财务管理培训课件.pptx

1、 企业经营企业经营-预算管理预算管理 涵盖财务管理流程培训那可就 财务流程 高科技行业 2 结束 流程终点流程终点 -(来自客户的付款单据)开始 流程开端流程开端 -(一个客户致电客户服务中心)决策点 决策点决策点 -(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤 流程步骤流程步骤 -(会计部门检查客户相应状况)信息文档 信息文档信息文档 -(企业年度经营目标)A 流程迁移流程迁移 -(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果成特定的工

2、作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。，从而达到共同的目的。业务流程图例业务流程图例 流程说明流程说明 高科技行业 3 流程系列财务管理流程流程系列财务管理流程 (2.2)(2.2)流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算规划预算规划 历史数据 各部门预算执行情况 各部门年度预算 滚动预算调整 财务部 预算规划应按历史数据计算的 预算是可以根据实际情况进行调整的 财务分析财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息 成本管理成本管理 生产成本实际 销售/管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本

3、的一致 资金计划管理资金计划管理 各部门用款申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预算的一致 资信管理资信管理 客户信用等级评定标准 客户信用等级评定 财务部 使用资信体系对客户进行管理 高科技行业 4 流程系列预算管理流程流程系列预算管理流程 (2.2.1)(2.2.1)流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动预算启动 历史数据 各部门年度工作计划 财务部 制定年度工作计划 预算编制和审批预算编制和审批 财务部 编制预算和企业绩效目标进行比较 预算执行和调整预算执行和调整 预算执行情况分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预算更符合实际 部门年度工作计划 总预算初稿 各

4、部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算 高科技行业 5 流程名称：预算启动流程流程名称：预算启动流程 流程编号：流程编号：(2.2.1.1)(2.2.1.1)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 时间 各部门 根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则 根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 财务部 公司决策层 开始 年度销售目标，销售计划和预算编制的制定 年度销售目标,销售计划 审批 汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情况 通过 不通过 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 结束 高科技行业 6 流程名称：预算启动流程说明流程名称：预算启动流

5、程说明 流程编号：流程编号：(2.2.1.1)(2.2.1.1)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 1.财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情况 2.在11月中旬制定年度销售目标,销售计划 年度销售目标,销售计划 3.财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则 预算指导原则 4.由公司决策层审批 预算指导原则 审批结果 5.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 高科技行业 7 流程名称：预算

6、编制和审批流程流程名称：预算编制和审批流程 流程编号：流程编号：(2.2.1.2)(2.2.1.2)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 时间 每年11月中旬 各部门 召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算 审批通过？否 根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案 根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 汇总调整后的各部门预算汇总 结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算 财务部 公司决策层 是 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 最终确定各部门年度预算,并通知各部门 7 7 结束 高科技行业 8 流程名称：预算编制和审批流程说明流程名称：预算

7、编制和审批流程说明 流程编号：流程编号：(2.2.1.2)(2.2.1.2)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 1.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 2.财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 公司预算草案 3.财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算 公司预算草案 平衡后的公司预算草案 4.各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算

8、 5.汇总调整后的各部门预算汇总 各部门预算汇总 6.公司决策层审批各部门预算 审批后的各部门预算 10.7.财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门 确定各部门年度预算 高科技行业 9 流程名称：预算执行和调整流程流程名称：预算执行和调整流程 流程编号：流程编号：(2.2.1.3)(2.2.1.3)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 时间 审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新 根据需要提出预算计划更改需求 批准？是 结束 否 每月实际执行与预算对比 各部门 财务部 公司决策层 预算执行 预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算 通知相关部门执行原预算 1 1 2 2 3 3 4 4 5

9、 5 6 6 7 7 高科技行业 10 流程名称：预算执行和调整流程说明流程名称：预算执行和调整流程说明 流程编号：流程编号：(2.2.1.3)(2.2.1.3)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 1.各部门预算执行 2.财务部将每月实际执行与预算对比 对比报告 3.各部门根据需要提出预算计划更改需求 更改需求 4.财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新 更改需求 5.更改需求由最高决策层审批 经审批的预算更改 6.财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算 7.对于不获审

10、批的预算更改通知相关部门执行原预算 高科技行业 11 流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2)(2.2.2)流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 成本管理成本管理 生产成本实际 销售/管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致 高科技行业 12 流程名称：成本管理流程流程名称：成本管理流程 流程编号：流程编号：2.2.22.2.2 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 时间 每月末 财务部 开始 制造成本分析表 按原材料采购 成本入帐 定期编制制造 成本分析表 资金成本分析表 管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告 收集数据，定期编制 管理费用分析表、

11、资金成本分析表 编制管理费用/资金 成本实际与计划 差异分析报告 管理费用分析表 销售费用分析表 销售费用实际 与计划差异分析报告 收集数据，定期编制 销售费用分析表 编制销售费用实际 与计划差异分析报告 年度/季/月/周资金计划 预算编制流程 年度销售目标，销售计划和预算编制的制定 上报给财务副总与公司决策层 对季.月.周资金计 划提出修改意见 公司决策层 结束 1 1 2 2 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010 制造成本实际与 计划差异分析报告 定期编制制造 成本实际与计划 差异分析报告 3 3 高科技行业 13 流程名称：成本管理流程说明流程名称：成本管理流程说明

12、流程编号：流程编号：2.2.22.2.2 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 1.财务部按采购成本入帐 财务帐 2.财务部定期编制制造成本分析表 财务帐 制造成本分析表 制造成本分析表 3.财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告 财务帐 制造成本分析表 制造成本实际与计划差异分析报告 4.财务部制定年度/季/月/周资金计划 年度/季/月/周资金计划 5.财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表 财务帐 管理费用分析表、资金成本分析表 管理费用分析表、资金成本分析表 6

13、.财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告 财务帐 管理费用分析表、资金成本分析表 管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告 7.收集数据，定期编制销售费用分析表 财务帐 销售费用分析表 销售费用分析表 8.编制销售费用实际与计划差异分析报告 销售费用分析表 销售费用实际与计划差异分析报告 9.上报给财务副总与公司决策层 10.决策层对季.月.周资金计划提出修改意见 高科技行业 14 流程系列资金计划管理流程系列资金计划管理 (2.2.3)(2.2.3)流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 资金计划管理资金计划管理 各部门用款申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预算的一

14、致 高科技行业 15 流程名称：资金计划管理流程流程名称：资金计划管理流程 流程编号：流程编号：2.2.3 2.2.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 部门 根据需要 各部门 部门经理审核实际的 资金使用需求 是否在预算计划内？是 各部门按实际需求 编制的用款申请 财务部 决策层 开始 否 预算规划流程 年度/季度/月 资金预算规划 部门经理对需 求进行审核 通过 不通过 部门总监 根据权限的要求 进行审批 根据权限的要求 进行审批 通过 不通过 通过 不通过 申请对超计划 的特批或修改预算 审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算 资金划拨 管理银行与公司间帐户关系 根据公司资金状况，分

15、析筹资、投资机会 对某些筹资、投资机会进行可行性分析 接受资金/管理资金 并平衡/调拨资金 制作资金管理报表,报公司决策层 结束 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010 1111 1212 1313 1414 高科技行业 16 流程名称：资金计划管理流程说明流程名称：资金计划管理流程说明 流程编号：流程编号：2.2.32.2.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 1.各部门按实际需求编制用款申请 用款申请 2.部门经理对需求进行审核 3.财

16、务部制定年度/季度/月资金预算规划 年度/季度/月资金预算规划 4.部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？审核结果 5.申请对超计划的特批或修改预算 计划特批或预算 6.部门总监根据权限的要求进行审批 资金使用申请 审批结果 7.决策层根据权限的要求进行审批 资金使用申请 审批结果 8.财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算 批准手续 票据 9.财务部资金划拨 10.财务部接受资金/管理资金并平衡/调拨资金 高科技行业 17 流程名称：资金计划管理流程说明流程名称：资金计划管理流程说明(续上页续上页)流程编号：流程编号：2.2.3 2.2.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部 流程步骤流程步骤 工作内容的简要描述工作内容的简要描述 重要输入重要输入 重要输出重要输出 相关表单相关表单 11.财务部每天管理银行与公司间帐户关系 12.财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会 资金状况 筹资、投资机会 筹资、投资机会分析 13.财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析 筹资、投资机会 筹资、投资可行性分析 14.财务部制作资金管理报表,报公司决策层 资金管理报表 高科技