案例：第二稿财务分析（2012年上半年财务分析汇报）.pptx

1、20122012年上半年财务分析 MDMD集团集团 一、集团上半年总体经营情况，以及任务指标完成情况 20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 20122012年上半年财务分析 二、集团上半年总体经营情况与去年下半年对比分析 三、集团上半年各主要经营指标变动趋势分析 四、6月份费用结构分析 六、各门店上半年各月总体变动趋势分析 五、各门店上半年经营情况及在集团中占比的分析 七、各门店6月份保本点分析 20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 一、集团上半年总体经营情况，任务指标完成情况 项 目项 目1-6月累计月累计占总收入比例占总收入比例一、主营业务收入一、主营业务收入9,2

2、41.48 100.00%减：折扣与折让284.46 3.08%二、主营业务收入净值二、主营业务收入净值8,957.02 96.92%减：主营业务成本2,977.38 32.22%主营业务税金及附加460.13 4.98%三、主营业务利润三、主营业务利润5,519.51 59.73%加：其他业务利润78.27 0.85%减：营业费用3,917.62 42.39%管理费用1,054.23 11.41%财务费用90.74 0.98%四、营业利润四、营业利润535.18 5.79%加：投资收益24.75 0.27%营业外收入277.51 3.00%减：营业外支出2.94 0.03%五、店内利润总额五

3、、店内利润总额834.50 9.03%减：集团管理费用621.35 6.72%集团财务费用1,037.07 11.22%六、利润总额六、利润总额-823.91 -8.92%加：以前年度损益调整-45.05 -0.49%减：所得税77.77 0.84%七、净利润七、净利润-946.73 -10.24%2012年1-6月利润汇总表 2012年1-6月利润汇总表 单位：万元 集团集团20122012年年1 1-6 6月份总共实现营业月份总共实现营业额额9241.489241.48万元，去掉各种免单、赠送、万元，去掉各种免单、赠送、折扣等折扣等284.46284.46万元后，实现营业净收入万元后，实现

4、营业净收入8957.028957.02万元；成本总支出为万元；成本总支出为2977.382977.38万万元，实际缴纳营业税金及附加税元，实际缴纳营业税金及附加税460.13460.13万元；店内发生营业费用、管理费用、万元；店内发生营业费用、管理费用、财务费用共计财务费用共计5062.65062.6万元，取得其他业万元，取得其他业务利润务利润78.2778.27万元，万元，投资收益投资收益24.7524.75万元，万元，取得营业外净收入额为取得营业外净收入额为274.57274.57万元，上万元，上半年，半年，6 6家门店总共实现店内利润家门店总共实现店内利润834.5834.5万元。万元。

5、上半年各门店总共分摊集团管理费上半年各门店总共分摊集团管理费用用621.35621.35万元、分摊集团财务费用万元、分摊集团财务费用1037.071037.07万元、缴纳企业所得税万元、缴纳企业所得税77.7777.77万万元。上半年集团总亏损为元。上半年集团总亏损为946.73946.73万元。万元。20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 一、集团上半年总体经营情况，任务指标完成情况 单位：万元总收入总收入GOPGOPGOP率GOP率总收入总收入GOPGOPGOP率GOP率总收入总收入GOPGOPGOP率GOP率北京MD酒家 6,300 1,26020%2,905.90 615.7

6、8 21.19%46.13%48.87%105.95%南京MD会 2,800 61622%1,282.89 291.67 22.74%45.82%47.35%103.34%上海MD酒家 1,330 -270-20%582.36 -156.66 -26.90%43.79%58.02%132.51%花中城酒店 1,140 13212%542.83 24.83 4.57%47.62%18.81%39.51%临湖大酒店 2,750 44016%1,395.90 267.58 19.17%50.76%60.81%119.81%雨山湖饭店 4,620 1,57034%2,247.14 686.88 30.

7、57%48.64%43.75%89.95%集团汇总集团汇总18,940 3,748 19.79%8,957.02 1,730.09 19.32%47.29%46.16%97.61%2012年全年任务指标完成情况表2012年全年任务指标完成情况表项目项目全年任务指标全年任务指标半年实际完成半年实际完成全年完成率全年完成率 20122012年上半年全集团总收入完成全年指标的年上半年全集团总收入完成全年指标的47.29%47.29%，GOPGOP完成全年指标的完成全年指标的46.16%46.16%，GOPGOP率接近率接近100%100%达到达到97.61%97.61%。其中，临湖大酒店营业额指标完

8、成其中，临湖大酒店营业额指标完成5050.76%.76%，GOPGOP指标完成指标完成60.81%60.81%，都超额完成任务。，都超额完成任务。20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 与去年下半年相比，集团与去年下半年相比，集团今年上半年营业收入减少了今年上半年营业收入减少了228.56228.56万元，成本率下降了万元，成本率下降了4.03%4.03%，因此总成本也减少了，因此总成本也减少了468.77468.77万元，营业税金减少了万元，营业税金减少了36.5936.59万元，营业费用和管理费万元，营业费用和管理费用（包括集团管理费用）减少用（包括集团管理费用）减少了了34.6

9、534.65万元，财务费用（利息万元，财务费用（利息支出）增加了支出）增加了89.2689.26万元。其他万元。其他业务利润减少业务利润减少66.9966.99万元，万元，投资投资收益收益增加增加24.7524.75万元，营业外净万元，营业外净收入增加收入增加231.14231.14万元，缴纳所万元，缴纳所得税增加得税增加7.587.58万元，综合上述万元，综合上述因素，今年上半年比去年下半因素，今年上半年比去年下半年减少亏损年减少亏损108.51108.51万元。万元。二、集团上半年总体情况与去年下半年的对比分析 上半年上半年占总收占总收入比例入比例下半年下半年占总收占总收入比例入比例上半年

10、上半年占总收占总收入比例入比例一、主营业务收入一、主营业务收入9,241.48 100.00%9,470.05100.00%-228.56 0.00%减：折扣与折让284.46 3.08%44.250.47%240.21 2.61%二、主营业务收入净值二、主营业务收入净值8,957.02 96.92%9,425.7999.53%-468.77 -2.61%减：主营业务成本2,977.38 32.22%3,432.7536.25%-455.37 -4.03%税金及附加460.13 4.98%496.725.25%-36.59 -0.27%三、主营业务利润三、主营业务利润5,519.51 59.7

11、3%5,496.3258.04%23.19 1.69%加：其他业务利润78.27 0.85%145.271.53%-66.99 -0.69%减：营业费用3,917.62 42.39%3,964.1841.86%-46.56 0.53%管理费用1,675.58 18.13%1,663.68 17.57%11.91 3.97%财务费用1,127.81 12.20%1,038.55 10.97%89.26 8.22%四、营业利润四、营业利润-1,123.23 -12.15%-1,024.83 -10.82%-98.41 -1.33%加：投资收益24.75 0.27%0.000.00%24.75 0.

12、27%营业外收入277.51 3.00%44.540.47%232.97 2.53%减：营业外支出2.94 0.03%4.770.05%-1.83 -0.02%六、利润总额六、利润总额-823.91 -8.92%-985.05 -10.40%161.14 1.49%加：以前年度损益调整-45.05 -0.49%0.000.00%-45.05 -0.49%减：所得税77.77 0.84%70.190.74%7.58 0.10%七、净利润七、净利润-946.73 -10.24%-1,055.24 -11.14%108.51 0.90%2012年上半年与年上半年与2011年下半年的对比分析表年下半年

13、的对比分析表 万元万元项项 目目2012年年2011年年2012年减年减2011年年20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 1.营业收入变动趋势分析营业收入变动趋势分析 除了除了1 1月份因为是春节月份因为是春节期间营业收入特别高之外，期间营业收入特别高之外，其余各月集团的营业总收入其余各月集团的营业总收入保持均衡的波动趋势。且无保持均衡的波动趋势。且无论是全月收入还是日均收论是全月收入还是日均收入，上半年营业收入都有一入，上半年营业收入都有一个固定的波动趋势：即单月个固定的波动趋势：即单月营业收入上升，而双月营业营业收入上升，而双月营业收入下降，且成本也呈相同收入下降，且成本也呈相

14、同的趋势变动。的趋势变动。上半年日均营业收入为上半年日均营业收入为50.7850.78万元。万元。三、集团上半年各主要经营指标变动趋势分析 月 份月 份1月月2月月3月月4月月5月月6月月1-6月累计月累计收入收入2,088.07 1,286.86 1,540.32 1,349.33 1,607.85 1,369.05 9,241.48 成本成本704.99 403.13 503.71 430.27 504.79 430.48 2,977.38 日均收入日均收入67.36 44.37 49.69 44.98 51.87 45.64 50.78 2012.1-6月收入、成本汇总表月收入、成本汇总

15、表 单位：万元 400.00 600.00 800.00 1,000.00 1,200.00 1,400.00 1,600.00 1,800.00 2,000.001月 2月 3月 4月 5月 6月 收入、成本变动趋势图收入、成本变动趋势图 收入 成本 20122012年上半年财务汇报年上半年财务汇报 2.综合成本率变动趋势分析综合成本率变动趋势分析 20122012年上半年集团综合成本年上半年集团综合成本基本随营业收入保持均衡的波动基本随营业收入保持均衡的波动的趋势。但是，如图所示，成本的趋势。但是，如图所示，成本率却整体呈小幅度的连续下降趋率却整体呈小幅度的连续下降趋势，且从去年下半年以来

16、，集团势，且从去年下半年以来，集团的综合成本率一直处于连续下降的综合成本率一直处于连续下降的趋势。除的趋势。除20112011年年8 8月和月和20122012年年2 2月的成本率（因其他因素如账务月的成本率（因其他因素如账务处理方法的问题）不正常之外，处理方法的问题）不正常之外，其余各月成本率一直连续下降，其余各月成本率一直连续下降，即从最高点即从最高点35.7%35.7%以上，持续下以上，持续下滑到滑到31.4%31.4%左右，说明左右，说明20122012年上年上半年以来成本控制效果明显。半年以来成本控制效果明显。三、集团上半年各主要经营指标变动趋势分析 7月月8月月9月月10月月11月月12月月下半年累计下半年累计35.17%43.08%34.60%35.79%34.48%34.58%36.25%1月2月月3月月4月月5月月6月月上半年累计上半年累计33.76%31.33%32.70%31.89%31.40%31.44%32.22%2012年年1-6月综合成本率对比表月综合成本率对比表2011年年2012年年31.00%33.00%35.00%37.00%39.00%41.00