年度经营预算管理流程导图.pptx

1、 企业经营企业经营-预算管理预算管理 年度经营预算管理流程指导文件 年度预算 年度经营预算管理流程（目标）年度经营预算管理流程（目标）财务管理总部 事业部/控股公司/子公司/进出口公司 董事会 XX事业部 计划 计划 部署下年度财务预算编制工作 1 上报销售数量及品种结构计划 2 上报销售数量及品种结构计划 A类物资采购价格预算 3 会同营销总部平衡产销 4 分管财务副总裁 预算管理委员会 各职能部门 编制年度财务预算 5 审核、沟通平衡形成预算草案 6 审阅 7 审批 8 批准财务预算 10 财务预算 财务预算草案 XX事业部 年度预算制定流程 是否 需要调整 9 职能部门预算 5 财务预算

2、 战略发展部 战略规划制定流程 计划与预算 否 是 九月份开始 九月底前 九月底前 10月15日前 12月10日前 10月底前 10月底前 11月20日前 11月底前 年度经营预算管理流程年度经营预算管理流程（目标）续（目标）续 财务管理总部 各事业部/控股公司/子公司 董事会 XX事业部 公司目标责任考核小组 预算管理委员会 各职能部门 综合平衡形成下月预算草案 13 月份预算草案 12 预算草案 销量和损益表 12月31日前 月份预算草案 12 预算草案 每月27日前 月度、季度、年度预算执行分析 15 分析报告 月度预算草案 考核预算执行情况 17 执行预算 14 预算执行情况报告 执行

3、预算 14 预算执行情况报告 执行预算 14 预算执行情况报告 预算目标分解 11 分解草案 预算目标分解 11 销量和损益表 预算目标分解 11 月份预算草案 12 预算草案 采取相关措施 16 流程说明流程说明 一、流程名称：一、流程名称：年度预算管理流程 二、流程编号：二、流程编号：三、流程目的：三、流程目的：规范年度预算管理编制与执行过程 四：适用范围：四：适用范围：适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制 五、流程负责部门：五、流程负责部门：财务管理总部 六、流程描述六、流程描述 序号 执行人 操作内容 重要输入 重要输出 相关表单 1 财务管理总部 部署下年度预算编制工作

4、 1.企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩 张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目 标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。2.明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。3.排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。4.搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、成本、费用等经济运行历史参数资料。公司战略规 划、营销规 划及各事业 部子公司信 息 形成基础 资料库 2 事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司 品种与销售预算 围绕总体目标,在分

5、析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过 充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能 力等情况来确定。新产品开发销售预算 如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定 销售价格预算 基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。如预测有产品折让的情况,应予列示。销售收入预算 依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。销量及品 种结构计 划 销量及品 种结构计 划表 3 XX事业部 上报销售数量及品种结构计划 A类物

6、资采购价格预算 销量及品种结构计划表、A类物资采购价格表及预测 4 财务管理总部 会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排；并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司 事业部/控股 公司/子公司/进出口公司 产销量及品 牌品种计划 产销量及品牌 品种结构计划 表 5 事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司 编制年度财务预算 1、收入预算 2、资本性支出预算 3、采购及材料采购预算 4、职工工资及福利预算 5、制造费用预算 6、生产成本预算 7、期间费用预算 8、投资收益、营业外收支、补贴收入预算 9、税金预算 最终形成事业部/控股公司/子公司/进出口公

7、司 资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单 事业部/控股公司/子公司/进出口公司财务预算 XX事业部 XX事业部预算编制流程 形成XX事业部及其所属生产厂、子公司资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单 XX事业部财务预算 公司职能部门 职能部门费用预算及其他主要大项目预算 工资及福利人力资源总部 广告费支出营销总部 购并技改扩建等资本性支出战略发展部 科研经费预算科研中心 税金、筹资、财务费用、利润分配财务总部 公积金、物业管理费、公车燃料修理费用物业公司 职能部门费用预算 6 财务管理总部 审核汇总沟通平衡各相关资料：形成财务预算草案 各事业部/控股公司/子公司/

8、进出口公司年度预算资料 财务预算草案 形成各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表 7 分管财务副总裁 审阅财务预算草案 各事业部/子公司/进出口公司/公司总部费用年度三大主表及相关明细表 8 预算管理委员会 审批财务预算 各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表 9 预算管理委员会 如果财务预算需要调整，各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司总部需要调整项目：产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。10 董事会 如果财务预算不需要调整，提请董事会批准财务预算 公司财务预算 11 事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司/各职 能部门 预算目标分解：将已批

9、复的年度目标分解至12个月 12 事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门 月度滚动预算：并于每月23日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部 月度财务预算 13 财务管理总部 汇总形成下月预算草案 月度预算草案 14 事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门 执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务管理总部 预算完成情况分析 15 财务管理总部 进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总裁办公会，并采取相应措施 分析报告 16 相关职能部门 对预算执行过程中出现的问题及时采取对策，分析原因，协助有关事业部、子公司制定应对措施 17 公司目标责任小组 按照公司绩效考核规定考核预算执行情况 年度清算 七、信息集成职责规定：七、信息集成职责规定：财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档 八、相关制度文件八、相关制度文件 全面预算管理实施细则、全面预算管理办法 九、流程控制点九、流程控制点 控制点一 预算编制 控制目的：规范、完善预算编制 控制手段：按照预算编制程序、方法 控制依据：全面预算管理办法、全面预算管理实施细则 控制点二 预算实施和控制 控制目的：严格预算管理、完成预算目标 控制手段：预算执行分析、发现问题采取措施 控制依据：全面预算管理办法、全面预算管理实施细则