企业经营计划与预算管理课件.pptx

1、 转化能力推荐学习课件 经营体系经营体系-经营管理经营管理 如何提高经营利润-加强计划个预算管理 计划预算 内容提要内容提要 1、经营计划及预算管理的原则、经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定 3、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行 一、经营计划及预算管理的原则一、经营计划及预算管理的原则 以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核 内容提要内容提要 1、经营计划及预算管理的原则经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架集团公

2、司经营计划及预算的总体框架 2.2 集团经营目标设立集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划事业部销售计划 2.5 生产计划生产计划 2.6 事业部研发计划事业部研发计划 2.7 事业部财务预算事业部财务预算 2.7 公司财务预算公司财务预算 举例：举例：HP经营计划程序经营计划程序 3、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行 集团公司经营计划及预算的总体框架 集团战略规划 集团年度经营目标 事业部经营指标及策略 事业部销售计划 生产 计划 研发 计划 服务 计划 人力资源 计划 投资 计划 集团财务预算 事 业 部 财 务 预 算 年度经

3、营计划及预算。2.2 集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡）平衡记分卡 背景介绍：背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有平衡计分卡推动业绩的办法(发表于哈佛商业评论1992年12月期)，和让平衡计分卡工作起来(发表于哈佛商业评论1993年910月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现财务表现 如：收入、利润、成本、回报、资产等 顾客（内部与外部）顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠

4、诚度、投诉、市场份额等 内部流程内部流程 如：TTM（产品上市时间）、订单周期等 组织成长组织成长 如：人力资本、培训时数等 2.2 集团年度经营目标的设立（2）SMART原则原则 S 具体的（具体的（Specific）M可衡量的（可衡量的（Measurable）A可达到的（可达到的（Attainable）R 相关的（相关的（Relevant）T 基于时间的（基于时间的（Time-based）2.2 集团年度经营目标的设立 讨论：以下目标符合讨论：以下目标符合 SMART原则吗：原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品 可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立

5、覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣 传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全 公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到 60。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。（1）KPI指标体系 事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略 职位KPI 分公司/事业部/部门KPIs）公司级KRA及KPIs 中长期战略目标 使命 愿景 目标频度 长期 3-5年以上 季度或月度 年度或半年 年度、半年或季度 事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略（

6、2）策略制定方法 鱼骨图 KRA（Key Result Area)：关键结果领域。KPI（Key Performance Index）：关键绩效指标。KRA1 目标 KRA3 KRA2 KRA4 KRAn。KPI11 KPI12 KPI13 KPI21 KPI23 KPI22 事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法（续）SWOT分析方法 S Superiority 优势 W Weakness 劣势 O Opportunity 机会 SO策略策略 利用优势，抓住机会 WO策略策略 利用机会，克服劣势 T Threat 威胁 ST策略策略 利用优势，避免威胁 WT策略策

7、略 克服劣势，避开威胁 2.4 事业部销售计划事业部销售计划（1）销售计划的制定）销售计划的制定 A、销售预测：、销售预测：历史数据 信息收集 预测方法 专家评审 按产品 区区 域域 产产 品品 销售目标销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 华 南 合计合计 产品类别产品类别 产品名称产品名称 销售目标销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合合 计计 事业部销售计划事业部销售计划 按区域 B、按两条线制定销售计划：产品、区域（2）销售要货计划（发货计划）年度产品发货计划 数量确定：总发货数量=订货数量发货率+未交付数量 进度确定：按平均交货期

8、后推 产品类别产品类别 产品名称产品名称 预计销售或要预计销售或要货货 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 预计合同签定数 预计要货数 合合 计计 生产计划生产计划 战略计划 财务计划 业务计划 销售及营运（SOP）计划 主生产计划 详细物料计划/能力计划 车间及供应计划 计划实施 需求管理 粗能力计划 制造 工程 供应商 销售 客户 市场 其他需求 订单录入 和承诺（合同）Bom 工艺路线 存货记录 工作中心（1）生产计划所处的层次 生产计划生产计划 产品类别产品类别 产品名称产品名称 生产目标生产目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合合 计计（2）

9、年度生产计划 A、主生产计划（MPS）B、物料需求计划（MRP）C、车间作业计划 D、物料采购计划 2.6 事业部研发计划事业部研发计划（1）研发项目分类）研发项目分类 预研项目、开发项目 技术开发项目、产品开发项目（2）产品线路标规划）产品线路标规划 V1.0V1.1V2.0V3.0AV2.0V1.0V1.2V3.0B时间时间（1）预算编制流程）预算编制流程 公司年度 经营计划 财务部 销售部门 生产部门 采购部 下属公司 公司 领导层 编制收入、成本/费用预算 编制损益预算 审批 编制现金流量预算 编制资产负债预算 销售收入 预算 直接材料预算 直接人工预算 间接费用预算 事业部财务预算事

10、业部财务预算 成本 预算 销售费用预算 管理费用预算 行政部门等 财务费用预算 损益预算 实缴税金计划 现金流量 预算 归还贷款计划 固定资产计划 货款回收计划 采购支出计划 编制资产 负债预算 费用 支出 计划 预算 审批 组织调整 或形成正式 预算 下属公司预算（2）事业部损益预算）事业部损益预算 事业部财务预算事业部财务预算 行次行次全年合计全年合计一月一月二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月七月七月八月八月九月九月十月十月十一月十一月十二月十二月减：减：产品销售成本产品销售成本产品销售费用产品销售费用产品销售税金及附加产品销售税金及附加加：加：其他业务利润其他业务利润减：减：管理费

11、用管理费用开发费用开发费用财务费用财务费用加：加：加：投资收益加：投资收益营业外利润营业外利润减：减：所得税所得税 年度损益预算 年度损益预算三、营业利润三、营业利润四、加以前年度损益调整四、加以前年度损益调整五、利润总额五、利润总额六、净利润六、净利润项目项目一、产品销售收入一、产品销售收入二、产品销售利润二、产品销售利润（3）事业部现金流量预算）事业部现金流量预算 事业部财务预算事业部财务预算 项目项目全年合计全年合计 一月一月二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月七月七月八月八月九月九月十月十月 十一月十一月 十二月十二月期初可动用现金余额（期初可动用现金余额（RO）货款回收（货款回收

12、（R1）可运用现金合计（可运用现金合计（M）物料采购支出（物料采购支出（D1）生产费用支出（生产费用支出（D2）开发费用支出（开发费用支出（D3）销售费用支出（销售费用支出（D4）管理费用支出（管理费用支出（D5）财务费用支出（财务费用支出（D6）营业外支出（营业外支出（D7）基建及固定资产投资支出（基建及固定资产投资支出（D8）国内合资厂支出（国内合资厂支出（D9）实缴增值税（实缴增值税（T1）实缴所得税（实缴所得税（T2）归还借款（归还借款（T3）期末可动用现金余额（期末可动用现金余额（Rn）折旧、返销（折旧、返销（d）资金需求总量资金需求总量D=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+

13、D8+DD=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+D9+T1+T2+T3+Rn-d9+T1+T2+T3+Rn-d需要公司外部融资需要公司外部融资(D-M)年现金流量预算年现金流量预算公司财务预算公司财务预算 销售收入预算：表格：销售订货额及发货额预算 表格：货款回收计划 表格：销售收入预算 销售成本预算：表格：销售成本预算 表格：直接人工预算 表格：直接材料预算 表格：制造费用预算 表格：生产成本预算 期间费用预算：表格：销售费用预算 表格：开发费用预算 表格：管理费用预算 表格：财务费用预算 损益预算 表格：损益预算表 现金流量预算 表格：现金流量预算 表格：采购支出预算 表格：资

14、本性支出预算 资产负债预算 表格：资产负债预算 融资计划 表格：融资计划表 归还贷款计划 表格：归还贷款计划表 公司年度经营计划 Ten step planning process1.2.FIVE YEAR OBJECTIVES Specific direction and achievable milestones for each process3.4.5.6.7.8.9.10.FIRST YEAR PLAN HPAnnual planning processHoshin breakthrough objectivesBusiness fundamentalsCritical busine

15、ss issuesThe“how to“is not well definedNeeds Cascading/Focusimportant control metrics Quality/Customers Results Costs/Productivity People/EducationThe“How to”is definedKey process measures,Key success factors,Critical Bus,Issues.Hoshin PlanThe most criticalobjective to achievethis yearBusiness Funda

16、mental PlanThe 6 to 12importantindicators fordailymanagement举例：举例：HP公司经营计划程序公司经营计划程序 总裁 hoshin action plan hoshin objective title:management owner:department/location:date:review team:next review:Environment situation summaryCore objective:合格率Goals short termLong termStrategy(owner)1.制造(副总裁)2.R&D(副总裁)3.人才(副总裁)Targets andMilestones:hoshin objective title:management owner:department/location:date:review team:next review:Environment situation summaryCore objective:制造的合格率Goals short termLong termStr