提高工艺质量和水平，缩短反映时间；工艺质量和水平，缩短反映时间；运用信息技术、数据库和信息系统等运用信息技术、数据库和信息系统等 B、传统财务衡量仅满足以投资促成长的、传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满足信息时代。工业时代，而不能有效满足信息时代。因为：因为：工业化时代：输出的一致

3、化和转化过程的标准化工业化时代：输出的一致化和转化过程的标准化导致公司能力的提高和顾客关系的改善，通过导致公司能力的提高和顾客关系的改善，通过提高投资便可达到；提高投资便可达到；信息时代：输出的个性化导致转化过程多样化，信息时代：输出的个性化导致转化过程多样化，因此需要：雇员适应非固定程序的能力、供应因此需要：雇员适应非固定程序的能力、供应商的支持、柔性制造工艺、迅速的新技术的采商的支持、柔性制造工艺、迅速的新技术的采用、对不断革新的热情等。用、对不断革新的热情等。然而，传统财务不能完成这一过程的指导然而，传统财务不能完成这一过程的指导和评价和评价 C、传统财务作为对以往业绩的衡量方法，、传统

4、财务作为对以往业绩的衡量方法，而平衡记分卡则采用了衡量企业未来业而平衡记分卡则采用了衡量企业未来业绩的驱动因素的方法，具有战略管理的绩的驱动因素的方法，具有战略管理的功能。如：功能。如：在财务方面：在财务方面：我们要在财务方面取得怎样的成功，我们要在财务方面取得怎样的成功，应向股东们展示什么？应向股东们展示什么？在客户方面：在客户方面：要想实现设想，我们应向客户展示要想实现设想，我们应向客户展示什么？什么？内部经营过程：内部经营过程：要股东和客户满意，哪些业务过要股东和客户满意，哪些业务过程我们应该有所擅长？程我们应该有所擅长？学习与成长：学习与成长：要想实现设想，我们将如何保持改要想实现设想

5、，我们将如何保持改变和提高的能力变和提高的能力 战略性的平衡记分卡战略性的平衡记分卡 战略与设想战略与设想 内部经营过程内部经营过程 要股东和客户满意，哪些业务过程我们应有所长？目标 评估 指标 计划 财务财务 要在财务方面取得成功，我们应向股东们展示什么？目标 评估 指标 计划 学习与成长学习与成长 要实现设想，我们将如何保持改变和提高的能力？目标 评估 指标 计划 客户客户 要实现我们的设想，我们应该向客户展示什么？目标 评估 指标 计划 2、平衡记分卡的功能、平衡记分卡的功能 A、平衡记分卡是一个战略管理系统、平衡记分卡是一个战略管理系统 利用平衡记分卡作为核心战略管理的衡量利用平衡记分

6、卡作为核心战略管理的衡量系统，完成对关键过程的有效控制和资源的优系统，完成对关键过程的有效控制和资源的优化配置。化配置。如：如：1）对憧憬和战略加以阐述和实施）对憧憬和战略加以阐述和实施 2）对战略目标和衡量方法进行传播和联系）对战略目标和衡量方法进行传播和联系 3）制订计划、确定目标和做好战略倡议的衔接）制订计划、确定目标和做好战略倡议的衔接 4）加强战略反馈和学习）加强战略反馈和学习 战略性的平衡记分卡管理战略性的平衡记分卡管理 平衡记分卡平衡记分卡 战略学习和反馈战略学习和反馈 制订共同设想制订共同设想 提供战略反馈提供战略反馈 帮助进行具有战略意帮助进行具有战略意义的反馈和学习义的反馈

7、和学习 对憧憬和战略加以阐对憧憬和战略加以阐明和实施明和实施 阐明憧憬阐明憧憬 达成共识达成共识 制订计划和确定目标制订计划和确定目标 确定目标确定目标 资源分配资源分配 战略倡议的衔接战略倡议的衔接 建立里程碑建立里程碑 传播和联系传播和联系 宣传和教育宣传和教育 确定目标确定目标 把奖惩与业绩联系把奖惩与业绩联系 B、平衡记分卡表明了源于战略的一系列、平衡记分卡表明了源于战略的一系列因果关系，发展和强化了战略管理系统因果关系，发展和强化了战略管理系统 包括：包括：阐明战略并达成共识阐明战略并达成共识 在整个组织中传播战略在整个组织中传播战略 把部门目标、个人目标与战略目标相联系把部门目标、

8、个人目标与战略目标相联系 把战略目标与长期具体目标和年度预算相衔接把战略目标与长期具体目标和年度预算相衔接 对战略计划加以确认和联系对战略计划加以确认和联系 进行定期的和有条不紊的战略总结进行定期的和有条不紊的战略总结 为了解决和改进战略而获得反馈为了解决和改进战略而获得反馈 C、对于不同的企业和企业发展的不同阶、对于不同的企业和企业发展的不同阶段，平衡记分卡可以发挥不同的功能段，平衡记分卡可以发挥不同的功能。例如：例如：*利用平衡记分卡实现传统组织与新战略的衔接利用平衡记分卡实现传统组织与新战略的衔接*利用平衡记分卡作为实施组织战略的工具利用平衡记分卡作为实施组织战略的工具*利用平衡记分卡作

9、为企业的核心管理系统，以利用平衡记分卡作为企业的核心管理系统，以完成重要的管理过程完成重要的管理过程*利用平衡记分卡作为企业目标体系建设和业绩利用平衡记分卡作为企业目标体系建设和业绩控制、衡量的系统手段等。控制、衡量的系统手段等。D、对企业变革的有效推动、对企业变革的有效推动 在变革中，通过平衡记分卡可以有效处理在变革中，通过平衡记分卡可以有效处理组织内部、外部各种变量的相互关系，保证组组织内部、外部各种变量的相互关系，保证组织系统变革过程中的均衡性。织系统变革过程中的均衡性。例如：例如：快速市场反应能力的提升（农药、玩具、快速市场反应能力的提升（农药、玩具、服装、娱乐与餐饮业）：信息的采集与

10、传递系服装、娱乐与餐饮业）：信息的采集与传递系统；研发的快速与有效性；人员及团队配合的统；研发的快速与有效性；人员及团队配合的有效性；激励系统的有效性；生产与采购系统有效性；激励系统的有效性；生产与采购系统的质量、成本、交期、工艺的弹性；配送系统的质量、成本、交期、工艺的弹性；配送系统的稳定与可靠；与顾客的关系；满意的服务体的稳定与可靠；与顾客的关系；满意的服务体验等。验等。E、评估系统与控制系统的完美结合、评估系统与控制系统的完美结合 平衡记分卡不仅克服了传统考核体平衡记分卡不仅克服了传统考核体系的片面性、主观性；而且实现了考核系的片面性、主观性；而且实现了考核体系与控制体系完美结合。体系与

11、控制体系完美结合。目标制订 期望建立 连续不断的反馈 连续不断的控制 连续不断的绩效提升 前馈控制 过程控制 同步控制 反馈控制 目标执行 行为过程引导 绩效考核 绩效改进 F、平衡记分卡的激励功能主要反映在绩效、平衡记分卡的激励功能主要反映在绩效与报酬的对等承诺关系之中。与报酬的对等承诺关系之中。*组织、团队、个人目标的相互关系的一致性而组织、团队、个人目标的相互关系的一致性而产生的工作意义的激励（内激励）产生的工作意义的激励（内激励）*成果与报酬对等承诺关系的建立而产生的期望成果与报酬对等承诺关系的建立而产生的期望激励（主观与报酬的联系；外激励）激励（主观与报酬的联系；外激励）*过程指导和

12、沟通的激励过程指导和沟通的激励*对达成成果的奖励（客观与报酬的联系；工作对达成成果的奖励（客观与报酬的联系；工作的成就感）的成就感）二、平衡记分卡二、平衡记分卡 作为业绩评估系统的思考作为业绩评估系统的思考 1、平衡记分卡的设计思想、平衡记分卡的设计思想 平衡记分卡作为业绩评估系统的主要思平衡记分卡作为业绩评估系统的主要思考在于：考在于：*协调各种根本不同的战略指标之间的平协调各种根本不同的战略指标之间的平衡，努力达到目标的一致；衡，努力达到目标的一致；*鼓励员工按照企业的最大利益努力工作；鼓励员工按照企业的最大利益努力工作；*凝聚组织，增加沟通。凝聚组织，增加沟通。因此，在设计平衡记分卡时，

13、管理因此，在设计平衡记分卡时，管理者必须选择一套指标者必须选择一套指标 包括：包括：1）精确反映影响公司战略成功的主要因）精确反映影响公司战略成功的主要因素素 2）揭示每个指标之间的因果联系，指明）揭示每个指标之间的因果联系，指明非财务指标是如何影响长期财务目标的非财务指标是如何影响长期财务目标的 3）指标包括：）指标包括：成果和驱动指标成果和驱动指标 财务和非财务指标财务和非财务指标 内部和外部指标内部和外部指标 成果和驱动指标成果和驱动指标 成果指标：用以说明战略结果，一般属于成果指标：用以说明战略结果，一般属于“滞后滞后指标指标”，它告诉管理人员发生了什么，它告诉管理人员发生了什么 驱动

14、指标：属于驱动指标：属于“超前指标（或领先指标）超前指标（或领先指标）”，它揭示实施战略时关键领域的进展，并用以影它揭示实施战略时关键领域的进展，并用以影响组织中的行为。响组织中的行为。例如：例如：成果指标：加快周转时间成果指标：加快周转时间 驱动指标鼓励员工特别关注周转时间并努力于周驱动指标鼓励员工特别关注周转时间并努力于周转时间的减少，最终导致成果指标的实现。转时间的减少，最终导致成果指标的实现。保险公司保险公司 因果关系因果关系 平衡计分卡平衡计分卡 策略成果量度策略成果量度（落后指标）（落后指标）绩效驱动因素绩效驱动因素（领先指标）（领先指标）财务标面财务标面 财（1）：满足股东期望

15、财（2）：改善营运绩效 财（3）：达到获利的成长 财（4）：降低股东风险 顾客构面顾客构面 客（1）：改善经纪人绩效 客（2）：满足目标投保人 内部构面内部构面 内（1）：发展目标市场的业务 内（2）：承保获利率 内（3）：理赔和业务的配合 内（4）：改善生产力 学习构面学习构面 学（1）：提升员工技能 学（2）：改善策略资讯的使用 每股盈余综合比率每股盈余综合比率 业务组合业务组合 灾难性亏损灾难性亏损 争取率和延续率（相对计划）争取率和延续率（相对计划）经纪人绩效（相对计划）经纪人绩效（相对计划）争取率和延续率（依区隔别）争取率和延续率（依区隔别）投保人满意度调查投保人满意度调查 业务组合

16、（依区隔别）业务组合（依区隔别）业务民展（相对计划）业务民展（相对计划）亏损率亏损率 承保品质审核承保品质审核 理赔品质审核理赔品质审核 理赔频率理赔频率/理赔严重性理赔严重性 费用率费用率 员工生产力员工生产力 员工人数的变动员工人数的变动 控制开支控制开支 人才发展（相对计划）人才发展（相对计划）策略资讯科技可用性策略资讯科技可用性 财务指标财务指标 财务指标：财务指标：费用标准费用标准（用货币衡量的定量标准用货币衡量的定量标准：小时工资率、每件产品的材料费、每小时的机小时工资率、每件产品的材料费、每小时的机器成本、每销售一个单位产品的佣金、每一个器成本、每销售一个单位产品的佣金、每一个单位产品的人工成本）、单位产品的人工成本）、收益标准收益标准（与销售相与销售相关的货币衡量标准：关的货币衡量标准：产品附加价值率、货运吨产品附加价值率、货运吨-公里的收益、单位产品的盈利水平公里的收益、单位产品的盈利水平）、）、资本资本标准标准（用货币衡量的费用标准：用货币衡量的费用标准：投资利润率、投资利润率、流动资产和流动负债比、固定资产与总投资比、流动资产和流动负债比、固定资产与总投资比、投资