德勤-越秀集团财务成熟度评价体系培训-20170112.pptx

1、德勤管理咨询德勤管理咨询 2012017 7年年1 1月月 财务能力成熟度评价体系培训资料财务能力成熟度评价体系培训资料 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 目录目录 1 1 FCM评价体系概要介绍 2 FCM评价标准详细介绍 3 FCM评价的工作安排 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 德德勤财务能力成熟度评价体系的起源及设计思路勤财务能力成熟度评价体系的起源及设计思路 2 德勤财务能力成熟度评价体系（Finance Capacity MaturityFinance

2、 Capacity Maturity）以财务管理工作的成熟程度为基础进行设计，我们可以将该体系简称为FCM FCM 在FCM的设计中吸收了CFO财务管理框架的成功经验，将企业的财务管理工作定义了：6 6大大价值驱动因素 4 4大支持条件 数十数十个财务管理工作关键职能/流程 数百数百个财务管理关键活动 财务管理成熟度级别标准 设计思路设计思路 主要内容主要内容 与业务贴合的关键活动任务清单关键活动任务清单 财务成熟度级别标准成熟度级别标准 财务成熟度评分模型评分模型 财务管理成熟度测评报告测评报告 鉴于企业财务管理与软件开发管理存在诸多的共同特征，德勤财务能力成熟度评价体系(FCM)的建立是在

3、大胆借鉴软件开发管理水平评价的成功经验的基础上，将软件过程能力成熟度模型CMM（Capacity Maturity Model）引入德勤财务能力成熟度评价模型所形成的 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力“CFO“CFO四副面孔四副面孔”的的协同发展，意味着财务管理的各项职能和支持条件协同发展，意味着财务管理的各项职能和支持条件应紧随越秀集团战略和业务模式的革新迅速转型应紧随越秀集团战略和业务模式的革新迅速转型 四副面孔四副面孔 六大价值驱动因素六大价值驱动因素 关键职能关键职能 转型目标转型目标 战略家战略家 运营运营者者 管控家

4、管控家 推动者推动者 规划规划 与执行与执行 交易交易处理处理 关账、关账、合并和合并和报告报告 资本与资本与风险风险 监管监管 与治理与治理 战略规战略规划制定划制定 战略执行战略执行 长期资本管理长期资本管理 营运营运资本管理资本管理 持续合规持续合规 资金预算资金预算/计划计划 财务管财务管控控 基础管理基础管理 关账关账 股权投股权投资管理资管理 资本性投资资本性投资管理管理 风险管理风险管理 销售和销售和收款管理收款管理 预算预算 存货存货管理管理 四大四大 支持条件支持条件 信息系统信息系统 财务财务组织组织 财务人员财务人员 制度流程制度流程 业绩与业绩与决策决策 成本管理成本管

5、理 财务财务分析分析 采购和采购和付款管理付款管理 货币资货币资金管理金管理 项目项目管理管理 长期资长期资产管理产管理 合并合并 外部报告外部报告 战略规划战略规划执行与回执行与回顾调整顾调整 兼并重组兼并重组 成本管理成本管理 税务管理税务管理 公司治理公司治理 内部控制内部控制 利益相关者管理利益相关者管理 其他其他 价值创造价值创造 5 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 借鉴借鉴德勤德勤FCMFCM设计构想，越秀集团设计构想，越秀集团FCMFCM体系将推动财务管理转型的六大价体系将推动财务管理转型的六大价值驱动因素与其配

6、套支持条件组合起来，来评价企业的财务管理能力值驱动因素与其配套支持条件组合起来，来评价企业的财务管理能力 4 财务能力成熟度评价模型把财务管理活动划分为六大价值驱动因素六大价值驱动因素和四大四大支持条件支持条件 财务能力成熟度评价模型根据企业财务管理重点财务管理重点和转型需求转型需求，形成评价模型评价模型 财务人员财务人员 财务财务组织组织 制度流程制度流程 信息系统信息系统 六大价值驱动六大价值驱动因素因素 四大支持条件四大支持条件 规规划划与与执执行行 业业绩绩与与决决策策 交交易易处处理理 关关账账、合合并并与与报报告告 资资本本与与风风险险 监监管管与与治治理理 在在财务管理六大价值驱

7、动因素下，将越秀集团财务管理工作细分财务管理六大价值驱动因素下，将越秀集团财务管理工作细分为为3131项项一级一级流程流程 六大价值驱动因素六大价值驱动因素 监管与治理监管与治理 业绩与决策业绩与决策 规划与执行规划与执行 交易处理交易处理 关账、合并关账、合并 与报告与报告 资本与风险资本与风险 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 战略规划制定 战略执行 战略规划执行与回顾调整 预算 财务分析 成本管理 关账 合并 外部报告 营运资本管理 资本性投资 管理 长期资本管理 资金预算/计划 风险管理 兼并和重组 基础管理 销售和收款管理 采购和付款管理 存货管理 长期资产管理 股权投

8、资管理 成本管理 税务管理 项目管理 货币资金管理 其他 财务管控 公司治理 持续合规 内部控制 利益相关者管理 7 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 在四在四大基础支持条件下，将越秀集团财务管理工作细分为大基础支持条件下，将越秀集团财务管理工作细分为1414项一级流程项一级流程 6 财务人员财务人员 财务组织财务组织 制度流程制度流程 信息系统信息系统 1 1 2 2 3 3 财务人才和人员发展 财务人员管理 财务组织定位 财务组织职能 财务组织架构 业务合作 基础管理 流程管理 财务系统规划与实施 系统与信息工具水平 系统维

9、护 信息与数据管理 财务系统管理组织和沟通 4 4 组织绩效 四大支持条件四大支持条件 Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 在此在此基础上，再进一步细分为基础上，再进一步细分为182182个个二级流程二级流程以及以及539539项项财务管理关键活财务管理关键活动，并结合最佳实践对关键活动设定评价标准动，并结合最佳实践对关键活动设定评价标准 7 越秀关键活动任务清单对于综合性强、涵盖内容多的关键活动进行合理细分，能够达到可对应到标准、可进行评价的具有操作性的程度 越秀关键活动任务清单是评价体系的设计基础，也是评价过程中抽查或测试的依

10、据 示例 Illustrative 3.1 基础管理 3.1.1 会计政策管理 3.1.2 会计科目管理 3.9 成本管理 3.交易处理交易处理 3.1.3 基础核算管理 3.1.4 衡量指标 3.5 长期资产管理 3.2 销售和收款管理 3.4 存货管理 3.10 税务管理 3.7 项目管理 3.6 股权投资管理 3.8 货币资金管理 3.3 采购和付款管理 1.会计政策的制定 2.会计政策的宣贯与执行 3.会计政策执行的专家支持 4.会计政策执行的效果 一级流程一级流程 二级流程二级流程 关键活动关键活动 六大价值驱动因素六大价值驱动因素 5.会计政策的维护 3.11 其他 Deloitt

11、e screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 8 针对每一项关键活动，设计评价标准，逐一划分为五级针对每一项关键活动，设计评价标准，逐一划分为五级 按照财务管理工作从初始阶段到可管理控制，再到能够规范量化、价值管理，直至领先实践的最高级别需经历的阶段，将财务管理划分为5个成熟度等级 初始级 发展级 规范级 优化级 领先级 没有建立相应的政策、流程支持财务工作，只有简单的技术工具、初具雏形的财务组织和满足最基本需求的人员能力 存在初级的记录和报告职能，财务工作处于粗放管理状态，很大程度上不能满足目前业务发展需要，财务管理处于日常应付和“救火”的状态 缺失或

12、未标准化的政策和流程，庞杂各异且对业务支持有限的技术手段工具，非正式的绩效评估定义，缺乏清晰的权责界定和专业化的人员能力，缺少对业务支撑 财务管理水平与不断提高的管理要求之间的矛盾日趋尖锐 开始关注政策流程执行与内控体系的建设 建立了较完备的财务管理体系框架，流程和政策被定义，但尚未清晰化或一贯使用 财务组织和大部分财务管理工作职责清晰，人员能力满足基本要求，与业务有所联系和互动，内部就绩效标准达成一致 主要依赖历史数据积累和ERP的核心系统，尚不能实现跨业务战略规划的建模和整合 清晰、整合并一致遵守的流程，与战略目标相结合的方法评估绩效，在公司内部全面、深入、有效的沟通 财务组织清晰定义、灵

13、活高效，人员能力匹配，与业务部门结成紧密的伙伴关系 高度整合的信息系统，能与业务开展有效互动 核心的流程在企业范围内是自动的、标准化和一体化的，同时与财务核心管理职能紧密结合，有效促进企业价值的“增值”财务组织灵活的职责界定、激励机制及人员能力与业务需求高度一致 整合的、专门化、自动化的信息工具支持 示例 Illustrative Deloitte screen small Jan 2010 2017 德勤管理咨询，保留一切权力 9 越秀财务成熟度评分模型越秀财务成熟度评分模型介绍介绍 按财务管理1010个个方面方面（六大价值驱动因素和四大支持条件）综合展示检查评价结果 “自自评评、集团评集团

14、评和和专家专家评评”相结合，全方位、多视角地审视评价单位的财务管理能力水平 制定制定评分和权重分配的细则评分和权重分配的细则，从而体现不同的管理重点，并且，模型自动计算评分结果模型自动计算评分结果 多维度展示结果多维度展示结果，包含按价值驱动因素按价值驱动因素/支持条件支持条件、按组织按组织、按行业按行业、按上市按上市/非上市非上市公司类型展示 越秀财务越秀财务成熟成熟度评分模型度评分模型 六大价值驱动因素六大价值驱动因素/四大支持条件四大支持条件 权重权重 自评自评 集团评集团评 专家评专家评 期望期望 关帐、合并与报告 10 2.0 2.7 1.8 3.7 业绩与决策 10 2.5 3.0

15、 2.3 3.8 交易处理 10 3.0 3.5 2.6 4.2 资本与风险 10 2.5 2.5 2.7 4.0 监管与治理 10 3.0 4.0 3.0 3.5 规划与执行 10 2.8 2.0 2.2 3.4 财务人员 10 3.0 3.5 2.7 4.1 财务组织 10 2.5 2.8 2.7 3.9 制度流程 10 2.8 4.0 2.3 3.9 信息系统 10 3.0 3.8 2.7 4.0 总体情况总体情况 100100 2.52.5 3.53.5 2.62.6 4.04.0 示例 Illustrative Deloitte screen small Jan 2010 2017

16、德勤管理咨询，保留一切权力 越秀财务成熟度评分模型从多维视角进行评估和分析越秀财务成熟度评分模型从多维视角进行评估和分析 10 10个管理模块：规划与执行规划与执行 业绩与决策业绩与决策 交易与处理交易与处理 关账、合并与报告关账、合并与报告 资本与风险资本与风险 监管与治理监管与治理 财务人员财务人员 财务组织财务组织 制度流程制度流程 信息系统信息系统 10个管理模块中价值驱动因素对应每项关键活动分别从以下4个要素（支持条件）进行评价：财务人员：财务人员：职责界定和专业技能 财务组织：财务组织：职能定位和发挥，职责定位和履行 制度流程：制度流程：政策指导、规则制定；执行(跨部门)审批回顾等 信息系统：信息系统：数据质量、应用工具 从组织单位的角度来看财务管理10方面评价结果，或针对财务管理10方面具体看各方面组织评价情况，进行各测评单位评价结果的对比分析，组织单位包括：集团整体集团整体 板块总部板块总部 各测评下属单位各测评下属单位 高阶评价财务运营，高阶评价财务运营，基本与通用的职能分基本与通用的职能分类适配类适配 从内部分解能力从内部分解能力 ，将将评价各能力的标评价各能力的标